Z中小企业财务风险管理研究

1、    z中小企业财务风险管理研究    穆雨新摘 要 中小企业是国民经济的重要组成部分，不仅激发了我国的经济活力，更为社会提供了大量的就业岗位。但是从实际情况看，我国中小企业平均寿命很短，其根本原因是管理不科学、财务风险较高。加上国内金融机构对中小企业信贷有多方面的要求，中小企业很难获得足够的资金支持发展。面对这一困境，中小企业只有提高自身财务风险管理能力，识别与防范经营过程中存在的各种风险，才能保障企业长久、健康发展。针对此，本文以z中小企业为例，在识别其常见财务风险的基础上，提出科学的优化策略。关键词 财务风险 中小企业 风险管理中小企业是指资产规

2、模小、人员数量少的企业，大多是个人或者家族共同经营，这也是中小企业经营管理最为重要的特点。这些企业在发展中往往面临着许多的问题，5年内倒闭率超过80%，除了企业管理者经营不善外，企业出现的财务风险也是导致中小企业倒闭的重要因素。因此要保证企业健康发展，必须识别日常经营中可能出现的风险因素，提升企业预防财务风险的能力。一、我国中小企业的财务风险每个中小企业都面临着不同的财务风险，导致企业资金紧张、断裂等。要提升企业的财务风险防控与管理能力，就要做好对财务风险的识别。结合工作实践，本文认为z企业面临的财务风险主要包括以下几个方面：首先是企业资金运营中存在的风险。例如企业在经营过程中，由资金结构不科

3、学、货物滞销以及应收账款无法收回等原因引起的资金链紧张，直接导致企业资金无法及时收回，影响企业资金的流动性和周转效率，一旦市场行情发生变化或者出现管理不善的情况，就会进一步增加资金风险。其次，中小企业在经营中面临一定的融资风险。我国中小企业设立与经营大多是以自有资金为主，但是内源融资无法满足企业发展的需要，外源融资上又难以从银行等金融机构获得融资。因此许多中小企业选择民间融资，导致企业融资成本很高，企业偿债压力较大。如果企业发展趋缓，就会严重影响其偿债能力，进而产生经营风险。第三是投资风险，即产品创新、市场开发过程中投入的资金出现收益较低或者亏损的现象。具体来看，许多中小企业都具有高成长与高风

4、险的特点，如果在技术创新转化产品的过程中出现问题，就会导致企业的财务风险增加。二、导致中小企业财务风险的因素与管理措施导致中小企业出现财务风险的因素是多元的，既有外部因素，也有自身因素，最主要是来自企业自身。例如资金规模小，抵抗风险能力弱;财务内控机制不健全、不完善，许多员工身兼多职，企业财务管理制度形同虚设。因此要减少企业财务风险，必须解决存在的问题，提升企业财务管理水平。具体可以从以下几个方面进行：（一）加强企业内控机制建设中小企业的管理尚未实现现代化改造，因此内控机制是企业最为缺乏的，而在防范财务风险中内控机制尤为重要。结合z企业的实际情况，本文认为中小企业内控机制的建设首先要完善企业治

5、理结构，避免管理决策不良导致风险产生。要引入现代管理制度，建立内控管理制度。例如在发展决策制定中，要参考财务工作者的意见，减少盲目决策对企业的影响。另外，还要优化财务部门内控管理制度。例如在融资、投资过程中，要建立针对性的防控机制，既要保障企业具有一定效益，也要重视生产经营中可能存在的风险。尤其是在应收账款管理中，需要对合作方的信誉等进行考核，减少坏账风险。又如在资金使用中，要对执行情况进行事前监督、事中监督和事后监督，实现内控机制的有效运行。（二）增强企业财务工作者的风险意识管理粗放、风险意识差是许多中小企业存在的问题，也是导致财务风险产生的重要因素。因此通过人才培养、建立奖惩机制等措施增强

6、财务工作者的风险意识，有利于落实财务内控制度，是减少财务风险的关键。在实际工作中，一是要加强招聘环节管理，看重人员的风险意识，进而从根本上提升财务风险管理水平。其次是在工作中要强化对财务工作者风险意识的培养，识别经营中潜在的风险，建立有效的风险预警机制;对可能出现的各种风险制定好防范措施，有备无患，减少财务风险的影响。（三）加强应收账款管理与大型企业相比，中小企业在参与市场竞争中处于不利位置，为吸引客户达成合作，往往会采用先销售后付费的方式。如果不能按时收回资金，那么企业自身就会面临很大的生存压力，导致原本捉襟见肘的资金更加紧张，甚至导致企业破产。因此在财务管理中，需要建立应收账款管理制度，确

7、保企业资产处于高效流动的良性状态。資产周转率的提升，一是能够为企业带来更多效益，二是能够降低应收账款过多对企业资金产生的压力，防范财务风险的产生。另外，在日常经营中要做好资金管理计划，保障财务的稳健性。z企业发展面临的一个重要问题是现金流量管理较为薄弱，使得企业资金一度面临困境。因此必须做好资金管理与应用计划，将资金运用到最需要的地方，强化对现金流的监控，有效减少风险。三、结语本文研究主要以z企业为例，对该公司常见的财务风险进行分析。企业财务风险主要来自自身管理机制以及包括投融资风险，因此需要从优化企业财务管理制度入手，通过建立科学的内控制度，促使财务工作者增强风险意识与提高财务风险防控能力，最终减少财务风险，促进企业