厦门市审计局执法职责分解和执法责任确定_(一)局长岗位职责

1、厦门市审计局执法职责分解和执法责任确定第一部分 执法职责分解一、领导岗位职责（一）局长岗位职责1、对全局审计执法工作负总责，是本单位审计执法责任的 第一责任人，主持全面工作；2、分管法制处、财政审计处、行政事业审计处的工作；3、率先垂范，带头依法行政，在全市审计系统营造尊重法 律、崇尚法律、遵守法律的良好氛围；4、坚持依法决策，建立并落实依法决策的工作机制；5、加强对审计执法工作的指导和监督，定期召集研究依法 审计的重大问题。（二）分管经贸审计处、金融与外资审计处工作的副局长岗 位职责1、分管经贸审计处、金融与外资审计处工作，行使有关行 政管理职责，并承担相应责任；2、加强对有关企业审计、金融

2、与外资审计工作的指导和监 督，定期召集研究有关依法进行企业审计、金融与外资审计的重 大问题；3、完成局长交办的有关工作。（三）分管农业与社会保障审计处.经济责任审计处工作的 副局长岗位职责1、分管农业与社会保障审计处、经济责任审计处工作，行 使有关行政管理职责，并承担相应责任；2、加强对有关涉农审计、社保审计、经济责任审计工作的 指导和监督，定期召集研究有关依法进行涉农审计、社保审计、 经济责任审计的重大问题；3、完成局长交办的有关工作。）纪检组长的岗位1. 行使有关纪检监察工作职责，并承担相应职责;2、分管固定资产投资审计处，加强对有关固定资产投资审 计工作的指导和监督，定期召集研究有关依法

3、进行固定资产投资 审计的重大问题；3、完成局长交办的有关工作。二、执法机构职权及岗位责任 法制处负责地方性审计法规、规章制度的草拟、修改和报批，办理 对外法制协调工作；拟定审计业务公文、审计业务考核办法，组 织本级和下级审计机关的业务考核；研究财政经济方面的法律法 规及政策，提出有关工作建议；负责协调有关部门在立法和行政 执法中的关系；组织对社会审计机构出具的相关审计报告进行核 查；指导和监督被审计单位内部审计工作；组织开展全市审计机关审计决定书落实情况的检查；复核局机关各业务处的审计报 告、审计决定书；组织协调局机关审计业务会议；受理审计行政 复议和应诉；组织实施审计普法教育；负责审计学会、

4、内审协会 的日常工作；指导下级审计机关法制工作。该处负责行使2项行 政监督检查权、2项行政处罚权。（一）行政执法权1、行政监督检查权（2项）（1）对内部审计的行政监督检查；（2）对社会审计机构出具的审计报告的行政监督检查。（二）岗位职责1、处长（或主持工作的副处长）岗位职责负责处内全面工作，是本处行使行政监督检查和行政处罚等 执法权的第一责任人，对上述有关行政监督检查、行政处罚等行 使审核权。2、各行政监督检查的岗位职责a、掌握开展行政监督检查工作的法律依据，了解依法属于 本处管辖的内部审计机构的分布情况，负责督促其依法建立健全 内部审计制度，负责具体核查的社会审计机构出具的相关审计报 告，熟

5、悉现场监督检查的程序和工作流程，明确检查重点和方法, 不断提高监督检查的效率和效果；b、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标准。经济责任审计处负责全市任期经济责任审计有关配套规章制度的草拟和修 订，提出指导性工作意见；负责五部门经济责任审计联席会办公 室的日常工作；组织实施、指导协调对党政领导干部、国有企业 及国有控股企业领导人员的任期经济责任审计；督促检查审计决 定书的落实以及审计建议的整改；开展专项审计和审计调查；指 导下级审计机关任期经济责任审计工作。该处负责行使3项行政 监督检查权，2项行政强制权、16项行政处罚权。(一)行政执法权1、行政监督检查权(3项)(1 )对本级各部

6、门和下级政府预算的执行情况和决算及其他 财政收支审计监督；(2) 对党政领导干部、国有企业及国有控股企业领导人员任 期经济责任审计监督；(3) 其他法律、行政法规规定事项审计监督和与国家财政收 支有关特定事项的审计调查。2、行政强制权(2项)(1 )封存被审计单位财会资料及违规资产；(2)登记保存。3、行政处罚权(16项)(1) 对被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项 有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的行为的行政处罚；(2 )对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处罚；(3) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管 理规定的行为的行政处罚；(4) 对财政收入执收单位及

7、其工作人员违反国家财政收入上 缴规定的行为的行政处罚；(5 )对财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、 下拨财政资金规定的行为的行政处罚；(6)对国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金的行为的行政处罚；(7 )对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为的行政处罚；(8) 对国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定，擅自占有、使用、处置国有资产行为的行政处罚(9) 对国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法及国家有关规定，擅自提供担保的行为的行政处罚;(10) 对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的

8、行为的行政处罚；(11) 对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的行政处罚;(12) 对企业和个人违反规定使用、骗取的有关资金的行为的行政处罚；(13) 对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员的财政违法行为的行政处罚；(14) 对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为的行 政处罚；(15) 对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资 金或者其他公款行为的行政处罚；(16) 对被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督 检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关资料的行为的行政 处罚。(二) 岗位职责1、处长(或主持工作的副处长)岗位职责负责处内全面工作，是本处行使行政监督检查、行政

9、强制和 行政处罚等执法权的第一责任人，对上述有关行政监督检查、行 政强制和行政处罚等行使审核权。2、各管理岗位职责(1) 行政监督检查的岗位职责a、掌握开展审计监督检查工作的法律依据，了解本处管辖 的被审计单位的基本情况，熟悉现场监督检查的程序和工作流 程，明确各类审计项目的检查重点和方法，不断提高监督检查的 效率和效果；b、做到严谨细致，重点突出，对本级各部门(含直属单位) 和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支 行为应当下达审计决定书，区别情况采取责令限期缴纳应当上缴 的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定处理及其他

10、处理措 施等；对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，应当下达审 计决定书，区别情况采取前述的处理措施，并可以依法给予处罚。 建立并正确使用监督检查档案资料；c、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标准。(2) 行政处罚的岗位职责对依法应给予行政处罚的，应准确适用据以做出行政处罚 决定的法律、法规和规章的相关条款，根据违法行为的性质、情 节及后果，提出处罚的种类和数额； 经处长审核后，提交审计业务会议讨论通过，报主管局长 审批； 按照主管局长的审批结果，出具审计报告征求意见稿，告 知当事人违法事实、处罚理由和依据，以及享有的陈述申辩权和 依法提出听证的权利等； 对当事人提出的听证申请进

11、行审查，符合法定条件的严格 按照行政处罚法第四十二条规定的程序和要求举行听证，提 交审计听证报告； 制作并向当事人送达审计决定书，告知当事人享有申 请复议和提起诉讼的权利及途径； 对个人罚款1万元以上、单位罚款10万元以上等重大行 政处罚案件，在审计决定书送达之日起15日内向市法制局报备; 审计项目结束后，装订归档移交办公室； 严格执行行政处罚案件的办理程序和工作流程，遵守办案 的法定期限，确保所承办的行政处罚案件符合本方案规定的工作 标准。(3)行政强制的岗位职责a、在依法采取行政强制措施前，查明行政相对人违法行为 的事实，做到事实清楚，证据充分；b、掌握并严格执行采取行政强制措施的办案程序

12、和规范， 做到严格执法，文明审计，手续完备，充分保障行政相对人的陈 述申辩、申请复议和提起诉讼等法定权利，防止因执法失当而导 致矛盾激化或转化；c、注意收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听或 者电子资料、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据，并 与审计项目的其他材料在审计项目结束后归档交办公室；d、所承办的行政强制案件符合本方案规定的工作标准。财政审计处负责审计市本级预算执行和其他财政收支、市地税局税收征 管，市国库办理市级预算资金的收缴拨付；指导和协调市本级预 算执行情况审计工作；审计下级人民政府预算执行和决算；审计 下级人民政府的其他财政收支；负责审计政府基金、政府采购资 金；对

13、市级财政、地税部门及其所属单位财务收支进行审计；督 促检查审计决定书的落实以及审计建议的整改；开展专项审计和审计调查；指导下级审计机关预算执行情况审计工作。该处负责 行使3项行政监督检查权，2项行政强制权、16项行政处罚权。(一) 行政执法权1、行政监督检查权(3项)(1 )对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算及其他 财政收支审计监督；(2) 政府部门管理和其他单位受政府委托管理的基金、资金 审计监督；(3) 其他法律、行政法规规定事项审计监督和与国家财政收 支有关特定事项的审计调查。2、行政强制权(2项)(1) 封存被审计单位财会资料及违规资产；(2) 登记保存。3、行政处罚权(16项

14、)(1) 对被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项 有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的行为的行政处罚；(2) 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处 罚；(3) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管 理规定的行为的行政处罚；(4) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上 缴规定的行为的行政处罚；(5) 对獗 部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、 下拨财政资金规定的行为的行政处罚；(6) 对国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金 的行为的行政处罚；(7) 对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员 违反国家有关预算管理规定的行为的行政处

15、罚；(8) 对国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定，擅自 占有、使用、处置国有资产行为的行政处罚；(9) 对国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法 及国家有关规定，擅自提供担保的行为的行政处罚；(10) 对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定, 擅自在金融机构开立、使用账户的行为的行政处罚；(11) 对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的行政处罚；(12) 对企业和个人违反规定使用、骗取的有关资金的行为 的行政处罚；(13) 对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员 的财政违法行为的行政处罚；(14) 对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为的行 政处罚；(15) 对

16、单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资 金或者其他公款行为的行政处罚；(16) 对被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关资料的行为的行政 处罚。2、各管理岗位职责（1）行政监督检查的岗位职责a、掌握开展审计监督检查工作的法律依据，了解本处管辖 的被审计单位的基本情况，熟悉现场监督检查的程序和工作流 程，明确各类审计项目的检查重点和方法，不断提高监督检查的 效率和效果；b、做到严谨细致，重点突出，对本级各部门（含直属单 位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政 收支行为应当下达审计决定书，区别情况采取责令限期缴纳应 当上缴的款项、

17、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退 还违法所得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定处理及 其他处理措施等，对被审计单位违反国家规定的财务收支行 为，应当下达审计决定书，区别情况采取前述的处理措施，并 可以依法给予处罚。建立并正确使用监督检查档案资料；c、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标 准。（2）行政处罚的岗位职责对依法应给予行政处罚的，应准确适用据以做出行政处 罚决定的法律、法规和规章的相关条款，根据违法行为的性质、 情节及后果，提出处罚的种类和数额； 经处长审核后，提交审计业务会议讨论通过，报主管局 长审批； 按照主管局长的审批结果，出具审计报告征求意见稿， 告知当事

18、人违法事实、处罚理由和依据，以及享有的陈述申辩 权和依法提出听证的权利等； 对当事人提出的听证申请进行审查，符合法定条件的严 格按照行政处罚法第四十二条规定的程序和要求举行听证, 提交审计听证报告； 制作并向当事人送达审计决定书，告知当事人享有 申请复议和提起诉讼的权利及途径； 对个人罚款1万元以上、单位罚款10万元以上等重大 行政处罚案件，在审计决定书送达之日起15日内向市法制局 报备； 审计项目结束后，装订归档移交办公室； 严格执行行政处罚案件的办理程序和工作流程，遵守办 案的法定期限，确保所承办的行政处罚案件符合本方案规定的 工作标准。(3) 行政强制的岗位职责a、在依法采取行政强制措施

19、前，查明行政相对人违法行 为的事实，做到事实清楚，证据充分；b、掌握并严格执行采取行政强制措施的办案程序和规范, 做到严格执法，文明审计，手续完备，充分保障行政相对人的陈述申辩、申请复议和提起诉讼等法定权利，防止因执法失当 而导致矛盾激化或转化；c、注意收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听 或者电子资料、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据, 并与审计项目的其他材料在审计项目结束归档后交办公室；d、所承办的行政强制案件符合本方案规定的工作标准。金融与外资审计处负责地方银行和非银行金融机构及其直属单位的资产、负 债、损益情况的审计；接受委托，对国有商业银行和非银行金融 机构进行审计；对

20、国际组织和外国政府贷款、援助赠款项目和政 府外债进行审计，提供审计公证报告；负责外经贸、外资部门及 下属单位、国有外经贸企业、中外合资、合作企业的审计；负责 境外国有企业的审计监督；督促检查审计决定书落实以及审计意 建议的整改；开展专项审计和审计调查；指导下级审计机关金融 与外资审计工作。该处负责行使4项行政监督检查权，2项行政 强制权、17项行政处罚权。(一) 行政执法权1、行政监督检查权(4项)(1 )对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算及其他 财政收支审计监督；(2) 对国有金融机构审计监督；(3) 国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支审计监督;(4) 其他法律、行政法规规定

21、事项审计监督和与国家财政收 支有关特定事项的审计调查。2、行政强制权(2项)(1) 封存被审计单位财会资料及违规资产；(2) 登记保存。3、行政处罚权(16项)(1) 对被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项 有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的行为的行政处罚；(2) 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处罚；(3 )对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管 理规定的行为的行政处罚；(4) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上 缴规定的行为的行政处罚；(5) 对财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、 下拨财政资金规定的行为的行政处罚；(6) 对国家机

22、关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金的行为的行政处罚；(7 )对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为的行政处罚；(8) 对国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定，擅自占有、使用、处置国有资产行为的行政处罚;(9) 对国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法及国家有关规定，擅自提供担保的行为的行政处罚；(10) 对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定, 擅自在金融机构开立、使用账户的行为的行政处罚；(11) 对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的行政处罚;(12) 对企业和个人违反规定使用、骗取的有关资金的行为 的行政处罚；(13) 对事

23、业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员 的财政违法行为的行政处罚；(14) 对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为的行 政处罚；(15) 对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资 金或者其他公款行为的行政处罚；(16) 对被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督 检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关资料的行为的行政 处罚；(17) 对滞留、截留、挪用及违反规定使用、骗取政府承贷 或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款行为的行政处罚。(二) 岗位职责1、处长(或主持工作的副处长)岗位职责负责处内全面工作，是本处行使行政监督检查、行政强制和 行政处罚等执法权的第一责任人，对

24、上述有关行政监督检查、行 政强制和行政处罚等行使审核权。2、各管理岗位职责(1) 行政监督检查的岗位职责a、掌握开展审计监督检查工作的法律依据，了解本处管辖 的被审计单位的基本情况，熟悉现场监督检查的程序和工作流 程，明确各类审计项目的检查重点和方法，不断提高监督检查的 效率和效果；b、做到严谨细致，重点突出，对本级各部门(含直属单位) 和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支 行为应当下达审计决定书，区别情况采取责令限期缴纳应当上缴 的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所 得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定处理及其他处理措 施等，对被审计单位违反国家规定

25、的财务收支行为，应当下达审 计决定书，区别情况采取前述的处理措施，并可以依法给予处罚。 建立并正确使用监督检查档案资料；c、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标 准。(2) 行政处罚的岗位职责对依法应给予行政处罚的，应准确适用据以做出行政处罚 决定的法律、法规和规章的相关条款，根据违法行为的性质、情 节及后果，提出处罚的种类和数额； 经处长审核后，提交审计业务会议讨论通过，报主管局长 审批； 按照主管局长的审批结果，出具审计报告征求意见稿，告 知当事人违法事实、处罚理由和依据，以及享有的陈述申辩权和 依法提出听证的权利等； 对当事人提出的听证申请进行审查，符合法定条件的严格 按照行政

26、处罚法第四十二条规定的程序和要求举行听证，提 交审计听证报告； 制作并向当事人送达审计决定书，告知当事人享有申 请复议和提起诉讼的权利及途径； 对个人罚款1万元以上、单位罚款10万元以上等重大 行政处罚案件，在审计决定书送达之日起15日内向市法制局 报备； 审计项目结束后，装订归档移交办公室； 严格执行行政处罚案件的办理程序和工作流程，遵守办案 的法定期限，确保所承办的行政处罚案件符合本方案规定的工作 标准。(3) 行政强制的岗位职责a、在依法采取行政强制措施前，查明行政相对人违法行为 的事实，做到事实清楚，证据充分；b、掌握并严格执行采取行政强制措施的办案程序和规范， 做到严格执法，文明审计

27、，手续完备，充分保障行政相对人的陈 述申辩、申请复议和提起诉讼等法定权利，防止因执法失当而导 致矛盾激化或转化；c、注意收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听或 者电子资料、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据，并 与审计项目的其他材料在审计项目结束归档后交办公室；d、所承办的行政强制案件符合本方案规定的工作标准。行政事业审计处负责审计行政、政法、文化、科技、教育、党群、社团等机 关单位(除明确由其他业务处审计的部门外)及下属企事业单位 的财务收支；审计与市本级财政有拨缴款关系单位的财务收支； 督促检查审计决定书的落实以及审计建议的整改；开展专项审计 和审计调查；指导下级审计机关行政事

28、业审计工作。该处负责行 使3项行政监督检查权，2项行政强制权、16项行政处罚权。(一)行政执法权1、行政监督检查权(3项)(1 )对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算及其他 财政收支审计监督；(2) 对事业组织审计监督；(3) 其他法律、行政法规规定事项审计监督和与国家财政收 支有关特定事项的审计调查。2、行政强制权(2项)(1) 封存被审计单位财会资料及违规资产；(2) 登记保存。3、行政处罚权(16项)(1) 对被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项 有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的行为的行政处罚；(2) 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处 罚；(3) 对财政收

29、入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管 理规定的行为的行政处罚；(4) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上缴规定的行为的行政处罚；(5) 对财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、 下拨财政资金规定的行为的行政处罚；(6) 对国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金的行为的行政处罚；(7) 对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为的行政处罚；(8) 对国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定，擅自占有、使用、处置国有资产行为的行政处罚；(9) 对国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法 及国家有关规定，擅自提供担保的行为的

30、行政处罚；(10) 对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定,擅自在金融机构开立、使用账户的行为的行政处罚;(11) 对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的行政处罚;(12) 对企业和个人违反规定使用、骗取的有关资金的行为 的行政处罚；(13) 对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员 的财政违法行为的行政处罚；(14) 对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为的行 政处罚；(15) 对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资 金或者其他公款行为的行政处罚；(16) 对被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督 检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关资料的行为的行政 处罚

31、。(二) 岗位职责1、处长(或主持工作的副处长)岗位职责负责处内全面工作，是本处行使行政监督检查、行政强制和 行政处罚等执法权的第一责任人，对上述有关行政监督检查、行 政强制和行政处罚等行使审核权。2、各管理岗位职责(1)行政监督检查的岗位职责a、掌握开展审计监督检查工作的法律依据，了解本处管辖 的被审计单位的基本情况，熟悉现场监督检查的程序和工作流 程，明确各类审计项目的检查重点和方法，不断提高监督检查的 效率和效果；b、做到严谨细致，重点突出，对本级各部门(含直属单位) 和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支 行为应当下达审计决定书，区别情况采取责令限期缴纳应当上缴 的款项

32、、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所 得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定处理及其他处理措 施等，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，应当下达审 计决定书，区别情况采取前述的处理措施，并可以依法给予处罚。 建立并正确使用监督检查档案资料；c、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标准。(2)行政处罚的岗位职责对依法应给予行政处罚的，应准确适用据以做出行政处罚 决定的法律、法规和规章的相关条款，根据违法行为的性质、情 节及后果，提出处罚的种类和数额； 经处长审核后，提交审计业务会议讨论通过，报主管局长 审批； 按照主管局长的审批结果，出具审计报告征求意见稿，告 知当事

33、人违法事实、处罚理由和依据，以及享有的陈述申辩权和 依法提出听证的权利等； 对当事人提出的听证申请进行审查，符合法定条件的严格 按照行政处罚法第四十二条规定的程序和要求举行听证，提 交审计听证报告； 制作并向当事人送达审计决定书，告知当事人享有申请复议和提起诉讼的权利及途径； 对个人罚款1万元以上、单位罚款10万元以上等重大行 政处罚案件，在审计决定书送达之日起15日内向市法制局报备; 审计项目结束后，装订归档移交办公室； 严格执行行政处罚案件的办理程序和工作流程，遵守办案 的法定期限，确保所承办的行政处罚案件符合本方案规定的工作 标准。(3) 行政强制的岗位职责a、在依法采取行政强制措施前，

34、查明行政相对人违法行为 的事实，做到事实清楚，证据充分；b、掌握并严格执行采取行政强制措施的办案程序和规范， 做到严格执法，文明审计，手续完备，充分保障行政相对人的陈 述申辩、申请复议和提起诉讼等法定权利，防止因执法失当而导 致矛盾激化或转化；c、注意收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听或 者电子资料、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据，并 与审计项目的其他材料在审计项目结束归档后交办公室；d、所承办的行政强制案件符合本方案规定的工作标准。农业与社保审计处负责审计农业、林业、水利、环保、海洋渔业、土地房管、 劳动保障、民政、卫生等部门及下属企事业单位的财务收支；负责审计养老、失业、

35、工伤、医疗等社会保险基金的财务收支以及 各项社会福利、救灾救济、优抚安置和社会捐赠资金的管理使用 情况；负责土地资金、住房公积金的审计监督；督促检查审计决 定书的落实以及审计建议的整改；开展专项审计和审计调查；指 导下级审计机关社保、农业与资源环保审计工作。该处负责行使 3项行政监督检查权，2项行政强制权、16项行政处罚权。(一)行政执法权1、行政监督检查权(3项)(1 )对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算及其他 财政收支审计监督；(2) 政府部门管理和其他单位受政府委托管理的基金、资金 审计监督；(3) 其他法律、行政法规规定事项审计监督和与国家财政收 支有关特定事项的审计调查。2、

36、行政强制权(2项)(1) 封存被审计单位财会资料及违规资产；(2) 登记保存。3、行政处罚权(16项)(1) 对被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项 有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的行为的行政处罚；(2) 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处罚;(3 )对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管 理规定的行为的行政处罚；(4) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上 缴规定的行为的行政处罚；(5) 对财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、 下拨财政资金规定的行为的行政处罚；(6) 对国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金 的行为的行政处罚

37、；(7) 对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员 违反国家有关预算管理规定的行为的行政处罚；(8) 对国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定，擅自 占有、使用、处置国有资产行为的行政处罚；(9) 对国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法 及国家有关规定，擅自提供担保的行为的行政处罚；(10) 对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定, 擅自在金融机构开立、使用账户的行为的行政处罚；(11 )对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的行政处罚；(12) 对企业和个人违反规定使用、骗取的有关资金的行为 的行政处罚；(13) 对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员 的财政

38、违法行为的行政处罚；(14) 对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为的行政处罚；(15) 对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资 金或者其他公款行为的行政处罚；(16) 对被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督 检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关资料的行为的行政 处罚。(二)岗位职责1、处长(或主持工作的副处长)岗位职责负责处内全面工作，是本处行使行政监督检查、行政强制和 行政处罚等执法权的第一责任人，对上述有关行政监督检查、行 政强制和行政处罚等行使审核权。(1) 行政监督检查的岗位职责a、掌握开展审计监督检查工作的法律依据，了解本处管辖 的被审计单位的基本情况，熟悉

39、现场监督检查的程序和工作流 程，明确各类审计项目的检查重点和方法，不断提高监督检查的 效率和效果；b、做到严谨细致，重点突出，对本级各部门(含直属单位) 和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支 行为应当下达审计决定书，区别情况采取责令限期缴纳应当上 缴的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违 法所得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定处理及其他 处理措施等，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，应当下达审计决定书，区别情况采取前述的处理措施，并可以依 法给予处罚。建立并正确使用监督检查档案资料；c、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标 准。(2) 行政

40、处罚的岗位职责对依法应给予行政处罚的，应准确适用据以做出行政处 罚决定的法律、法规和规章的相关条款，根据违法行为的性质、 情节及后果，提出处罚的种类和数额； 经处长审核后，提交审计业务会议讨论通过，报主管局 长审批； 按照主管局长的审批结果，出具审计报告征求意见稿， 告知当事人违法事实、处罚理由和依据，以及享有的陈述申辩 权和依法提出听证的权利等； 对当事人提出的听证申请进行审查，符合法定条件的严 格按照行政处罚法第四十二条规定的程序和要求举行听证, 提交审计听证报告； 制作并向当事人送达审计决定书，告知当事人享有申 请复议和提起诉讼的权利及途径； 对个人罚款1万元以上、单位罚款10万元以上等

41、重大行 政处罚案件，在审计决定书送达之日起15日内向市法制局报备; 审计项目结束后，装订归档移交办公室； 严格执行行政处罚案件的办理程序和工作流程，遵守办案的法定期限，确保所承办的行政处罚案件符合本方案规定的 工作标准。(3) 行政强制的岗位职责a、在依法采取行政强制措號前，查明行政相对人违法行为 的事实，做到事实清楚，证据充分；b、掌握并严格执行采取行政强制措施的办案程序和规范， 做到严格执法，文明审计，手续完备，充分保障行政相对人的 陈述申辩、申请复议和提起诉讼等法定权利，防止因执法失当 而导致矛盾激化或转化；c、注意收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听或 者电子资料、口头证据、鉴定

42、结论和勘验笔录以及其他证据， 并与审计项目的其他材料在审计项目结束归档后交办公室；d、所承办的行政强制案件符合本方案规定的工作标准。固定资产投资审计处负责对投资、建设、规划、市政园林等部门及下属企事业单 位的财务收支和资产、负债、损益情况进行审计；对市级房地产 行业、建材行业、勘察设计、施工企业的财务收支和资产、负债、 损益情况进行审计；负责对市级财政投资的基本建设和技术改造 项目的概(预)算执行情况和竣工决算进行审计；督促检查审计 决定书的落实以及审计建议的整改；组织和实施建设项目专项资 金管理使用情况的审计和审计调查；指导下级审计机关固定资产投资审计工作。该处负责行使3项行政监督检查权，2

43、项行政强 制权、17项行政处罚权。(一) 行政执法权1、行政监督检查权(3项)(1 )对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算及其他 财政收支审计监督；(2) 政府投资建设项目预决算审计监督；(3) 其他法律、行政法规规定事项审计监督和与国家财政收 支有关特定事项的审计调查。2、行政强制权(2项)(1 )封存被审计单位财会资料及违规资产；(2)登记保存。3、行政处罚权(16项)(1) 对被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项 有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的行为的行政处罚；(2) 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处 罚；(3 )对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政

44、收入管 理规定的行为的行政处罚；(4) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上 缴规定的行为的行政处罚；(5 )对财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为的行政处罚；(6) 对国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金的行为的行政处罚；(7) 对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员 违反国家有关预算管理规定的行为的行政处罚；(8) 对国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定，擅自 占有、使用、处置国有资产行为的行政处罚；(9) 对国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法及国家有关规定，自提供担保的行为的行政处罚;(10) 对国家机关及其

45、工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的行为的行政处罚;(11 )对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的行政处罚;(12) 对企业和个人违反规定使用、骗取的有关资金的行为 的行政处罚；(13) 对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员的财政违法行为的行政处罚；(14) 对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为的行政处罚；(15) 对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资 金或者其他公款行为的行政处罚；(16) 对被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督 检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关资料的行为的行政处罚；（17）对单位和个人违反国家有关投资建

46、设项目规定的行为的行政处罚。（二）岗位职责1、处长（或主持工作的副处长）岗位职责负责处内全面工作，是本处行使行政监督检查、行政强制和 行政处罚等执法权的第一责任人，对上述有关行政监督检查、行 政强制和行政处罚等行使审核权。2、各管理岗位职责（1）行政监督检查的岗位职责a、掌握开展审计监督检查工作的法律依据，了解本处管辖 的被审计单位的基本情况，熟悉现场监督检查的程序和工作流 程，明确各类审计项目的检查重点和方法，不断提高监督检查的 效率和效果；b、做到严谨细致，重点突出，对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支 行为应当下达审计决定书，区别情况采取责令限

47、期缴纳应当上缴 的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所 得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定处理及其他处理措 施等，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，应当下达审 计决定书，区别情况采取前述的处理措施，并可以依法给予处罚。建立并正确使用监督检查档案资料;c、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标准。(2) 行政处罚的岗位职责对依法应给予行政处罚的，应准确适用据以做出行政处罚 决定的法律、法规和规章的相关条款，根据违法行为的性质、情 节及后果，提出处罚的种类和数额； 经处长审核后，提交审计业务会议讨论通过，报主管局长 审批； 按照主管局长的审批结果，出具审计报告

48、征求意见稿，告 知当事人违法事实、处罚理由和依据，以及享有的陈述申辩权和 依法提出听证的权利等； 对当事人提出的听证申请进行审查，符合法定条件的严格 按照行政处罚法第四十二条规定的程序和要求举行听证，提 交审计听证报告； 制作并向当事人送达审计决定书，告知当事人享有申 请复议和提起诉讼的权利及途径； 对个人罚款1万元以上、单位罚款10万元以上等重大行 政处罚案件，在审计决定书送达之日起15日内向市法制局报备; 审计项目结束后，装订归档移交办公室； 严格执行行政处罚案件的办理程序和工作流程，遵守办案 的法定期限，确保所承办的行政处罚案件符合本方案规定的工作 标准。(3) 行政强制的岗位职责a、在

49、依法采取行政强制措施前，查明行政相对人违法行为 的事实，做到事实清楚，证据充分；b、掌握并严格执行采取行政强制措施的办案程序和规范， 做到严格执法，文明审计，手续完备，充分保障行政相对人的陈 述申辩、申请复议和提起诉讼等法定权利，防止因执法失当而导 致矛盾激化或转化；c、注意收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听或 者电子资料、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据，并 与审计项目的其他材料在审计项目结束归档后交办公室；d、所承办的行政强制案件符合本方案规定的工作标准。经贸审计处负责对工业、交通、港务、内贸等部门及下属企事业单位的 财务收支和资产、负债、损益情况进行审计；组织实施对市属公

50、 用企事业、市属国有控股内联企业的审计；督促检查审计决定书 的落实以及审计建议的整改；开展专项审计和审计调查；指导下 级审计机关经贸审计工作。该处负责行使3项行政监督检查权, 2项行政强制权、16项行政处罚权。(一) 行政执法权1、行政监督检查权(3项)(1 )对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算及其他财政收支审计监督；(2 )对国有企业审计监督；(3) 其他法律、行政法规规定事项审计监督和与国家财政收 支有关特定事项的审计调查。2、行政强制权(2项)(1 )封存被审计单位财会资料及违规资产；(2) 登记保存。3、行政处罚权(16项)(1) 对被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事

51、项 有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的行为的行政处罚；(2) 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处 罚；(3 )对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管 理规定的行为的行政处罚；(4) 对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上 缴规定的行为的行政处罚；(5 )对财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、 下拨财政资金规定的行为的行政处罚；(6) 对国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金 的行为的行政处罚；(7) 对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员 违反国家有关预算管理规定的行为的行政处罚；(8) 对国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定，

52、擅自 占有、使用、处置国有资产行为的行政处罚；(9) 对国家机关及其工作人员违反中华人民共和国担保法及国家有关规定，擅自提供担保的行为的行政处罚(10) 对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定,擅自在金融机构开立、使用账户的行为的行政处罚；(11) 对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的行政处罚;(12) 对企业和个人违反规定使用、骗取的有关资金的行为的行政处罚；(13) 对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员的财政违法行为的行政处罚；(14) 对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为的行政处罚；(15) 对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资 金或者其他公款行为的行

53、政处罚；(16) 对被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督 检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关资料的行为的行政 处罚。(二) 岗位职责2、各管理岗位职责(1) 行政监督检查的岗位职责a、掌握开展审计监督检查工作的法律依据，了解本处管辖的被审计单位的基本情况，熟悉现场监督检查的程序和工作流 程，明确各类审计项目的检查重点和方法，不断提高监督检查的 效率和效果；b、做到严谨细致，重点突出，对本级各部门(含直属单位) 和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支 行为应当下达审计决定书，区别情况采取责令限期缴纳应当上缴 的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所

54、得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定处理及其他处理措 施等；对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，应当下达审 计决定书，区别情况采取前述的处理措施，并可以依法给予处罚。 建立并正确使用监督检查档案资料；c、所承办的行政监督检查事项符合本方案规定的工作标 准。(2) 行政处罚的岗位职责对依法应给予行政处罚的，应准确适用据以做出行政处罚 决定的法律、法规和规章的相关条款，根据违法行为的性质、情 节及后果，提出处罚的种类和数额； 经处长审核后，提交审计业务会议讨论通过，报主管局长 审批； 按照主管局长的审批结果，出具审计报告征求意见稿，告 知当事人违法事实、处罚理由和依据，以及享有的陈述申辩权

55、和 依法提出听证的权利等； 对当事人提出的听证申请进行审查，符合法定条件的严格 按照行政处罚法第四十二条规定的程序和要求举行听证，提 交审计听证报告； 制作并向当事人送达审计决定书，告知当事人享有申 请复议和提起诉讼的权利及途径； 对个人罚款1万元以上、单位罚款10万元以上等重大行 政处罚案件，在审计决定书送达之日起15日内向市法制局报备; 审计项目结束后，装订归档移交办公室； 严格执行行政处罚案件的办理程序和工作流程，遵守办案 的法定期限，确保所承办的行政处罚案件符合本方案规定的工作 标准。(3) 行政强制的岗位职责a、在依法采取行政强制措施前，查明行政相对人违法行为 的事实，做到事实清楚，

56、证据充分；b、掌握并严格执行采取行政强制措施的办案程序和规范， 做到严格执法，文明审计，手续完备，充分保障行政相对人的陈 述申辩、申请复议和提起诉讼等法定权利，防止因执法失当而导 致矛盾激化或转化；c、注意收集审计证据，包括书面证据、实物证据、视听或 者电子资料、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据，并 与审计项目的其他材料在审计项目结束后归档交办公室；d、所承办的行政强制案件符合本方案规定的工作标准。第二部分执法标准一、行政处罚工作标准（一）行政处罚主体合法市审计局在法律法规授权的范围内以自己名义做出有关行政处罚行为。（二）行政处罚事项、权限和依据合法1、除新的法律、法规出台设定新的行政执法项目外，各部门实施的行政处罚事项不得超出本执法责任制方案所列项目。2、除新的法律、法规另有规定外，各部门实施行政处罚事项的权限不得超出本执法责任制方案所确定的范3、除新的法律、法规出台外，各部门实施的行政处罚事项 的设定依据不得超出本执法责任制方案的规定。4、市审计局