出口退税试题

1、出口退税人才库选拔考试试题姓 名_ 单位_-装 - 订-线-一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号a、b、c、d中选一个填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1.出口退（免）税备案表中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起（）日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。a.15 b.20 c.30 d.1个月2需要出口收汇才能办理退（免）税的出口企业包括（）a.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；b.被外汇管理部门列为c类企业的； c

2、.被外汇管理部门列为b类企业的； d.被外汇管理部门列为a类以下企业的； 3.出口货物适用汇率可以采用（）a.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。b.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。c.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。d.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。4.出口退（免）税备案时间应为（）。a.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。b.出口企业或

3、其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。c.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。d.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。a.不予退免税，可以免税 b.可以退免税c.企业提供担保后，可以退免税 d.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（ ）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。a.易货贸易出口货

4、物b.销售给综合保税区内企业的服装c.修理修配轮船d.委托代理出口的服装7.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物，实行（ ）办法。a.免退税 b.征税 c.先征后退 d.免税8.外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的服装，则计税依据为（ ）。a.全部按原辅材料增值税专用发票注明的金额b.分别按原辅材料和加工费增值税专用发票注明的金额c.全部按复出口货物金额d按原材料成本并入加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额9.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口实行（ ）办法。a.免税 b.免退税 c.免抵退税 d.征税10.某小规模纳税人出口一批货物，fob价3000美元（该货物

5、征税率17%，退税率0%，汇率为6.2），该批货物应纳增值税额为（ ）a.558b.541.75 c.485.38 d.533.2411外贸企业开展进料加工业务，如果将进口料件作价销售给生产企业用于加工复出口货物的，那么（ ）。a.作价销售环节和复出口货物均免税不退税b.作价销售环节的增值税不计征入库，复出口环节在计算应退税额时应扣除销售料件的应抵扣税额c.作价销售环节征税，复出口环节在计算应退税额时不扣除销售料件的应抵扣税额d.作价销售环节视同内销征税，复出口环节在计算应退税额时应扣除销售料件的应抵扣税额12如果在生产企业进料加工手册核销时，有退关退运的进口料件没有申报，那么将会因此导致本手

6、册（ ）。a.实际分配率的计算结果偏大 b.实际分配率的计算结果偏小c.计划分配率的计算结果偏小 d.计划分配率的计算结果偏大13出口企业发生的运.保.佣等国外费用在财务上应作( )处理。a.入“经营费用” b.入“管理费用” c.冲减“产品出口销售收入” d.入“其他业务支出”14生产企业出口自产应税消费品实行的退免税政策有（ ）。a.增值税免抵退，消费税不免不退b.增值税免抵退，消费税只免不退c.增值税免抵退，消费税又免又退d.增值税与消费税均又免又退15按现行出口货物退税政策的规定，对生产企业出口货物退免税计算以（ ）作为计税依据。a.出口数量 b.组成计税价格 c.出口货物离岸价 d.

7、货物购进金额16生产企业出口实行简易办法征税的货物（ ）。a.免征增值税 b.退增值税c.既退又免增值税 d.按6%征税17开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应（ ）。a. 按规定征收增值税、消费税 b.免税 c、增值税免税，征收消费税 d. 征收增值税，消费税免税18以下关于生产企业免抵退税的表述正确的是（ ）。a.境内深加工结转也可参与免抵退税计算b.只有出口业务，没有内销业务的就不可能有免抵税额c.只有出口业务，没有内销业务的也可能有免抵税额d.应退税额可能大于同期的免抵退税额19甲外贸企业（一般纳税人）开展来料加工业务，乙生产企业为

8、其加工单位，甲外贸企业收到工缴费普通发票，并到主管税务机关办理了来料加工贸易免税证明。则关于该来料加工，以下论述正确的是（ ）。a.甲外贸企业免税，乙生产企业征税b.甲外贸企业退税，乙生产企业征税c.甲外贸企业退税，乙生产企业免税d.两个企业均免税20生产企业出口货物，跨年度发生退运的，应（ ）。a补缴原免抵退税款 b.冲减出口销售收入 c.有已退税款的，应补税 d.视同内销征税二、多项选择（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号a、b、c、d、e中选两个或两个以上填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、错选，本题不得分。）题号1234567

9、8910答案1.生产企业视同自产产品规定同时符合下列条件的是委托加工货物（）：a.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。b.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。c.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由受托方提供，委托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。d. 委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。e. 生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。2. 出口企业或其他单位存在（）之一的，

10、其出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务，一律适用增值税免税政策：a. 法定代表人不知道本人是法定代表人的。b. 未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。c. 法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的。d. 以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。e. 未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。3.出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列情形之一的，自主管其出口退

11、税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。（）a.外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的。b.生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上（含本数），且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上（含本数）或占该期间全部进项税额30%以上的。c.外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全

12、部供货纳税人户数20%以上的。d.生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。e. 生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到100万元以上（含本数），且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到100万元以上（含本数）或占该期间全部进项税额30%以上的。4.出口企业或其他单位具有以下情形之一的出口货物劳务，不予退免税，并视同内销征税（）。a.超过出口退免税申报期限收汇的出口货物。b将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等退（免）税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由境外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位

13、或个人使用的。c以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的。d以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。e出口货物在海关验放后，自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的。5.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。（）a外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购

14、货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。b出口货物装货单c出口货物装箱单d.出口货物明细单e. 出口货物运输单据6. 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。 a.非列名企业出口非自产货物 b.以旅游购物贸易方式报关出口的货物c.外贸企业出口避孕药品和用具 d.从农业生产者直接购进的免税农产品的加工 e.生产企业出口视同自产的汽车7.持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（ ）。 a已取得增值税一般纳税人资格 b已持续经营2年以2年以上c纳税信用等级为b级及以上 d上一年度销售

15、额3亿元以上e外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性8.下列情形不得出具出口货物转内销证明描述正确的有（ ）。a提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具b提供的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书为虚开、伪造或内容不实c外贸企业出口货物转内销时申报的出口货物转内销证明申报表的进货凭证上载明的货物与申报免退税匹配的出口货物报关单上载明的出口货物名称不符。属同一货物的多种零部件合并报关为同一商品名称的除外d供货企业销售的外购货物，其购进业务为虚假业务e供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物9. 以下企业出口应税消费品，消费税实行免税不

16、退税的是（ ）。a.外贸企业从生产企业收购后出口的应税消费品b.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品c.生产企业委托加工收回视同自产的应税消费品d.生产企业委托外贸企业出口自产应税消费品e.无进出口权的商贸企业委托外贸企业出口自产应税消费品10.出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现有（ ），适用增值税征税政策。a.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造；b.提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具；c.提供的增值税专用发票抵扣联上的内容与供货企业记账联上的内容不符；d.提供的增值税专用发票上载明的货物劳务与供货企

17、业实际销售的货物劳务不符；e.提供的增值税专用发票上的金额与实际购进交易的金额不符；三、判断（判断下列各题，正确的划“”，错误的划“×”，请将你所选答案符号、×中选一个填入下表中。本题共20小题，每小题1分,共20分。）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1. 出口货物换汇成本=出口销售净收入（美元）/出厂所需总成本（人民币）。（）2.出口企业以来料加工复出口方式出口不予退（免）税货物的，不得予以免税。（ ）3. 一般纳税人转登记为小规模纳税人的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税

18、行为，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税相关事项。（ ）4. 生产企业外购的不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物，如配套出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人，可作为视同自产货物申报退（免）税。（）5. 被停止出口退税权的纳税人在停止出口退税权期间，如果变更税务登记证纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业，在被停止出口退税权的纳税人停止出口退税权期间出口的货物劳务服务，实行增值税免税政策。（）6生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。（ ）7.出口企业

19、分类管理类别自评定之日起，2年内不得改变。（ ）8某保税港区内的生产企业将其自产产品出口到日本，该企业可凭相关单证申报免抵退税。（ ）9出口企业出口货物、视同出口货物以及对外提供修理修配劳务应当在申报退税的15日后进行备案单证。（ ）10外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。（ ）11出口企业申请办理出口退免税资格备案时应当提供银行开户许可证。（ ）12出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免

20、）税申报。（ ）13本年度出口货物发生退运的，应在次月用红字（或负数）冲减原免抵退税申报数据，如果是以前年度出口货物发生退运的应补缴原退税额。（ ）14实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期增值税纳税申报表。（ ）15出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。（ ）16外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报出口退税进货分批申报单，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。（ ）17.非出口企业委托出口的货物视同内销征税。

21、（ ）18.属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免税办法。（ ）19实行免抵退税办法的生产企业“应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：免抵税额。（ ）20外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（ ）四、案例分析（单项选择题，5小题，每题3分，共15分。）a供应链有限公司为外贸综合服务企业，于2017年11月注册成立，注册资本3,100万元。登记注册类型：有限责任公司；经营范围：企业供应链管理服务；货物劳务及服务进出口贸易；信息咨询等。该单位为增值税一般纳税人

22、。请根据给出条件，回答下列问题： 1代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形的，由（）进行追缴。a生产企业主管税务机关向生产企业b综服企业主管税务机关向生产企业c生产企业主管税务机关向综服企业d综服企业主管税务机关向综服企业2该企业以自营出口方式出口国内采购商贸企业货物，经税务人员检查发现该批货物的购货合同及代理出口合同，申报退税额3,548.99万元，已退税额3,056.39万元，已申报未退税额492.6万元。应如何处理（）a应追缴已退税款3,056.39万元，已申报退税未办理退库的492.6万元不再办理退库。b应追缴已退税款3,056.39万元，已申报退税未办理退库的492.6万元不再办理退库；并可以免税。c应追缴已退税款3,056.39万元，已申报退税未办理退库的492.6万元不再办理退库；并视同内销征税。d若经核实出口业务为真实的，则不需处理。3a供应链有限公司以综服业务方式出口一批货物，为b生产企业代办退税，经税务人员调查取证发现其提供的备案单证为虚假的，申报退税额438.5万元，已