浅析现金流量分析在企业管理中的重要作用

1、    浅析现金流量分析在企业管理中的重要作用    尹叙莉摘 要 现金是企业的血液，只有保持充分的现金流量，才能为企业的健康发展提供保障，因此，现金流量分析在企业日常经营管理活动中占据重要位置。现代企业通过对现金流量进行科学分析，可以为企业财务分析的正确性提供保障，并为企业管理活动开展创造良好条件。本文介绍了企业现金流量分析的基本内涵，论述了现金流量分析对企业管理的重要作用，并针对如何提升企业现金流量分析在企业管理中的作用提出具体建议。关键词 现金流量 企业管理 财务分析目前我国大部分企业在经营管理活动中均遇到了不同程度的资金困难问题，为保证企业正常运

2、营，企业对现金流量情况予以足够重视。由此可见，现金在企业日常经营管理中占据重要地位，是企业正常运行的重要保障，若企业存在严重的资金问题，将会对企业日常经营造成严重影响，甚至阻碍企业发展。一、现金流量分析的内涵现金为企业日常运营的保障与基础，现金流量分析即指针对企业在日常生产经营过程中所产生的现金流动情况展开财务分析，具体包括对企业日常生产、经营活动中所产生的现金支出、流入等情况予以评价、分析及记录。现金流量分析的主要内容为对企业日常运营活动中投资性现金流量、生产经营性现金流量及筹资性现金流量等其他现金流量进行分析，将此期间现金流量的具体流向予以详细反映。借助现金流量方式向企业管理者提供准确及全

3、方位的现金数据流量，为企业管理者、投资者制定相关战略决策提供科学参考。若现金流量为正数，则表明企业现金在此期间为净流入，若现金流量为负数，则表面企业现金在此期间为净流出。在现代社会中，加强企业现金流量分析对于企业管理具有重要作用，具体表现为：（一）加强对现金流量的层次分析，降低经营风险对企业管理中现金流量的层次分析具备重要意义，可以准确评价企业的投资项目，客观评价企业的抗风险能力。现金流量最初应用至企业管理中时，多利用直接法展开分析，结合企业损益表展开相关企业数据分析，并将企业资产负债表中的数据作为层次化分析的参考依据，通过票据审核等工作对企业现金流量加以科学分析，借此也可加强对企业营业收入的

4、管控。除此之外，企业还对不同层次的周转率等予以重视，将企业现金流量管理、企业利润密切结合，对企业回报、成本二者间关系予以足够关注。借助现金流量分析，可为企业管理者展开问题分析及决策制定提供科学参考，帮助管理者作出正确价值判断，客观评价企业抗风险能力，将投资风险降至较低。（二）根据现金流量情况，科学评价资金结构合理性企业展开现金流量分析活动的重要目的在于对企业目前现金流动情况加以分析，并对现金流量发展趋势加以预测等。针对现金流量展开的分析主要可从以下三个方面进行：一为现金流入状态;二为现金支出状态;三为现金余额。通过分析现金结构，对现金流出、流入进行比对，对目前可支配现金比例、现金余额加以明确，

5、为企业管理者作出科学决策提供参考，科学评价企业资金结构的合理性，同时也可预测企业今后的发展趋势。（三）提升现金流量表真实性，提高企业抗风险能力会计信息的准确性可直接影响财务报表的真实性，并影响财务报表的使用价值，也可在一定程度上对企业管理者作经营决策产生影响。因此，展开现金流量分析时，需对企业信息予以准确且全面的反映，并对企业经营环境对现金流量的影响予以足够关注。对企业环境对现金流量的影响进行透彻分析，方可对财务报表中的信息予以准确传达，提升现金流量表的准确性、可靠性，对于不利的项目及时做出应对和调整，提高企业抗风险能力，对企业管理者提出的需求予以充分满足。二、目前现金流量分析在企业实践中存在

6、的主要问题（一）管理层对现金流量的重视程度不够公司经营管理层对现金流量分析的重视程度不够，或者没有意识到现金流量在企业运营中的重要性，在日常经营决策和投融资决策中忽略了对现金流量分析的应用，使其没有在企业相关决策中发挥应有的作用，导致企业资金链紧张或者带来经营风险。（二）企业缺乏专业人员进行现金流量管理和分析对于资金量大的集团型企业，一般应设有专门的资金管理部门，或者设置专门的资金管理专员，对企业的现金流量进行管理和分析。但是，目前大多数企业因为规模较小，或者出于成本效益原则考虑，没有设置专门的机构或者资金管理人员，现金流量主要依赖会计人员进行分類和分析，导致一些数据分类不准确，分析不专业，现

7、金流量分析的质量不高。（三）企业采用的分析方法不够科学在对企业现金流量进行分析时，要对不同企业或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析，注意其可比性。不同的企业，其资产负债状况和损益状况可能比较相近，但因其所处的行业不同，其现金流量的差别却可能很大;即使是同一企业，处在不同的发展时期，现金流量也不尽相同，如筹建期和投产期，经营活动现金流量较少，投资活动和筹资活动的现金流量较多，而在成熟期则相反。因此，在进行现金流量分析时，要根据企业实际发展情况，结合企业发展趋势，采取恰当的方式方法进行分析。（四）企业信息化系统程度过低目前，一些企业因为自身发展状况或者资金紧张等原因，在基础设施建设方面投资少

8、，未全面实现会计电算化，不能有效依赖先进的计算机信息管理系统及时获取企业资金的变动情况，不能通过对货币资金期末与期初余额的对比分析来判断企业现金流动状况是否健康，企业资金状况是好转还是恶化。（五）财务人员素质不够，对现金流量的分类不准确企业相关财务人员的素质、对现金流量分类和分析的专业化程度，直接影响企业现金流量分析的结果。有的财务人员本身职业素质不高，专业能力不强，对现金流量的识别和分类理解不清晰、不透彻，导致对企业的现金流量分类不准确，数据表达不正确、不完备，或者现金流量分析方法过于简单，使其在企业经营决策中未能发挥出应有的作用。三、加强企业现金流量分析的具体建议要使现金流量表在企业经营过

9、程中发挥应有的作用，针对上述问题，本文提出以下解决方案，具体包括：（一）从思想认识上重视现金流量分析从思想认识上加强对现金流量的重视，意识到现金流才是企业正常运营的血液，是企业实现经营目标的根本保障，特別是经营管理层，在做企业相关经营决策和投融资决策时，要重视对项目现金流量的关注，依据企业现有资金状况和预计现金流量情况，制定项目的投融资规划，规划项目的还款计划，从根源上减少项目实施的财务风险。（二）配备必要的部门或人员进行现金流量分析和管理依据企业发展规模和资金状况，配备必要的资金管理部门或者专职的资金专员，对企业资金状况进行实时管控，加强对企业现金流量情况的管理和分析，及时为经营管理层提供资

10、金报表和分析，为企业经营决策提供有力的支持。（三）采用科学的方法对现金流量进行分析对现金流量进行分析，不能拘泥于固有的模板和数据。一要根据企业所处的行业，参照相关行业数据，对比分析企业的现金流量情况，判断企业现金流量情况是否健康;二要根据企业所处的发展阶段，有所侧重地分析其现金流量情况，制定相应的资金策略;三要对现金流量进行分析，还应该结合企业的销售规模、盈利能力、赊销政策等，判断企业现金流量增加或者减少的原因。根据利润表中的收入、成本费用等项目，结合资产负债表中应收账款和存货等科目的增减变动，进一步分析企业当期现金流量增减是当期经营活动产生的还是回收的应收款项，抑或是企业现金销售比例提高带来

11、的影响等情况。科学的现金流量分析，能够精准地为企业的发展摸清脉络，发现问题并防患于未然。（四）提高企业现金流量的信息化水平“工欲善其事，必先利其器”。要实现对现金流量的精准分析，就要加大信息投入，配备必要的软硬件设施，依托财务管理软件实现对企业现金流的归类;要解释现金流量变化的原因，就必须对影响现金流量的各种因素进行全面分析，结合预算管理系统，区分出是预算或计划中安排的事项引起的现金流量，还是偶发性原因引起现金流量的变化，并对由此产生的实际流量与预算流量的差异进行分析。从这种意义上说，分析引起现金流量变化的原因和过程，比对现金流量结果进行分析更为重要。（五）提升财务分析人员的综合素质要加强对企

12、业财务人员的培训和指导，督促其加强业务学习，提高其业务素质和能力，使其能够准确清晰地对企业经营中的各类现金流量事项进行分类及指定，提升现金流量表数据的准确性。合格的财务人员能够根据现金流量变化，结合资产负债表和利润表的相关项目，分析引起变化的原因，进一步分析企业营销策略是否恰当，坏账风险是否可控，更好地为企业经营发展提供助力。综上所述，现金在企业经营发展过程中具备重要作用，是确保企业获取经济效益的重要保障，所以，企业管理者需对企业现金流量情况予以足够重视。因此，企业需要重视现金流量在经营管理中的重要意义，并依据企业实际，针对具体应用中存在的问题进行有针对性的改进，不断增强企业的现金流量管理能力，促进企业