关于现金流量管理在企业财务管理中的思考与探索

1、    关于现金流量管理在企业财务管理中的思考与探索    许云秀摘要：在现代化的企业管理中，想要实现社会效益和经济效益的有效统一，除了要扩大经营规模之外，还要促进财务工作的有效实施，采取科学的方式方法对现金流量进行管理。有效的现金流量能为管理者提供科学决策的依据，使企业的财务管理在更有效的机制下进行，进而使企业在激烈的竞争中站稳脚跟。本文主要研究现金流量管理在企业财务管理中的作用及管理策略。关键词：现金流量管理;财务管理;思考和探索随着市场经济的不断发展，大部分企业已经基本实现了的生产模式转型，但在内部控制尤其是对现金流量管理，依然存在认识不到位以及控

2、制不切实际的情况。如此，不仅不利于企业的发展和经营，甚至还会给企业带来经济危机。因此在现代化管理体制下，企业管理者应合理进行现金流量的布局，强化现金流量管理的意识，采取有效措施提升管理效率，从而为企业的长足发展提供坚实的动力。一、现金流量管理在企业财务管理中的作用（一）现金流量体现了企业的经营管理实力随着经济全球化趋势的愈演愈烈，企业想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就应该有积极面对经济危机的勇气和策略。现金流量管理在此过程中具有重要地位：首先，与投资经营资金相比，现金流量更具有说明性，可以有效应对企业经营中出现的短期或小规模危机;其次，与企业利润相比，现金流量具有极强的客观性，财务管理部门出具

3、的收付账都是现金流量的具体表现形式;最后，现金流量管理随着财务机制的变化不断发生变动，是企业现金支付能力、短期投资能力的集中体现。（二）现金流量为管理者提供科学的决策依据企业无论是经营投资，还是资源分配，都离不开现金流量管理的支持，其管理活动甚至贯穿于企业发展的始终。现金流量管理作为企业内部控制及财务管理中的重要组成部分，能够为企业的发展提供及时有效的市场行业信息，为企业即将开始的经营决策提供信息依据，其中包括经济流转信息、财务管理信息和投资信息等，这些为企业的长足发展提供了优质保证。二、企业财务管理中现金流量管理存在的问题（一）对现金流量管理的认知不到位虽然当前大部分企业已经认识到实现社会效

4、益和经济效益统一，对企业发展的重要意义，也明确了解内部控制的价值，但是对于现金流量管理来讲还缺乏一定的认识。首先从管理层面上来讲，不少企业管理者并没有将现金流量管理纳入到内部控制的范畴当中，导致与此相关的工作呈现出碎片化和零散化的特点，不利于集中管理。其次，从基层员工来说，由于对现金流量认知的不到位，一些员工认为企业持有越多现金越好，一些则认为只要有现金就应该进行投资，导致企业中现金持有量过多或过少，导致偿还支付能力下降或投资效率较低等。最后，针对财务管理部门来讲，对上级下达的关于现金流量管理的命令过于服从，不能兼顾企业整体的效益，甚至还无法经受外界的诱惑虚假报账，长此以往就使企业陷入了经营僵

5、局，不利于后续的经营和发展1。（二）对现金流量的控制不到位现代化企业在长期的经营发展中，虽然已经退出了具有科学指导价值的现金流量管理理论，但是在实践的过程中却缺乏科学性。例如，企业在面临不同的生产周期时，不能合理采取多样化的现金流量控制措施，导致现金在某一时段大量流失，难以补充后续的经营链条，导致企业长期亏本。而针对一些已经进入成熟期的企业来说，现金流量的管理更加重要，每天不仅会有大量的投资支出，也有大量现金流水账，如果此时的管理策略和机制还未发展成熟，势必会对企业的发展带来不良影响。（三）现金流量管理机制不健全现金流量管理机制异常，主要体现在企业管理者忽视了经营活动、筹资活动和投资活动三者之

6、间对现金流量管理的重要影响。具体来讲，经营生产活动是企业经营发展的主体，关乎企业生存发展的命脉，对于开拓新市场、扩大经营规模来说具有重要意义。但是当前部分企业的发展，仅仅依靠外来资金，企业内部一旦存储一定现金流量就急于甚至是盲目投资跟风，高估了企业增加盈利的能力，长此以往只会导致企业财务状况发生异常，为企业的发展设置了危机。三、现金流量管理在企业财务管理中应用的策略（一）强化企业对现金流量管理的认识想要全面强化现金流量管理在财务管理中的应用价值，就要求企业全体上下无论是管理者还是基层员工，要加强对现金流量管理的认知，提升财务管理意识和风险管理意识，学习现金流量管理的基本内涵和应用价值，用先进的

7、思想武装头脑，完善落实现金流量管理的实践。同时，管理者也应该帮助财务部门员工提升自身素质，除了学习相关知识之外，还应该提升对市场信息把控的能力，掌握计算机核算基础，学习法律、投资、经营等行业守则，从而为企业的经营管理提供更为科学的人才储备和决策依据2。（二）提升现金流量资金的使用效率在企业的经营管理中，财务部门对任何决策和经营投资都应该做出充分的现金流量准备，提升对费用的管控和管理，防止资金浪费的同时，提高其使用效率。具体来讲，财务部门首先需要强化对投资成本的预算管理，制定科学的成本测算指标，针对不同的投资类型，分别进行有效的成本管理，并将经营活动分配到每一个人的头上，做到权责分明，一旦发现问

8、题才能节省时间、提升效率。其次，对每项具体支出的费用进行定额的管理。在把握费用使用范围的同时，合理掌控其使用时间和周转速度，并形成有效的报表计划。最后，财务部门作為监督者，也应该为管理者提供投资决策的方向和信息，使其能够认识到长线投资的重要性，进而提升现金流量的使用效率。（三）科学控制销售收入中的应收账款为了保证必要的资金回笼，企业需要制定必要的应收账款回收政策。对销售人员的业绩应该以销售回笼现金为依托，实现必要的赏罚机制，保证销售部门基本的效益之外，提升现金流量储备。同时，销售部门也应该加强和财务部门之间的合作，保证市场信息资源共享的同时，能够及时收回应收账款，并以权责分明的立场对责任人进行

9、考核和管理，从而提升企业生产经营的持久力3。（四）制定弹性的财务风险评价机制为了实现预期的经营效率，企业应该制定弹性的财务管理和评价机制。首先，对现金流量进行测评，一旦发现闲置现金，要合理进行储备管理或投资管理，防止流量资金过剩或过少。其次，评价机制中应该充分体现出现金和利润之间的关系。多数情况下，企业的利润和现金流量是成正比并相辅相成的，但是财务部门依然需要将两者区分开来，将利润纳入到收入比例当中，用于设备的更新、人力资源的配置等，而现金流量则主要应用于日后的投资或资源储备当中。最后，在应对危机的过程中，一旦现金流量的应用效率过低，则应该强化风险机制的应用，将不动产等投资资源转化为现金流量以化解危机，从而提升企业的风险防控能力。四、结束语企业在财务管理的过程中，提升现金流量管理的效率，不仅能够为企业的经营决策提供科学的依据，同时还能帮助企业化解经营危机。因此在实际的经营生产中，应该强化企业对现金流量管理的认识，提升现金流量资金的使用效率，科学控制销售收入中的应收账款，制定弹性的财务风险评价机制，整合市场信息资源的同时，为企业提供更多有力的决策依据，满足现金流量管理效率的同时，为企业实现社会效益和经济效益的统一奠定基础。参考文献：1郑欢.探究现金流量管理与其在