2021年新编会计综合实训题目兼会计分录答案

1、会计电算化手工并账操作资料一企业根本情况一企业概况 企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。 股份公司分为：股份、股份无限公司、股份两合公司三种。股份的组织结构：股东大会 董事会 总经理监事会 本实训以企业以下信息作为核算的根底：1. 单位名称：南方桔祥电器制造厂2. 单位地址：南方市海利路 118 号3. 单位 ： 315868894. 开户银行：工商银行市分行营业部5. 银行账号： 5918 3365 4478 6991 899此为根本账户，另有结算账户及专用账户略6. 税务登记证号： 6188 9915 4961 7866 1

2、157. 生产、管理及效劳机构： 1行政部 下设厂部办公室、财务科、总务科、本钱核算科 ；2销售部； 3 供应部； 4 生产部 下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间 。二企业会计机构及会计管理制度1. 企业的会计机构 根据?会计法?的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人 员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽 核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。企业的主要责任人有：厂长 法人代表 ：负责公司的全面经营管理工作。 副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长：主要负责

3、公司采购、销售方面的管理工作。 会计主管 财务科科长 ：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编 制、总账的登记。出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。 会计 财务副科长 ：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计：主要负责本钱核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方桔祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成 黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州本钱核算科科长：李群 本钱核算科副科长：杨明 销售科

4、科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超 生产管理科科长：黄力佳 生产管理科副科长：刘强 朱晓林 李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰 申兰 沙宝 商凯 设备主管：黎明2. 企业的会计管理制度 我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1. 会计法律：新修订的?中华人民共和国会计法?2000年7月 1日起施行。2. 会计行政法规： ?企业财务会计报告条例? 2001年1月 1日起施行、?总会计师条例? 1990年12月 31 日发布。3. 会计部门规章4. 地方性会计法规 在实务工作中，企业依据上述法律法规结合本企业的实际特点，制定相应的会计核算制度。股份制企 业的

5、会计核算主要遵循?企业会计制度?和?企业会计准那么?进行会计处理。3. 企业的核算要求1. 南方桔祥电器制造厂采用科目汇总表账务处理程序；科目汇总表每半月汇总一次，汇总后登记总账。2. 南方桔祥电器制造厂库存现金限额为5,000.00 元。3. 南方桔祥电器制造厂生产 A、B 两种产品， A、B 两种产品采用品种法按实际本钱计算发生的本钱； 生产本钱明细账按产品品种设置；完工产品本钱与在产品本钱按约当产量法进行分配；有生产车间两个， 其中一车间只生产 A 产品，二车间只生产 B 产品；另有机修车间负责维护机器设备。4. 材料核算： A、B 两种产品的生产需要甲、乙材料、C 自制半成品和丁材料。

6、甲乙两种材料发出采用方案本钱核算， 材料本钱差异月末进行调整。 丁材料由委托南方第二拉丝厂加工的 C 自制半成品加工而成， 丁材料只用于 B 产品的生产，按实际本钱 先进先出法 核算。材料一次投入产品生产。5. 本钱核算：机修车间发生的费用月末按耗用的实际工时分配给各车间和管理部门,辅助生产车间的制造费用不通过 “制造费用 账户核算；车间制造费用按车间分别转入 A 产品和 B 产品本钱中；低值易耗品分 品种采用一次摊销法和五五摊销法核算；包装物采用一次摊销法核算；发出产品本钱按先进先出法核算； 固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为2.67%。6. 本钱费用明细账按费用工程设专栏，生产本钱明细

7、账分A 产品、 B 产品设本钱工程：直接材料、直接人工、制造费用；制造费用按根本生产车间开设明细账：一车间、二车间；管理费用的费用工程有：工 资、福利费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、业务招待费、职工教育经费、工会经费、修理费、水电 费、税金、其它。7. 交易性金融资产期末按照公允价值计量。8. 年末按应收账款及其它应收款余额的5%o计提坏账准备。9. 存货跌价准备采用本钱与可变现净值孰低法计提。二.会计手工实训资料一期初建账资料1. 南方桔祥电器制造厂 2021 年 11月 30日各总账账户余额如下表：2. 南 方 吉 祥 电 器 制 造 厂 2021 年 11 月 30 日 资 产 类

8、账 户 明 细 账 余 额 表 ：3. 南方桔祥电器制造厂 2021 年 11月 30日负债及所有者权益类账户明细账余额表：4.南方桔祥电器制造厂 2021 年 11 月 30 日“生产本钱 根本生产本钱明细分类账账户余额表：5.南方桔祥电器制造厂 2021 年 12月份产品产量有关资料表6.南方桔祥电器制造厂 2021 年 1 11 月损益类账户的累计发生额表：二本期经济业务南方桔祥电器制造厂 2021年 12月份发生如下经济业务 甲材料的方案单价 11元/公斤，乙材料的方案单价 为 9 元 /公斤。1.1日向广东佛山金属材料购进甲材料8,000 公斤，单价 12元，价款 96,000.00

9、 元，增值税税率为17%，进项税额 16,320.00 元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。借：材料采购甲材料96000借：应交税费应交增值税进项税额16320贷：银行存款112320借：原材料甲材料88 000借：材料本钱差异甲材料8000贷：材料采购甲材料960002.1 日以现金支付职工李群的医疗费128.63 元。应付职工薪借：应付职工薪 职工福利费 酬128.63贷：库存现金128.633. 1日出售交易性金融资产 琼金盘股票 ，原购入价61,300.00元，现出售价为1,000.00 元，出售净价 65,000.00 元，款项存入银行。借：银行存款65000贷：交易性金融资

10、产 琼金盘股票61300贷：投资收益3700以下暂不做分录66,000.00 元，交易手续费4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料 6,000公斤，单价 10 元，价款 60,000.00元，增值税税率为 17%，进项税 额 10,200.00 元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：材料采购乙材料60000借：应交税费应交增值税进项税额10200贷：应付账款南方冶炼厂70200以下暂不做分录借：原材料乙材料54000借：材料本钱差异乙材料6000贷：材料采购乙材料600005. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金 1,000 元。借：库存现金1000贷：银行存款10006. 2日开出转账支票一张，

11、支付市交通稽查所养路费行政部门)600 元。借：管理费用运输费600贷：银行存款6007 2 日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362 元。借：制造费用一车间362贷：银行存款3628 2 日以银行存款支付地税局车船使用税183 元。借：管理费用车船使用税183贷：银行存款1839 3日购入南方中发集团股票 50,000股，每股 8元，交易手续费 2,550 元，以银行转账方式支付，准备长期 持有，此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用本钱法核算。借： 长期股权投资 南方中发股票 402550贷： 银行存款 40255010 3日一车间生产 A 产品领用甲材

12、料 30,000 公斤，一车间一般消耗甲材料 80公斤，乙材料 50公斤；机修 车间领用乙材料 40 公斤；行政管理部门消耗甲材料 10公斤，乙材料 20公斤。根据每一种材料的用途填写 领料单。 此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录 。11 3 日我公司原购置沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,000.00元及利息 60,000.00 元，款项存入银行， 该债券的票面利率 5%，期限是 3 年，前两年的利息 40,000.00已计入“持有至到期投资 沈阳电厂 应计利息 借：银行存款460000贷：持有至到期投资沈阳电厂本钱400000贷：持有至到期投资沈阳电厂应计利息4000

13、0贷：投资收益2000012 4日公司总部办公室王艳明报销电报费 213.75 元，以现金支付：借：管理费用办公费213.75贷：库存现金213.7513 4日第一生产车间刘强借支差旅费 1,800 元，开出现金支票一张予以支付。借：其它应收款刘强18001800贷： 银行存款14 4日二车间生产 B 产品领用乙材料 20,000公斤，二车间一般消耗甲材料 60公斤，乙材料 30公斤；机修 车间领用甲材料 50 公斤；行政管理部门消耗甲材料 25公斤，乙材料 15公斤。根据每一种材料的用途填写 领料单 .此时不作会计分录 ,到月底再作汇总会计分录 。15 4日开出转账支票一张，支付二车间应缴市

14、运输管理所运输费 248 元。借： 制造费用 二车间 248贷： 银行存款 24816 4日向湖北通益电器销售A产品900件，单价200元，价款180,000.00元，增值税税率为17% ,销项税额 30,600.00元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，已销产品暂时不结转其本钱，到月底再汇总结转本钱 。借： 银行存款210600贷： 主营业务收入A 产品180000贷：应交税费应交增值税销项税额3060017 5日以现金支付张江喜同志医药费 528.64元。借： 应付职工薪酬 职工福利费528.64贷： 库存现金528.6418 5日厂部办公室职工黄力佳上月借款 15,000元出差北京开信息

15、交流会，现回来报销差旅费 12,618.64元， 余款交回现金 2,381.36元。借：管理费用12618.64借：库存现金2381.36贷：其它应收款黄力佳1500019 5日以现金支付财务科杨明购置办公用品费196.27 元。借：管理费用办公费196.27贷：库存现金196.2720 5日向广东利奋电子销售 B 产品800 件，单价 180 元，价款 144,000.00 元,增值税税率为 17%，销项税额 24,480.00 元，收到一张不带息的、6 个月的银行承兑汇票,已销产品暂时不结转其本钱,到月底再汇总结转本钱 借：应收票据168480贷：主营业务收入B 产品144000贷：应交税

16、费应交增值税销项税额2448021 8日归还银行短期借款20,000 元。借：短期借款20000贷：银行存款2000022 8日提取现金 207,998.90元，准备发放工资。借：库存现金207998.9贷：银行存款207998.923 8日以现金支付 12 月份职工工资 207,998.90元。借：应付职工薪酬工资315149.85贷：库存现金207998.9贷：其它应付款社保局81938.96贷：其它应付款医保局25211.9924 8 日收到南京无线电厂所欠 A 产品货款 100,000 元，以委托收款结算方式结算。借：银行存款100000贷：应收账款南京无线电厂10000025 9日开

17、出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600 元。借：管理费用业务招待费600贷：银行存款60026 9日用现金支付购支票款 26 元，其中现金支票2 本，单价 6 元；转账支票 2 本，借：财务费用26贷：库存现金2627 9日以银行存款支付上月未缴增值税 21,693.78 元，城市维护建设税 1,518.56元，借：应交税费未交增值税21693.78借：应交税费应交城建税1518.56借：应交税费教育费附加650.81贷：银行存款23863.1528 9日转让原购置深圳机电股份的股份20,000 股，每股转让价 10.02元，易手续费 400.00 元，出售净价 200,000.00 元

18、，款项存入银行，原本钱180,000.00元借：银行存款200000贷：长期股权投资深圳机电股份180000贷：投资收益2000029 10日开出转账支票一张，支付南方立达安装公司安装铣床的安装费13,846.00 元。借：在建工程一车间铣床13846贷：银行存款1384630 10日行政科王南达用现金购置办公用品共计280.46 元,以现金支付。借：管理费用办公费280.46贷：库存现金280.46o股款 200,400.00 元，交教育费附加 650.81 元。单价 7 元。31 10 日一车间领用工作服 70 套，二车间领用工作服 元 ,低值易耗品采用一次摊销法 。60 套，机修车间领用

19、工作服 10 套，工作服每套 118借：制造费用一车间8260借：制造费用二车间7080借：生产本钱辅助生产本钱机修车间1180贷：周转材料低值易耗品工作服1652032 10 日收到南方光明电缆厂增加投资款，收到面值为人民币500,000.00 元银行本票一张，当日送存银行。借：银行存款500000贷：实收资本南方光明电缆厂50000033 11日向南方挤压机厂购入生产用需安装固定资产挤压机一台，价款 20,000.00元，增值税 3,400.00 元，开出转账支票一张。借：在建工程机修车间挤压机20000借：应交税费应交增值税进项税额3400贷：银行存款2340034 11日向南方塑料公司

20、出售甲材料 50 公斤，价款960 元 含税价 ，增值税税率为 17%,以现金收讫并送存银行，只作收款会计分录，根据材料的用途填写领料单， 发出材料暂时不作会计分录 ,发出材料到月底才作会计分录 。借：银行存款960贷：其它业务收入820.51贷：应交税费应交增值税销项税额139.4935 11日请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费用 1,240 元，以转账支票支付；挤压机交付使用。借：在建工程机修车间挤压机1240贷：银行存款1240借：固定资产机修车间机器设备21240贷：在建工程机修车间挤压机2124036 11 日一车间领用手套120 副，二车间领用手套90 副，机修车间领用手

21、套 50 副，每副手套 3.6元低值易耗品采用一次摊销法 。借：制造费用一车间432借：制造费用二车间324借：生产本钱辅助生产本钱机修车间180贷：周转材料低值易耗品手套93637 12 日一车间刘强出差回来报销差旅费 1,156.00 元，交回余款现金 644.00 元4 日刘强借支 1800.00 元。借：管理费用差旅费1156借：库存现金644贷：其它应收款刘强180038 12 日用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18,000.00 元。借：销售费用18000贷：银行存款1800039 12 日向山西播送电视影业公司销售 A 产品 600 件，单价 200 元，价款 120,0

22、00.00元,增值税税率为 17%，销项税额 20,400.00元，代垫运杂费 4,800元，款项尚未收到 , 已销产品暂时不结转其本钱 ,到月底再汇总结转本钱 。借：应收账款145200贷：主营业务收入A 产品120000贷：应交税费应交增值税销项税额20400贷： 银行存款480040 15日用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20,000元。借： 应付账款 浙江模具厂 20000贷： 银行存款2000041 15 日在建工程铣床安装完毕，已通过验收，铣床投入使用，价值245,750.51 元至上月底止，“在建工程铣床的本钱为 231,904.51 元，本月铣床发生的本钱为 13,846

23、.00 元借： 固定资产一车间机器设备 245750.51贷： 在建工程 一车间铣床 245750.5142 15 日向南方机电设备销售 B 产品 500件，单价 180 元，价款为 90,000.00元，增值税税率为 17%，销项税额为 15,300.00 元，款项通过银行转账收讫 已销产品暂时不结转其本钱，到月底再汇总结转成 本。借：银行存款105300贷：主营业务收入B 产品90000贷：应交税费应交增值税销项税额1530043 15日收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2,000.00 元，以信汇方式结算借：银行存款2000贷：营业外收入200044 16 日开出现金支票一张，从银行提取

24、现金 3,000元，准备报销职工医药费。借：库存现金3000贷：银行存款300045 16日报销职工杨柳医药费 1,146.25元、张越娟医药费 981.72 元，以现金支付借：应付职工薪酬职工福利费2127.97贷：库存现金2127.9746 16 日以现金支付机修车间运杂费 137.26 元。借： 生产本钱 辅助生产本钱机修车间 137.26贷： 库存现金 137.2647 17 日开出 6 个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司货款32,000.00 元 贷： 应付票据 32000借： 应付账款上海轻化公司3200048 17日向南方银光销售B产品300件，单价180元，价款54

25、,000.00元,增值税税率为17%，销项税额 9,180.00元,款项通过银行转账收讫，已销产品暂时不结转其本钱 ,到月底再汇总结转本钱 。借：银行存款63180贷：主营业务收入B 产品54000贷：应交税费应交增值税销项税额918049 17日接银行付款通知，上缴保险公司医疗保险费1,468.93 元。借：管理费用 其它1468.93贷：银行存款1468.9350 18 日副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1,300 元，以现金支付借： 其它应收款 王成1300ZX借： 坏账准备贷： 应收账款 河南无线电厂150001500052 18 日职工王雅和张燕报销第四季度托儿费 借： 应付职

26、工薪酬 职工福利费400 元, 以现金支付400贷： 库存现金40053 19 日开出转账支票一张，向联想集团南方销售公司购置联想计算机 率为 17%,取得增值税专用发票一张，行政部门使用此计算机。5 台，单价 10,000.00 元，增值税税借：固定资产厂部机器设备50000借：应交税费应交增值税进项税额8500贷：银行存款585001300贷： 库存现金51 18日河南无线电厂前欠货款 15,000 元，已逾期 3 年，经请示有关部门批准确认为坏账损失。54 19 日从武汉金属材料公司购进乙材料 4,000公斤，单价 11 元，价款 44,000.00元，增值税税率为 17%， 进项税额

27、7,480.00 元，开出了 6个月的商业承兑汇票一张。借：材料采购乙材料44000借：应交税费应交增值税进项税额7480贷：应付票据武汉金属材料公司51480以下暂不做分录借：原材料乙材料36000借：材料本钱差异乙材料8000贷：材料采购乙材料4400055 19日向南方慈善总会捐赠人民币3,000 元，以转账支票支付。借：营业外支出3000贷：银行存款300056 22日收到开户银行的存款利息收入112.48 元。借：银行存款112.48贷：财务费用112.4857 22日收到银行付款通知，支付市电信总公司 费1,523.96 元。借：管理费用办公费1523.96贷： 银行存款 1523

28、.9658 22日从南宁五交化工厂购进甲材料 7,000公斤，单价 13 元，价款 91,000.00元，增值税税率为 17%，进 项税额 15,470.00 元，款已通过信汇方式付清。91000材料采购 应交税费 应交增值税进项税额行存款 以下暂不做分录借：原材料甲材料77000借：材料本钱差异甲材料14000贷：材料采购甲材料9100065 24 仓库基建工程尚未交付使用 。借： 在建工程二车间仓库12000059 22 日武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期兑付 100,000.00元借：应付票据武汉机械制配厂100000贷：银行存款10000060

29、23日以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31,654.85 元。借：应付账款长沙有色金属材料厂31654.85贷：银行存款> t -, /r .、1riir )r» t 1 >1131654.8561 23日开出转账支票一张， 向南方文具用品公司购置文件柜4 个并投入使用，单价 340.00元，总价值 1,360.00元 采用五五摊销法 。借：周转材料低值易耗品在库1360贷：银行存款1360借：周转材料低值易耗品在用1360贷：周转材料低值易耗品在库1360借：管理费用办公费680贷：周转材料低值易耗品摊销68062 23日接受广西华丰公司捐赠运输卡车一辆，双方确

30、认该车辆现行市价100,000.00元，尚有九成新，税务机关认定计税金额为90,000.00 元，一车间用于企业货物运输。借：固定资产一车间机器设备90000贷：营业外收入捐赠收入9000063 24日委托南方第二拉丝厂加工 C 自制半成品，把它加工成丁材料，用于生产 B 产品 ,C 自制半成品的成本 21,140.00 元，以转账方式支付加工费 2,100.00元和进项税额 357.00 元，增值税税率为 17%，为非应税消费品。借：委托加工物资丁材料23240借：应交税费应交增值税进项税额357贷：原材料C 自制半成品21140贷：银行存款245764 24日开出转账支票一张，支付南方建筑

31、工程公司出包仓库工程价款126,000.00元。借：在建工程二车间仓库126000贷：银行存款126000日计算本年度长期借款利息120,000 元，见月初“长期借款账户金额为 1,200,000 元，年利率 10%，贷： 长期借款 利息 12000066 24 日向南昌机电厂销售 A 产品 700 件，单价 200 元，价款 140,000.00元,增值税税率为 17%，销项税额 为 23,800.00，代垫运杂费 5,000.00 元，收到期限为 6 个月的银行承兑汇票一张 已销产品暂时不结转其本钱 到月底再汇总结转本钱 。借：应收票据南昌机电厂168800贷：主营业务收入A 产品1400

32、00贷：应交税费应交增值税销项税额23800贷：银行存款500067 25日南方琼洲贸易公司为了包装产品，向我公司借包装物铁盒，现逾期未退，没收其押金 13,161.60 元借，银行存款 13161.6。贷，其它业务收入 13161.6借：其它应付款南方琼州贸易公司13161.6贷：其它业务收入11249.23贷：应交税费应交增值税销项税额1912.37借：其它业务本钱6240贷：周转材料包装物铁盒624068 25 日本公司科技部张丽领用甲材料 50 公斤，根据材料的用途填写领料单， 此时不作会计分录 ,到月底 再作汇总会计分录 。69 25日提取现金 1,000 元备用，开出现金支票一张。

33、借：库存现金1000贷：银行存款100070 25日开出转账支票一张，支付市运输公司运输费800 元，行政部门使用。借：管理费用运输费800贷：银行存款80071 26日预付上海建筑工程集团建造仓库工程款 500,000.00 元，电汇方式支付。借：预付账款上海建筑工程集团500000贷：银行存款50000072 26日发放职工困难补助金 1,500 元，开出现金支票一张。借：应付职工薪酬职工福利1500贷：银行存款150073 26 日向南方意美公司销售 B 产品 100 件，单价 180 元，价款 18,000.00元，增值税税率 17%，销项税额 为 3,060.00 元，款项通过银行转

34、账收讫， 已销产品暂时不结转其本钱，到月底再汇总结转本钱 。借： 银行存款 21060贷： 主营业务收入B 产品18000贷： 应交税费应交增值税销项税额306074 26 日向青岛电气配件公司购进乙材料 2,500公斤，单价 10 元，价款 25,000.00元，增值税税率为 17%， 进项税额为 4,250.00 元，以信汇方式支付，材料已验收入库。借：材料采购乙材料25000借：应交税费应交增值税进项税额4250贷：银行存款29250以下暂不做分录借： 原材料 乙材料 22500借：材料本钱差异乙材料贷：材料采购乙材料75 29 日请南方运输公司从南方第二拉丝厂运回把 900 元，开出转

35、账支票一张， 借：委托加工物资贷：银行存款借：原材料贷：委托加工物资250025000C 自制半成品加工成的丁材料， 支付南方运输公司运杂费 C 自制半成品加工为丁材料，已办理完验收入库手续。丁材料 900丁材料丁材料9002414024140日 B 产品领用刚从南方第二拉丝厂运回的已经过加工 C 24,140.00 元， 其中：借：76 29生产本钱自制半成品而成的丁材料 500 件，其本钱为 C 自制半成品的本钱为 21,140.00 元，加工费为 2,100.00 元，运费为 900.00 元 。根本生产本钱 B 产品24140贷：原材料丁材料2414077 29 元,取得增值税专用发票

36、 借：日南方供电局委托银行收款，收取本公司电费张。供电局40,000.00 元增值税税率 17% ，进项税额为 6,800.00借：贷：预付账款应交税费银行存款78 29 值税专用发 借：借：贷：40000应交增值税进项税额日南方市自来水公司委托银行收取水费票一张预付账款自来水公司应交税费银行存款6800468001,813.48 元，增值税税率 13%，进项税额为 235.75 元，取得增应交增值税进项税额1813.48235.752049.23日根据固定资产原值和月折旧率2.67%，计提本月固定资产折旧额 97,299.96 元：一车间折旧额为79 2938,712.72 元；二车间折旧额

37、为 29,202.31 元；机修车间折旧额为 10,151.76 元；行政部门折旧额为 19,233.18 元。借：制造费用一车间38712.72借：制造费用二车间29202.31借：生产本钱辅助生产本钱机修车间10151.76借：管理费用折旧费19233.18贷：累计折旧97299.9780 29日计提本月短期借款利息 190 元，借款本金38,000.00 元，年利率为 6%。借：财务费用190贷：应付利息19081 29日摊销专利权1,000.00 元。借：管理费用其它1000贷：累计摊销100082 30o日机修车间职工李羽报销差旅费 425.6 元，以现金支付借：生产本钱辅助生产本钱

38、机修车间 425.6贷：库存现金425.683 30日收到吉林电器厂前欠货款 302,156.78 元，款项存入银行。借：银行存款302156.78贷：应收账款吉林电器厂302156.7884 30 日按本月工资属性及用途分配工资费用 315,149.85 元借：生产本钱根本生产本钱 A 产品110320借：生产本钱根本生产本钱 B 产品94560借：制造费用一车间39400借：制造费用二车间31520借：生产本钱辅助生产本钱机修车间23640借：管理费用工资12509.85借：应付职工薪酬职工福利3200贷：应付职工薪酬工资315149.8585 30日按工资总额的14%计提职工福利费。借：

39、生产本钱根本生产本钱 A 产品15444.8借：生产本钱根本生产本钱 B 产品13238.4借：制造费用一车间5516借：制造费用二车间4412.8借：生产本钱辅助生产本钱机修车间3309.6借：管理费用福利费2199.38贷：应付职工薪酬职工福利44120.9886 30日按工资总额计提2%的工会经费和 1.5%的教育经费。借：生产本钱根本生产本钱 A 产品2206.4借：生产本钱根本生产本钱 B 产品1891.2借：制造费用一车间788借：制造费用二车间630.4借：生产本钱辅助生产本钱机修车间472.8借：管理费用314.2贷：应付职工薪酬工会经费6303借：生产本钱根本生产本钱 A 产

40、品1654.8借：生产本钱根本生产本钱 B 产品1418.4借：制造费用一车间591.0借：制造费用二车间472.8借：生产本钱辅助生产本钱机修车间354.6借：管理费用职工教育经费235.65贷：应付职工薪酬职工教育经费4727.2587 30日开出转账支票划转工会经费。借：应付职工薪酬工会经费6303贷：银行存款630388 30日按方案本钱结转本月已验收入库的各种材料。89 30日结转本月材料本钱差异。借：原材料甲材料165000借：原材料乙材料112500借：材料本钱差异甲材料22000借：材料本钱差异乙材料16500贷：材料采购甲材料187000贷：材料采购乙材料12900090 3

41、1日根据本月材料消耗情况，编制材料消耗汇总表，并在不同材料之间进行分配。借：生产本钱根本生产本钱 A 产品330000借：生产本钱根本生产本钱 B 产品180000借：生产本钱辅助生产本钱机修车间910借：制造费用一车间1330借：制造费用二车间930借：管理费用1250借：其它业务本钱550贷：原材料甲材料333575贷：原材料乙材料18139591 31日分摊本月发出材料应负担的材料本钱差异。借：生产本钱根本生产本钱 A 产品26268借：生产本钱根本生产本钱 B 产品13968借：生产本钱辅助生产本钱机修车间71.72借：制造费用一车间104.97借：制造费用二车间73.49借：管理费用

42、98.87借：其它业务本钱甲材料43.78贷：材料本钱差异26552.58贷：材料本钱差异乙材料14076.2592 31日分摊本月电费40,000.00元， 0.8 元/度， 本月共耗电 50,000度电，其中：一车间耗电28,000 度，车间耗电 12,000度，机修车间耗电 6,000度，行政部门耗电 4,000 度。借：制造费用一车间22400借：制造费用二车间9600借：生产本钱辅助生产本钱机修车间4800借：管理费用水电费3200贷：预付账款供电局93 31 日分摊本月水费400001,813.48元， 0.2 本月共耗水 9,067.40 吨，其中：一车间耗水4,100 吨，二车间耗水3800 吨，机修车间耗水650 吨，行政部门耗水 517.40 吨。借： 制造费用 一车间820借： 制造费用借： 生产本钱借： 管理费用贷： 预付账款二车间 辅助生产本钱机修车间 水电费自来水公司760130103.481813.4894 31日分配并结转辅助生产费用， 本月机修车间总工时为 5,000工时，其中：一车间消耗 2400 工时， 车间消耗 2,000工时，行政部门消耗 600 工时。借：制造费用一车间21966.40借：制造费用二车间18305.34借：管理费用其它5491.60贷： 生产本钱 -辅助生产本钱45763.34 95 31日分配并结转制造费用，一车间