事业单位财务内部控制存在的问题及对策

1、    事业单位财务内部控制存在的问题及对策    冯金岗摘要：在我国经济全面发展的同时，我国事业单位的发展也在与时俱进，使财务体系不断的完善，但这也随之暴露出许多问题。事业单位在我国的建设和发展中起着重要的作用。因此，本文分析了财务内部控制对事业单位的重要性和事业单位财务内部控制中存在的一些问题，并提出了相应的解决办法。财务内部控制是事业单位长期发展的关键，希望有关人员重视财务内部控制，建立健全内部控制制度，提高财务人员的素质。關键词：事业单位；财务内部控制；问题；对策我国企业内部控制工作开展得较早。经过多年的发展，相应的规章制度、理论环节和实践经验比

2、较成熟。与企业的内部控制体系建设相比较，事业单位的内部控制体系建设相对较为落后。随着我国经济体制改革的不断强化，事业单位的内部控制水平也得到了明显的提升。然而，大多数事业单位的内部控制总体的管理意识相对较为薄弱，内控体系建设滞后问题严重，相关的问题不断出现，所以，提升事业单位的内部控制相关工作质量是非常有必要的。一、事业单位完善财务内部控制的作用事业单位在使用和管理各种资产的过程中，必须保证国有资产的安全，防止国有资产的损坏和流失。特别是在一些县级基层事业单位中，资产规模极其有限，因此保障资产安全显得尤为重要。完善事业单位财务内部控制，可以有效加强事业单位的资产管理，保障国有资产的安全，促进地

3、方经济的稳定发展。事业单位隶属于政府部门。他们的大部分资金主要由国家拨付。一些单位采用不同的资金分配方式实施法人制度。这导致资金使用效率低下，过度使用额度造成浪费等现象常常出现，例如过度购买固定资产、过度使用财政资金和私人使用资产。因此，事业单位要加强资金的流动性，加强资金使用的规范性和合法性，严格按照国家对事业单位的要求对固定资产进行核查，提高事业单位资金使用的效率。二、事业单位财务内控制度建设存在哪些问题（一）财务内控管理的作用得不到重视在事业单位运用财务内部控制制度的过程中，由于缺乏内部控制意识，相关控制制度的实施不到位，影响了最终的控制效果。在事业单位财务内部控制过程中，工作人员对财务

4、内部控制问题缺乏认识。他们认为内部控制制度只是形式中存在。在实际工作中，并没有按照财务内部控制相关的制度标准开展工作。因此，在财务审计过程中，经常出现与制度相悖的情况。再加之领导层忽视了财务内部控制的重要性，而事业单位的经费一般来源于政府财政拨款，导致财政拨款的金额和使用方向也受上级的限制。财务内部控制制度的建设和完善对事业单位的良好发展的作用被忽视，这是事业单位财务内部控制制度建设存在问题的直接原因。（二）内部控制制度有待完善和加强管理目前，大多数事业单位内部控制制度的实施还不完善。事业单位实际运行的是国家事业单位的管理体制，尚未建立适合该单位的内部控制制度。在财务管理方面，也是以国家颁布的

5、政策和长期积累的经验为基础的。资本预算和成本会计缺乏有效的内部控制制度，直接导致事业单位资金不足、资金利用率低等问题的出现。在收支管理过程中，由于缺乏完善的制度支撑，单位的收支不能保持一定的平衡。更重要的是，要申请国家财政补贴。一些经营者经常为了自己的利益挪用资金。一些单位虽然制定了相关制度，但没有按照制度实施，经营成本核算效率低下，导致财务支出无法科学有效地控制，给内部控制带来许多问题1。（三）财务会计内部控制未与日常运营相结合事业单位是一个整体的运行组织，每个部门都可以在其中发挥非常重要的作用。只有将财务会计内部控制与日常管理工作相结合，才能有效地促进事业单位的发展。然而，目前有关管理人员

6、对财务会计内部控制缺乏科学的认识，也不能把财务会计的内部控制置于核心地位，导致单位内部资金因行政权力不足而流失或消耗。在推进事业单位科学管理的过程中，既要有效地控制事业单位的资金，又要科学地管理固定资产。然而，目前财务会计的内部控制和日常运作都处于不平衡状态，使整体运作不够顺畅2。（四）内部控制制度的监督环节薄弱目前，我国事业单位内部审计工作还比较薄弱。许多事业单位甚至没有内部审计单位。即使有，内部审计部门的独立性也不强，几乎是听命于领导的组织部门，受到了多方面的限制，与单位部门之间存在利益关系。这必然会削弱监管的作用，使内部控制的作用难以有效发挥。事业单位内部控制执行的监督任务主要由财务部门

7、承担。财务部门本身是内部控制制度的主要执行部门，并形成了自己的监督机制。三、强化事业单位财务会计内部控制的建议（一）强化财务内控意识财务内部控制管理的重要基础之一是强烈的财务内部控制意识。深圳市财政委员会在2019年1月21日发布了关于开展深圳市政府会计准则制度和行政事业单位内部控制培训的通知。在通知中对加强事业单位领导要加强内部财务管理意识，明确财务会计内部控制的有关负责人，明确各部门、各岗位之间的相互制约与合作，有效防止过度授权，避免违法违纪行为的发生等方面进行了重点提出。想要加强事业单位财务内部控制意识，还需要加强对财务内部控制相关工作人员的培训和职业素养的提升，树立财务会计内部控制的理

8、念，充分调动部门工作人员的积极性，并主动在单位内营造良好的工作氛围3。（二）完善内部控制制度并强化内部监管第一，内部控制制度的构建。事业单位要纳入防控理念，根据财务管理制度完善控制制度，对财务相关行为进行控制，防止违法行为的发生。另外，需要建立健全相关的约束机制，通过程序控制和管理加强监督，结合财务的具体岗位和工作内容，将工作职责细化到具体的部门和人员身上。第二，内部监督方面。应更加重视内部审计工作，改善内部薄弱环节，从而达到提升事业单位财务信息的质量和有效性，加强事业单位财务管理信息化建设，对相关的岗位人员的职责和权限进行制约和管理，为加强财务内部控制方面提供保障。例如，2018年12月17

9、日，广西玉林市事业单位内部控制管理软件-新政府会计制度专版公布，这标志着玉林市的事业单位内部控制管理进入信息化阶段。（三）完善财务内控制度和管理手段事业单位内部财务控制制度，如岗位责任制、会计处理制度、固定公积金制度，有待进一步完善和加强。事业单位要实行人事管理制度，落实工作职责，建立科学的财务内部控制制度。形成财务部门、预算部门和最终会计部门之间的数据接口，共享数据信息，减少差错的发生，降低财务人员的工作强度，提高工作效率和工作质量。整合软件开发，共同开发多功能、适应性强的软件，将预算管理、资产管理、财务管理、最终会计管理集成到一个统一的平台上，使财务会计工作与各项管理任务无缝结合。（四）加

10、强预算外资金的监管，健全监督机制事业单位向财务账户支付预算外资金，这就决定了预算外资金的收入机制应与预算外资金支出机制之间建立联系，事业单位的收入和开支应合理合法。在支出方面，支出基数是通过利润收入进行衡量的，在预算中采用了一些有效的方法来建立一套支出标准、分摊基础和管理制度。完善监督机制，及时的发现和纠正专项资金存在的问题，防止不正之风和腐败。结束语：在事业单位改革的过程中，所取得的总体成果是值得肯定的。然而，从发展的角度来看，也存在一些问题，尤其是作为事业单位重要分支的财务管理，在事业单位改革的背景下显得尤为突出。事业单位应重视自身的财务内部控制。应强化自身的财务内控意识、进一步完善内部控制制度以及强化内部监管、加强预算外资金的监管等措施来确保自身的健康有序发展。参考文献：