2022年2022年财务报表分析公式大全

1、精选学习资料 - - - 欢迎下载财务报表分析公式大全财务报表 分析, 又称财务分析,为通过收集. 整理企业 财务会计 报告中的有关数据,并结合 其他有关补充信息,对企业的财务状况.经营成果和现金流量情形进行综合比较和评判,为财务会计报告使用者供应治理决策和掌握依据的一项治理工作；对数据的分析离不开运算公 式,下文为您整理有关的的财务报表分析公式： 一 短期偿债才能比率1. 营运资本 =流淌资产 - 流淌负债 =长期资本 - 长期资产营运资本配置比率 =营运资本 / 流淌资产 = 流淌资产 - 流淌负债 / 流淌资产=1-1/流淌比率 流淌比率 =流淌资产 / 流淌负债 =1/1-营运资本配置

2、比率 2. 速动比率 =速动资产 / 流淌负债留意：(1) 速动资产 =流淌资产 - 存货- 预付款项 - 一年内到期的非流淌资产- 其它流淌资产等 回答了什么不为速动资产 ,这为一个角度 ;(2) 速动资产包括货币资金.交易性金融资产.应收账款.应收票据和其它应收款 回答了什么为速动资产 ,这又为一个角度；3. 现金比率 = 货币资金 +交易性金融资产 / 流淌负债 比速动比率更近一步,直接用可以直接偿债的现金来做分子,由于速动比率的牢靠与否要取决于应收账款 的实现程度； 4. 现金流量比率 =经营活动现金流量净额/ 流淌负债精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载留意：关于影响短期偿

3、债才能的表外因素 常常出挑选题 ,其中增强短期偿债才能的有三条：1 可动用的银行贷款指标2 可以很快变现的非 流淌资产 3偿债才能的声誉；而降低短期偿债才能的有两条1 与担保有关的或有负债2经营租赁合同中的承诺付款； 二 长期偿债才能比率1. 总债务存量比率关系资产负债率 =负债总额 / 资产总额产权比率 =负债总额 / 股东权益总额权益乘数 =资产总额 / 股东权益总额长期资本负债率 =非流淌负债 / 非流淌负债 +股东权益 信仰提示：非流淌负债 或称长期负债 与股东权益的比率关系称为资本结构,这也为注会财管教材第十章的主题,实际上,国际知名的财管教科书公司理财 罗森著 中的资本结构为负债总

4、额与股东权益总额的比率,考哪门课, 看哪本书,参与国内注会考试的我们仍为用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好；2. 总债务流量 比率关系利息保证倍数 =息税前利润 / 利息费用 = 净利润 +利息费用 +所得税费用 / 利息费用信仰提示： 1 息税前利润 ebit 顾名思义,为指没有扣除利息和所得税之前的利润； 2 长期债务之本金暂不需要偿仍,但利息却必需要仍,按时仍利息为让债务人信任届时你可以仍本金的前提,故,利息保证倍数本身为可以衡量长期偿债才能的；下面的指标与此类同；现金流量利息保证倍数=经营活动现金净流量/ 利息费用精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载留意 1：与利息

5、保证倍数相像,现金流量利息保证倍数为以现金为基础的利息保证倍数,它比以利润为基础的利息保证倍数更为牢靠；现金流量债务比 =经营活动现金流量净额/ 债务总额留意 2：此处债务总额依旧为期末数,由于需要偿仍的为债务的期末金额；关于影响长期偿债才能的其他因素,主要为三条,都为降低长期偿债才能的,包长期租赁 一般为指未表达在资产负债表中的经营租赁2债务担保3 未决诉讼； 三 营运才能比率1. 应收帐款周转次数 率= 销售收入 / 应收帐款 应收帐款周转天数 周期=365/ 应收帐款周转次数应收帐款与收入比 =应收帐款 / 销售收入留意：(1) 应收账款通常为广义的,应包含应收票据,注会财管考试时题目一

6、般会指明,根据题目要求运算即可；(2) 应收账款周转不为越快越好,也不为越慢越好, 要综合考虑销售方式 赊销仍为现销 .信用政策 赊销期 等因素；(3) 使用平均数比使用期末数牢靠；(4) 销售.应收账款.现金应当同步增加才正常,假如应收账款增加但现金存量和经营活动现金流量反而削减,就为销售出了严峻问题；2. 存货周转率 =销售收入 或销售成本 / 存货精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载存货周转天数 =365/ 存货周转次数存货与收入比 =存货/ 销售收入留意：使用销售收入仍为销售成本,要看我们的目的为什么；假如为为了评估存货的变现才能,就采纳销售收入; 假如为为了评估存货治理的业

7、绩,就应采 用销售成本；正确存货水平问题请参见财管教材第19 章营运资本投资,存货周转不为越快越好,也不为越慢越好； 与应收账款 结合来懂得 3. 流淌资产周转次数 率= 销售收入 / 流淌资产流淌资产周转天数 =365/ 流淌资产周转率流淌资产与收入比 =流淌资产 / 销售收入留意：流淌资产周转为越快越好的,周转越快才能用最少的资金来支持更多的交易；4. 营运资本周转次数 率= 销售收入 / 净营运资本营运资本周转天数 =365/ 营运资本周转率5. 非流淌资产周转次数 率= 销售收入 / 非流淌资产非流淌资产周天数 =365/ 非流淌资产周转率非流淌资产 与收入比 =非流淌资产 / 销售收

8、入6. 总资产周转次数 率= 销售收入 / 总资产总资产周天数 =365/ 总资产周转率精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载总资产与收入比 =总资产 / 销售收入营运资本与收入比=营运资本 / 销售收入 四 盈利才能比率销售净利率 =净利润 / 销售收入总资产净利率 =净利润 / 总资产 = 净利润 / 销售收入 *销售收入 / 总资产 = 销售净利率×总资产周转次数权益净利率 =净利润 / 股东权益= 净利润 / 销售收入 *销售收入 / 总资产 *总资产 / 股东权益=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数信仰提示：总资产周转次数和总资产周转率为一回事 五 市价比率1. 市盈率 =每股市价 / 每股收益每股收益 =一般股股东净利润 / 流通在外一般股加权平均股数2. 市净率 =每股市价