保险公司内部控制建设存在的问题及对策

1、    保险公司内部控制建设存在的问题及对策    李丽摘 要补监管短板、惩违规行为、开高额罚单，保险业掀起了重塑行业生态的监管风暴，在这样的监管形势下，保险公司的内部控制面临着严峻挑战。有效的内部控制对于提高保险公司的抗风险能力至关重要，保险公司内部控制存在着以下问题：内控合规体系不健全、内控管理与监督不到位、内控合规意识不足，文章针对以上问题进行分析，并提出相关改善对策。关键词保险公司;内部控制;内控合规意识doi10.13939/ki.zgsc.2019.36.0871 我国保险公司内部控制概述2010年8月，保监会发布了保险公司内部控制基本准则，

2、将内部控制定义细化为保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当的措施，合理防范和有效控制经营管理中的各项风险，防止公司偏离发展战略和经营目标的机制和过程。保险公司内部控制主要包括授权批准控制、不相容岗位分离控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、运营分析控制、绩效考评控制等，通过这些控制活动最终使公司达到行为合规、资产安全、信息真实、经营有效及战略保障的目的。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业制度发展的坚实基础，它贯穿企业经营管理的各个环节。对于任何一个企业来说，科学健全的内控制度对保证企业合规合法经营具有重要作用，为企业实现经营目标，提高经济效益提供了有利的

3、保障措施，对于保险公司来说亦是如此。2 我国保险公司内部控制存在的问题经过几十年的快速发展，我国保险业取得了巨大的成绩，社会影响力也越来越大，伴随着业务的不断发展，我国保险公司内部治理結构、内控制度也越来越完善。目前，大部分保险公司根据外部监管合规要求以及公司内部管理需求，都建有自己一整套的内部控制制度，但是受各种问题的制约，内部控制制度的基础较为薄弱，在执行过程中仍存在着流于形式的问题。由于忽视风险管理和内部控制，从历年保监部门的检查结果来看，每年都有保险公司因违规操作受到不同程度的处罚，充分暴露了保险公司内控制度存在的缺陷。2.1 内控合规体系有待健全保险公司的内部控制是保险市场健康运行的

4、基础和前提。目前，我国保险公司的内控制度建设动力不足，大多是因为外界因素的推动，公司本身对内控制度建设的意愿不太强烈，即便是有效的外部监管和监督都无法替代保险公司的自我约束及自我内控，对于部分保险公司而言，内控建设是否达到监管部门的要求，比内控制度是否在公司经营过程中发挥作用更为重要。另外，保险公司内部控制建设水平参差不齐，相比较而言，大型保险公司普遍要比中小型保险公司强，寿险行业整体水平要比财险公司强。仍有许多保险公司只是片面追求保费规模及经济效益，忽视内控体系的建设，沿用老的内控制度或是没有根据公司的发展及时补充新的内控制度，许多内控制度还都是开业验收时制定的，造成内控制度与公司的业务发展

5、速度和发展规模不相匹配，甚至关键控制点处在真空状态，在公司内部没有形成一个多角度、全方位、立体交叉的预防风险监控体系，给公司的经营管理带来极大的风险。2.2 内控管理与监督不到位目前，我国保险公司普遍存在着组织结构设置不科学，职权划分不清晰，岗位设置不合理，特别对于一些分支机构，为了节约成本，存在部门合并、一人多岗的情况，分工不明确，职责交叉重叠，相互之间的监督制约机制不健全，内部制约的功能发挥有限。内控管理与监督是保证企业内部控制体系有效运行和逐步完善的重要措施。一般来说，保险公司都设有内部审计部门，每年也都会在公司内部进行合规审计，但由于内控制度不完善，某些部门和岗位职责及权限划分不清，相

6、互监督制约机制不健全，部门和岗位设置与业务运作程序脱节，或是有的有比较健全的内控制度，但是有章不循，特别是某些管理者凌驾于内控制度之上，经常使用特殊例外原则，忽视内控制度，造成内部审计有时仅仅是走走形式，审计深度与力度不够，企业难以形成有效的联动机制，严重制约了企业的发展。2.3 内控合规意识不足内部控制由人来执行，受人的影响，因此内部控制的各项工作能否顺利落实完成，取决于员工对内控的认识及重视程度。由于保险公司的人员素质、职业道德水平参差不齐，所以员工的内控合规意识难免强弱不一。如果公司的管理者，特别是高层管理者对内控的认识比较片面或是不到位，就很容易造成内控建设不符合公司发展及外部监管的情

7、况，即便建有较为完善的内控制度，也会形同虚设，无法发挥应有的作用。有些保险公司为了追求短期效益，往往把业绩放在首位，片面追求保费规模和市场占有率，一些保险营销员为了追求自己的利益最大化，夸大保险责任，进行虚假宣传或销售误导等行为，降低了公众对保险行业的信任，破坏保险行业的形象，长此以往，造成越来越多的客户放弃选择购买保险，保险发展将难以为继，严重影响了保险行业的健康可持续发展。3 我国保险公司内部控制的改善对策3.1 健全内控合规体系内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，不能是一成不变的。保险公司尤其是寿险公司，随着业务的迅猛发展及保费规模的不断扩大，新的业务及新的需求不断涌现，企业的内部

8、控制要随之进行调整更新，随着公司的经营发展而不断发展完善。完善明确保险公司各个部门及岗位的职责与权限，各部门及各岗位相互监督，相互制约，坚持制度第一。对具体业务而言，排除由一个部门或一个人单独完成一项业务的情况，保证必须有其他部门或人员共同参与。建立适当授权不相容工作的责任分工体制，采取工作轮换制，对关键岗位频繁轮换，从而暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷。建立科学完善的内控管理体系，提高工作效率，降低经营风险。近几年，随着保监会的监管力度的不断增强，有关行政法规的不断颁布，保险公司的合规意识也大大提高，逐渐正确认识和着手内控建设，从而促进保险公司内控制度的不断完善。3.2 加强内控管理与监督

9、加强内控管理，设置科学合理的组织结构，为公司经营活动提供良好的活动框架和路径，为企业的经营管理决策进行有效运转提供坚实的基础。加强审计监督，是公司持续发展的保障，也是规避外部监管风险的强有力手段。审计监督是内控体系中不可或缺的要素之一，是完善内控制度的关键环节，企业不断完善健全内控制度的同时，更要以内控制度为基础，严格执行，建立内控管理执行问责，加强内控制度的定期检查与考核实施，加大内控管理与监督的深度与力度，将内控管理与监督落到实处，保证公司的健康发展。3.3 提高内控合规意识一方面，保险公司内部控制要从高层做起，高层管理人员要起带頭和倡导作用，要对公司内部控制工作足够重视，并且提供足够的支

10、持，只有高层真正重视，才能推动落实内控建设，内控体系才能有效发挥防范风险的作用。另一方面，要利用培训学习及宣传教育等多种形式定期或不定期对全体员工传递内控的管理理念，学习公司内控规章制度，并以实例辅之，让员工对于内控制度形成正确的认识，树立内控意识，才能在工作中积极主动履行内控的职责，配合内控的工作。特别对于保险营销员，更要注重提高他们的合规意识，要让他们根据客户的实际需求，真实客观的营销保险产品，不夸大其词，不做虚假宣传，重新树立行业形象，提高公众信任度。4 结论纵观保险公司内控演变进程，很多保险公司在控制活动方面也制定了许多制度与措施，虽然取得了一些成效，但仍存在着精细化程度不高、深入化程度不够的问题，未能渗透到公司各项业务的各个环节，也未能覆盖所有部门及岗位，因此内控功能表现紊乱，机制失衡，引发行业内经济犯罪和经营失误屡见不鲜，与国际上保险行业内部控制水平存在较大差距。保险公司有了健全完整的内控制度，并且严格按照制度执行，是防范金融风险、依法合规经营、守住业务品质底线、坚守职业经理人职业道德，实现可持续经营的根本保证，完善内控合规管理体系，大力加强诚信建设，积极培育诚信合规文化，使保险业摒弃世俗的旧的目光，