2022年2022年财务报表分析公式总结

1、精选学习资料 - - - 欢迎下载北京工商高校财务报表分析公式总结偿债才能分析一.短期偿债才能指标的运算公式1.营运资本 =流淌资产 - 流淌负债2.流淌比率流淌资产÷流淌负债=1+营运资金÷流淌负债3.速动比率速动资产÷流淌负债= 流淌资产 - 存货）÷流淌负债4.保守速动比率=（货币资金 +交易性金融资产+应收账款 +应收票据）÷流淌负债5.现金比率（货币资金+交易性金融资产）÷流淌负债6.现金即付比率=现金类资产÷（流淌负债- 预收账款）7.货币资金比率=货币资金÷流淌负债 二.资本结构分析（一）资本结构分析

2、指标p571.资产负债率（负债总额÷资产总额）×1002.权益比率 = 全部者权益（净资产）÷总资产 ×100%资产负债率 +权益比率 =13.权益乘数 =资产总额÷全部者权益留意变形公式：权益乘数1÷（ 1- 资产负债率） =1÷权益比率4.产权比率= （负债÷全部者权益）×100%=负债÷（总资产 - 负债）× 100%=资产负债率÷（ 1- 资产负债率）×100%5.财务杠杆指数=净资产酬劳率÷总资产酬劳率 其他帮助性指标：1精品学习资料精选学习资料

3、 - - - 欢迎下载北京工商高校固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益）固定资产与权益比率=固定资产÷全部者权益（净资产）（二）长期偿债才能分析指标1.利息保证倍数=息税前利润（ ebit）÷利息费用=（税前利润 +利息费用）÷利息费用=（税后利润 +所得税 +利息费用）÷利息费用2.固定支出保证倍数=（利润总额 +固定支出）÷固定支出3.长期负债与营运资金比率长期负债÷营运资金长期负债÷ 流淌资产流淌负债4.有形净值债务率= 负债总额÷

4、;（全部者权益- 无形资产 - 商誉） ×100%5.负债÷ ebitda比率=负债÷ ebitda=负债÷（净利润+所得税 +固定资产折旧 +摊销+利息） 6.全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+全部者权益）营运才能分析资产运用效率分析指标1.各项资产周转率=周转额（销售收入）/ 各项资产平均值精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载2.资产周转天数运算期天数360精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载资产周转率精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载总资产周转率次数3.销售收入总资产平均值精品学习资料精选学习资料

5、- - - 欢迎下载其中 ：总资产平均值期初总资产期末总资产2精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载2精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载北京工商高校4.总资产周转天数360总资产周转率精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载流淌资产周转率次数5.销 售 收 入 流淌资产平均值期初流淌资产期末流淌资产精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：流淌资产平均值2精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载固定资产周转率次数6.销 售 收 入 固定资产平均净值期初固定资产净值期末固定资产净值精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：固定资产平均净值2

6、精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载应收账款周转率次数7.销 售 收 入 应收账款平均值期初应收账款期末应收账款精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：应收账款平均值2精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载存货周转率次数8.销 售 成 本 存货余额平均值期初存货余额期末存货余额精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：存货余额平均值2精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载营运资本周转率次数9.销售收入营运资本平均值期初营运资本期末营运资本精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：营运资本平均值2精品学习资料精选学习资料 - - -

7、 欢迎下载10.现金周转率次数销售收入现金平均余额期初现金期末现金精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ： 现金平均余额2资金运用效率分析指标精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载总负债周转率次数1.销 售 收 入 平均负债总额期初负债总额期末负债总额精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：平均负债总额2精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载全部者权益周转率次数2.销售收入平均全部者权益总额期初全部者权益期末全部者权益精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：平均全部者权益总额23精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载北京工商高校

8、精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载应对帐款周转率次数3.销售成本平均应对帐款余额期初应对帐款期末应对帐款精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载其中 ：平均应对帐款余额24.营业周期=存货周转天数 +应收账款周转天数=360 /存货周转率 + 360 /应收账款周转率5.现金营业周期=存货周转天数 +应收账款周转天数-应对账款周转天数=360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率- 360/应对账款周转率销售获利才能分析指标1.销售净利率 =（净利润÷销售收入）×100%2.销售毛利率 = （销售毛利÷销售收入）×100%=（销售收

9、入 - 销售成本）÷销售收入×100%= 1-销售成本率3.主营业务利润率=（主营业务利润÷销售收入）×100%4.营业利润率 =（营业利润÷销售收入）×100%5.息税前利润率=（息税前利润÷销售收入）×100%6.销售利润率 =利润总额÷销售收入7.销售成本率 =（销售成本÷销售收入）×100%8.销售费用率 =（销售费用 +治理费用 +财务费用）÷销售收入×100% 成本费用获利才能分析指标1.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×1

10、00%=利润总额÷（销售成本+销售费用 +治理费用 +财务费用） ×100%2.营业成本毛利率=毛利÷营业成本×100%4精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载北京工商高校=（营业收入 - 营业成本）÷营业成本×100%3.营业成本利润率=营业利润÷营业成本×100%4.税前成本利润率=（利润总额÷税前成本）×100%=利润总额÷（营业成本+营业税金 +销售费用 +治理费用+财务费用 +营业外支出） ×100%5.税后成本利润率=（净利润÷税后成本）

11、5;100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载销售毛利=净利润÷（税前成本+所得税） ×100%=净利润÷（营业成本 +营业税金 +销售费用 +治理费用 +财务费用 +营业外支出 +所得税） ×100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载1.销售毛利 =营业收入 -营业成本=销售数量× 单位售价 - 单位成本 2.某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售数量）×基期单位销售毛利=（本期销售数量基期销售数量）×（基期单位售价基期单位成本）3.某产品销售价格变动的影响额本期销售数量×（本期

12、销售单价基期销售单价）4.某产品销售成本变动的影响额本期销售数量×（本期单位成本基期单位成本）5.销售毛利某产品销售数量×（该产品销售单价该产品单位销售成本）（企业销售收入×某产品销售比重×某产品毛利率）6.全部产品综合毛利率（某产品销售比重×该产品毛利率）7.销售收入变动的影响额（本期销售收入总额基期销售收入总额）×基期综合毛利率8.综合毛利率变动的影响额本期销售收入总额×（本期综合毛利率基期综合毛利率）投资酬劳才能分析5精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载北京工商高校精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下

13、载1. 总资产酬劳率2. 净资产酬劳率收益总额平均资产总额净 利 润 平均净资产总额100%100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载3. 一般股东权益酬劳率净利润平均净资产总额优先股股利平均优先股股东权益100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载4. 长期资本酬劳率利润总额长期负债利息100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载平均长期资本精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载5. 投入资本酬劳率息税前利润1所得税率 精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎

14、下载6.资本金酬劳率投入资本净利润平均实收资本总额100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载7. 投资收益率现金流量分析投资收益平均对外投资总额100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载1.现金净流量 =现金流入量现金流出量2.现金净流量= 经营活动现金净流量+ 投资活动现金净流量+ 筹资活动现金净流量=（经营活动现金流入量经营活动现金流出量）+（投资活动现金流入量投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载1. 现金债务总额比率2. 现金流

15、淌负债比率经营活动现金净流量负债总额经营活动现金净流量流淌负债100%100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载6精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载北京工商高校精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载3. 现金到期债务比率4. 现金利息保证倍数经营活动现金净流量本期到期债务经营活动现金净流量支付利息100%收到利息精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载5. 现金即付比率期末现金和现金等价物100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载6.总负债偿仍期流淌负债（天）预收款项负债总额预提费用3656个月以上

16、的短期借款精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载经营活动现金净流量精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载7. 流淌负债偿仍期（天）流淌负债经营活动现金净流量365精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载8. 销售现金比率9. 现金净利润率经营活动现金净流量销售收入经营活动现金净流量净利润100%100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载10. 现金营业利润率11. 现金利润总额率经营活动现金净流量营业利润经营活动现金净流量利润总额100%100%精品学习资料精选学习资料

17、 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载12. 销售质量率来自销售的现金收入销售收入100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载13. 投资收益收现比率来自投资收益现金流入量投资收益100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载14. 总资产净现率15. 净资产净现率16. 经营支出收现率17. 现金净收益比率经营活动现金净流量平均总资产经营活动现金净流量平均净资产经营活动现金净流量经营活动现金支出经营活动现金净流量经营活动净收益100%100%100%10

18、0%7精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载北京工商高校精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载18. 经营现金流量净利率19. 经营现金流出净利率20. 现金流量净利率净利润经营活动现金净流量净利润经营活动现金流出总额净利润100%100%100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载现金及现金等价物净增加额精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载财务弹性1. 现金满意内部需要率近五年经营活动现金净流量100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载2. 现金再投资比率近五年资本性支出经营活动现金净流量资本性支出.存货增加和现金股利之和100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载3. 现金流量充分率经营活动现金净流量100%精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载长期负债偿