浅议企业内控管理与财务风险防范_4

1、    浅议企业内控管理与财务风险防范    李珅摘 要：随着经济全球化的快速发展，市场竞争愈加激烈，企业只有加强内控管理与财务风险防范才能避免出现危机，更好的发展。在运营过程中，所有企业都有可能出现管理与财务的问题，因此，及时的使用有效地对策来应对十分必要。本文就在此背景下，对当前企业内控管理与财务风险存在的问题进行探讨，并提出相应的对策建议，希望能为企业的发展提供借鉴。关键词：企业；内控管理；财务风险；方法一、企业内控管理与防范财务风险的基本内容（一）内控管理方面的问题1、控制环境基础薄弱。控制环境是企业实施内部控制的基础条件，环境的控制将直接影响到

2、内部控制的执行力以及贯彻程度。控制环境包含影响企业各个因素，比如：管理人员的品格、职业素养、管理能力、企业规章制度、信息交互等。而我国企业在这些方面的问题也最为突出：第一，企业管理层对于内部控制的认知不足，而且存在一定的偏差，这类企业的结构不合理，前瞻性差，许多企业都按照其他企业的组织构，但是因为缺少针对性等问题导致效果并不理想，企业管理跨度较大以及管理层次较多，有些人都是身兼多职、责任承担方面不明确和工作效率不高等问题十分普遍。第二，企业制度上存在漏洞，现在许多企业的管理者个人教育水平有限，因此也缺少对员工的管理培训机制，虽然管理者一心为了企业着想，但是因为个人能力而无法实现。2、业务循环控

3、制有待建立。目前，我国的企业中，拥有业务循环控制企业必不多见，企业在创办之初时，其经营重点基本都是在销售业务方面，为了销售业务、为了资金周转等等，但是因为许多企业的业务比较单一，即便其拥有一定的销路也很难打破当前的困境。因为企业没有把销售和收款联系起来，也就是没有将财务部门与销售部门之间建立起良好的沟通机制，明确双方的责任、相互监督执行，增加工作效率，减小企业运营风险。采购和付款的工作在企业当中基本都是由负责采购的人员全权代理，财务或者出纳只负责首付款作用，并没有监督和执行的观念。因此企业如果想要打破当前这种局势就必须要建立与企业相关的业务循环控制。3、监管力度不够。内部监督作为企业对行政、财

4、务会计部门的主要控制措施，它需要适应企业的内部需求而深入到管理中去，其生错和发展的中心就是在于内部监督能否起到加强对企业的监管作用。目前，我国许多企业管理人员常常将“内审监督”以及“会计监督”两者搞混，分不清两者所拥有的意义，进而出现了“企业监督是一种不信任的表现”因为管理理念的上误区，致使企业员工认为监督就是小报告，是一种不道德的体现，是一种不科学的管理方式。（二）财务风险方面的问题1、财务风险管理的决策机制不完善。现今，大部分的企业内部财务决策主要存在着经验决策和主观决策两种形式，但是，这两种决策产生的结果往往缺乏严谨性和科学性，从而导致企业产生严重的财务风险。其中比较经典的有，针对固定资

5、产投资的决策，由于企业内部财务风险管理人员没有对项目进行预先的风险分析和研究，同时其进行决策时缺乏科学的信息依据，以及相关决策者的决策能力较弱等原因导致在决策的过程中出现严重的失误，对企业的发展产生严重的影响。同时，有很多的企业集团在进行重大投资问题的决策过程中，没有形成完善的科学决策约束机制，直接凭借个人经验进行决策，导致企业集团内部的资金实际流向和资金控制之间严重不协调。大部分的母企业集团对于子企业基于的真实财务资金变动状况都无法做到及时准确的了解，导致企业集团的实际资金出现严重的入不敷出现状，长期以来借贷进行维持经营，财务风险十分严重。2、企业融资能力弱。随着资本市场的成熟，融资是一项专

6、业的工作。融资首先需要企业良好的自身经营和广阔的市场前景作为基础，同时也需要专业的融资工作技能，例如商业计划书的撰写，路演技能，以及谈判技能，期间还有大量的寻找和匹配工作以及法律咨询。对于企业，特别是传统的企业，就算是有的企业自身经营良好且拥有市场前景，但是却可能因为不擅长具体的融资工作而错失获得资本注入的机会。企业的融资能力弱，不仅仅是企业自身运营问题，也是企业融资技能问题。而这一因素，也影响着财务风险的管理和控制。二、加强企业内控管理与财务风险防范的策略（一）完善内控环境。首先，用好法规政策资源、防范经营风险。企业应该善用法律法规和政策方面的资源，让企业的法律顾问加入到日常的经营管理工作当

7、中，摒弃掉出现问题再找法律顾问的错误思想。另外，在企业员工中尤其是业务人员、管理人员都应该具备相应的法律知识，包括最基本的合同法、公司法、经济竞争法律制度等，将这些法规制度当作成一种资源。具有国际贸易业务的企业还应该熟悉国际经济管理以及国际法等等，规范企业的贸易行为、保护自身的知识产权等，来预防在经营过程中出现的这些意外而草成不必要的损失。其次，充分利用网络，提升科技竞争力。（二）加强业务循环链控制。第一，销售于收款循环。企业需要及时清理相互挂账，保证销售环境的信誉，及时的控制坏账现象，保障货币资金的安全、完整以及纪录的真实性。第二，采购与付款业务循环。首先，实施职务分离，在采购与付款循环的各

8、个业务中，保证办理采购和付款业务的部门或岗位之间相互制约。其次，审批控制，实施分权管理，确定相关人员的权限，通过授权、审批执行，除了遇到特殊情况之外，对未经同意或者越权超额采购的物资，采购人员需要按照超额的部门的金额承担银行利息或者相应的经济责任。最后，采购执行控制。企业应该通过物品或者劳务等性质以及其他供应情况来制定购买方式，是用订单采购、合同订货或者直接购买的方式。（三）加强监督管理。在管理过程中，要重视监督人员的地位，对于监督部门最好的设置独立于其他部门，这样才能保证内部监督的独立性和权威性，更好的发挥其职能。同时，提高外部监督力度以及完善内部制约制度。先要凭借行政检查在内部会计控制方面

9、的效果，加大执行力度，对不能提高自身内部会计控制以及违反法律法规致使企业没能达成目标的，应该根据相关法律追究其管理者的责任，并且树立起全员共同参与控制的意识，促进企业更快的达成设想的控制目标。（四）建立科学的财务决策机制。企业集团的财务决策主要包含以下几个部分的内容：筹资决策、投资决策以及经营决策和利润分配等，一般来说，企业集团的财务风险实质上就是财务决策的直接结果，因此，企业集团的内部财务决策者应该要始终坚持“成本效益”的决策原则进行合理、科学化的决策，最终致力于将企业的财务风险进行最大化控制的目标，将企业集团的财务风险控制在最合适的范围之内。因此，在企业集团管理者在进行实际的财务决策过程中

10、，首先是要对影响财务决策的因素进行集中化的分析和研究，使用一定的定量计算方法以及科学化的财务决策模式来辅助决策，同时还要对选择的财务风险管理方案进行合理化的控制和管理，选择最优的方案。（五）科学选择融资方式。企业在接受融资的时候，需要更加理性审慎的评估投资的质量与风险，特别是投资者的质量问题。却猜投资者的价值观和与企业发展一致；投资者理解企业所在领域的行情、尊重企业现有管理者和所有者的水平；投资要求的回报合情合理；给企业带来资金之外的社会资源等。这些都是需要企业主和财务进行严谨考虑和计算的。这需要企业用专业和理性的精神对待。三、结论综上所述，为了促进企业的可持续发展，加强内控管理以及财务风险方法是当前的当务之急，这就需要管理者能够认识到企业当前存在的不足，并且及时改正，加强内部监督与控制，提升风险防范能力。只有让企业处在科学的管理机制下