初级金融专业：金融企业会计与结算

1、初级金融专业：金融企业会计与结算 1、单选 银行办理本票结算业务时，签发行收到票据交换提人本票，结清本票。贷记的科目是() A.活期存款收款单位 B.活期存款付款单位 C.本票 D.存放中央银行款项 答案：D 2、多选 银行向外报送的会计报表主要有（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 E.内部成本计划表 答案：A,B,C,D 解析： 银行会计报表分为向外报送的会计报表和银行内部管理需要的会计报表两大类。 其中， 向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由制度统一规定， 这类报表主要有资产负债表、 利润表、 现金流量表、所有者权益变动表和其他有关附表。 3、多

2、选 借贷记账法反映的资金变化有()。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债(权益)类科目之间一增一减 E.资产类科目增加，负债(权益)类科目减少 答案：A,B,C,D 4、单选 （）是会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。 A.会计主体 B.会计条件 C.会计假设 D.会计资格 答案：C 5、单选 银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按照规定可以更改， 更改时应当由()在更改出签章证明。 A.收款人 B.背书人 C.出票行 D.原记载人 答案：D 6、单选 现金收入

3、凭证传递的要求是() A.先收款、后记账 B.先记账，后付款 C.先借后贷 D.他行票据，受托抵用 答案：A 7、单选 企业存款人因借款需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结算账户为（）。 A.特别存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 答案：B 解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 8、单选 定期储蓄存款支取时，借记（）、（）科目，贷记（）科目。 A.现金；应付利息；定期储蓄存款 B

4、.应付利息；现金；定期储蓄存款 C.现金；定期储蓄存款；应付利息 D.定期储蓄存款；应付利息；现金 答案：D 9、多选 构成银行汇票无效的行为有()。 A.汇票金额的中文大写和阿拉伯数字小写不一致 B.更改实际结算金额 C.银行汇票有任何更改的 D.公示催告期间转让票据的 E.现金银行汇票进行转让的 答案：A,B,D,E 10、多选 下列项目属于会计凭证要素的有（）。 A.年、月、日 B.收、付款单位的户名和账号 C.款项来源 D.会计分录和凭证编号 E.资金账簿归属 答案：A,B,C,D 解析：根据会计制度规定，银行各种凭证一般应具备下列基本要素：年、月、日（特定凭证代替传票时，应注明记账日

5、期）；收、付款单位的户名和账号；收、付款单位开户银行的名称和行号；人民币或外币符号和金额大小写数字；款项来源、用途或业务事实摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；单位按有关规定的签章；银行业务印章和经办人员签章。 11、单选 收款人可以将()银行汇票经背书转让给其他单位和个人。 A.未填“现金”字样的 B.未填“可转让”字样的 C.填明“现金”字样的 D.填明“可转让”字样的 答案：A 12、 多选 下面运用借贷记账法在各类账户中登记和反映正确的有 （） 。 A.权益类账户，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方 B.负债类账户，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方 C.资产类账户，增加记借方

6、，减少记贷方，余额反映在借方 D.收入类账户，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方 E.费用类账户，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方答案：B,C,D,E 解析：资产、成本、费用类账户借方登记增加额、贷方登记减少额；负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额、贷方登记增加额。 13、单选 银行活期储蓄存款应计入()。 A.资产项目 B.资产负债共同项目 C.负债项目 D.所有者权益项目 答案：C 14、多选 委托收款结算的基本程序是() A.出票 B.承兑 C.委托 D.付款 E.拒绝付款 答案：C,D,E 15、单选 （）是银行各项业务和财务活动原始记录的规格化文件，是办理收、付和记账

7、的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 A.银行会计凭证 B.专业凭证 C.银行会计证明 D.银行会计计划 答案：A 16、 单选 某银行上年末的有关财务指标为： 营业支出为 4800 万元 （其中：业务管理费为 800 万元）营业收入为 6000 万元（其中：金融机构往来利息收入为 280 万元） ， 经计算该银行上年末的成本率为 （） 。 A.83.93% B.13.33% C.13.99% D.80% 答案：D 17、单选 当收款人对汇入款需要转汇时，必须先办理（），再委托（）重新办理信汇或电汇结算。 A.转账；汇出行 B.解付；汇出行 C.转账；汇入行 D.解付；汇入行 答案：D 1

8、8、单选 支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普通支票()。 A.既可以支取现金，也可以用于转账 B.可以支取现金，但不可以转账 C.不可以支取现金，只能用于转账 D.只能用于个人，不能用于单位 答案：A 解析：支票(掌握)是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 可分为现金支票、转账支票、普通支票(一)支票结算的适用对象、范围和条件(掌握)1、单位和个人结算均可用支票，支票可在全国范围内使用。2、支票出票人必须是人行批准可开立支票账户的单位和个人(二)支票结算的基本程序及主要规定(掌握)1、客户签发 2、背书转让同城才能背书转让，现金支

9、票不能背书转让 3、提示付款自出票日 10 天之内(三)支票结算的其他规定(掌握)1、 支票付款银行以预留印鉴或密码为条件2、领购支票要填写“支票领用单”，加盖预留签章;账户结清时，必须将所有空白支票交回银行注消。 19、单选 单位存款业务的会计处理应分别设置（）两个科目。 A.定期储蓄存款和单位定期存款 B.定期储蓄存款和单位活期存款 C.单位定期存款和单位活期存款 D.存款和贷款答案：C 20、单选 借贷记账法以（）为记账规则。 A.有借未必有贷，借贷不相等 B.有借必有贷，借贷不相等 C.有借未必有贷，借贷必相等 D.有借必有贷，借贷必相等 答案：D 21、多选 下列关于托收承付结算的说

10、法错误的有（）。 A.代销的款项可以办理托收承付结算 B.使用托收承付结算的收付双方必须签有合法的购销合同 C.托收承付结算每笔的金额起点为 10 万元 D.托收承付结算中的付款分验单付款和验货付款两种 E.付款人在承付期内可按规定向银行提出全部或部分拒绝付款 答案：A,C 解析：A 项办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算；C 项托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。 22、单选 银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转

11、入（）科目核算，借记（）科目，贷记（）科目。 A.资产减值损失；资产减值损失；应解汇款 B.逾期贷款；逾期贷款；应解汇款 C.逾期贷款；逾期贷款；应解汇款 D.活期存款；活期存款；应解汇款 答案：C 解析：银行承兑汇票到期结算时，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入逾期贷款科目核算，借记逾期贷款科目（全部或不足支付部分），贷记应解汇款科目，收到收款行寄来的委托收款凭证时，借记应解汇款科目，贷记清算资金往来科目。 23、单选 托收承付结算中的付款分验单付款和验货付款两种，它们的承付期（承付期内遇法定休假日顺延）分别为（）。 A.7 天；10 天 B.3 天；10 天 C.3

12、 天；7 天 D.10 天；30 天 答案：B 24、多选 托收承付结算的对象是()。 A.国有企业 B.供销合作社 C.经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 D.经开户银行审查同意的外资企业 答案：A,B,C 25、多选 银行的基本凭证按其性质可分为（）。 A.现金收入传票 B.贷款借据 C.现金付出传票 D.外汇买卖借方传票 E.表外科目收入传票 答案：A,C,D,E 解析： 基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的一般会计凭证。 它是由银行会计人员根据有关原始凭证或业务事实自行编制凭以记账的凭证。 基本凭证按其性质的规定分为： 现金收入传票；现金付出传票；转账借方传票；转账

13、贷方传票；特种转账借方传票；特种转账贷方传票；外汇买卖借方传票；外汇买卖贷方传票；表外科目收入传票；表外科目付出传票。B 项属于特定凭证。 26、单选 会计主体假定是指（），它为会计工作规定了活动的空间范围。 A.会计本身 B.会计事务所 C.会计所服务的特定单位 D.会计业务 答案：C 27、多选 银行会计核算中，所有者权益包括()。 A.实收资本 B.利息收入 C.盈余公积金 D.资本公积金 E.未分配利润 答案：A,C,D,E 28、 多选 A 省电力公司和 B 省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。 电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销

14、经营中发生了以下支付结算关系。根据以上资料，回答下列问题。该电力公司与该煤矿公司之间的货款支付，双方可以采取下列支付结算方式中的（）。 A.银行本票结算 B.汇兑结算 C.委托收款结算 D.商业汇票结算答案：A,B,C,D 29、多选 关于支付结算凭证及票据的使用，下列说法正确的有（）。 A.支付结算凭证和票据上的金额、日期、收款名称可以更改，但需要加盖规定的公章和经办人的名章 B.支付结算凭证和票据上的金额大小写同时记载二者必须一致 C.所有支付结算凭证和票据丧失后都可由失票人通知付款人挂失止付 D.失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书 E.失票人办理挂失止付的，应在通知挂失止付的次日

15、起 3 日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼， 并向付款人或者代理付款人提供已经申请公示催告或提起诉讼的证明 答案：B,D,E 解析：A 项银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；C 项只有现金支票、转账支票、注明现金字样和代理付款人的银行汇票允许挂失止付。 30、多选 为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行 XX 支行于今年 6 月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。以上会计账务处理过程中，关于应付利息的会计核算要素属性，会计科目核算规则的说法，正确的是（）。 A.应付利息是商业银行的一项资产

16、 B.应付利息是商业银行的一项负债 C.应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息 D.应付利息科目期末借方余额，说明银行应付未付的利息 答案：B,C 初级金融专业：金融企业会计与结算考试试题 1、单选 商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起()。 A.3 天 B.7 天 C.10 天 D.30 天 答案：C 2、单选 银行汇票丧失，持票人可凭（）出具的其享有票据权利的证明，向签发银行请求付款或退款。 A.公安部门 B.中国人民银行 C.人民法院 D.本单位 答案：C 3、多选 银行资产负债表根据资产与负债的流动性可分为（）。 A.资产项目 B.资本项目 C.收益项目 D.负债项目 E.

17、所有者权益项目 答案：A,D,E 4、单选 在会计核算要素中，现金属于资产中的() A.长期贷款 B.流动资产 C.固定资产 D.长期投资 答案：B 5、单选 （）是会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。 A.会计主体 B.会计条件 C.会计假设 D.会计资格 答案：C 6、单选 银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按照规定可以更改， 更改时应当由()在更改出签章证明。 A.收款人 B.背书人 C.出票行 D.原记载人 答案：D 7、单选 银行汇票，银行本票的出票人和银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为该银行规定使用的专用章

18、并加盖（）或其授权经办人的名章。 A.出纳人员 B.财务主管 C.法定代表人 D.党委书记 答案：C 8、 单选 在汇兑结算中， 汇出银行向汇款人签发了汇款回单， 说明 （） 。 A.该笔汇款已转入收款人账户 B.收款人已签收了该笔汇款 C.汇款银行从汇款人账户上划出了该笔款项 D.汇出银行受理了该笔汇款 答案：D 解析：汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据， 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 9、多选 下列各项中，属于会计核算基本前提的有（）。 A.资本充足假定 B.会计主体假定 C.

19、会计分期假定 D.持续经营假定 E.货币计量假定 答案：B,C,D,E 10、单选 会计分期假定是将（）分割为连续、相等的期间，据以结算账目、编制会计报表，从而及时地提供有关财务状况和经营成果的会计信息。 A.工作时间 B.企业持续不断的生产经营活动 C.企业生产年度 D.从业时间 答案：B 11、多选 反映银行经营成果的指标包括（）。 A.营业利润率 B.资本金利润率 C.成本率 D.费用率 E.流动比率 答案：A,B,C,D 解析：金融企业财务制度规定，银行的经营成果类指标包括营业利润率、资本金利润率、成本率和费用率等。E 项流动比率属于银行经营状况指标。 12、单选 单位支取定期存款时，

20、应（），不（） A.支付现金；转账办理 B.转账办理；直接支付现金 C.转账办理；直接支付现金 D.支付现金；转账办理 答案：C 13、单选 借贷记账法以（）为记账规则。 A.有借未必有贷，借贷不相等 B.有借必有贷，借贷不相等 C.有借未必有贷，借贷必相等 D.有借必有贷，借贷必相等 答案：D 15、多选 对于储蓄存款业务的会计处理，下列说法正确的有（）。 A.活期储蓄存款户支取或销户时，借记现金，贷记活期储蓄存款科目 B.定期储蓄存款户开户存入时，借记现金科目 C.定期储蓄存款户逾期支取时应计付逾期利息 D.定期储蓄存款户科目应按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算 E.对定期储蓄存款

21、户，不能使用开销户登记簿进行开销户管理 答案：B,C,D 解析：活期储蓄支取或销户时，借记活期储蓄存款科目，贷记现金科目。对活期储蓄存款科目，应按居民个人设置明细账进行明细核算，定期储蓄存款科目则按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算，并均使用开销户登记簿进行开销户管理。 16、 多选 当银行短期贷款发生逾期时， 下列关于银行说法正确的是()。 A.以蓝字借记“短期贷款”科目同时以红字借记“逾期贷款”科目 B.以蓝字借记“逾期贷款”科目同时以红字借记“短期贷款”科目 C.采用蓝字反向记账方法，借记“逾期贷款”科目贷记“短期贷款”科目 D.采用蓝字反向记账方法，借记“短期贷款”科目贷记“逾期

22、贷款”科目 答案：B,C 17、多选 托收承付结算的对象是()。 A.国有企业 B.供销合作社 C.经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 D.经开户银行审查同意的外资企业 答案：A,B,C 18、单选 会计主体假定是指（），它为会计工作规定了活动的空间范围。 A.会计本身 B.会计事务所 C.会计所服务的特定单位 D.会计业务 答案：C 19、多选 借贷记账法的基本内容包括（）。 A.账户设置 B.以借、贷为记账符号 C.记账规则 D.记账周期 E.借贷记账法的试算平衡答案：A,B,C,E 20、多选 为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行 XX 支

23、行于今年 6 月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。以上会计账务处理过程中，关于应付利息的会计核算要素属性，会计科目核算规则的说法，正确的是（）。 A.应付利息是商业银行的一项资产 B.应付利息是商业银行的一项负债 C.应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息 D.应付利息科目期末借方余额，说明银行应付未付的利息 答案：B,C 21、单选 资本风险比率是反映企业（）与银行所有者权益之间的比率。 A.流动资产总额 B.贷款余额 C.流动负债总额 D.逾期贷款 答案：D 解析： 资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率22、单选 收到结

24、算业务各项手续费时，贷记的科目是()。 A.应收利息 B.现金 C.活期存款 D.手续费收入 答案：D 23、多选 银行财务组织中，综合核算由()构成。 A.科目日结单 B.分户账 C.现金收付日记簿 D.总账 E.日计表 答案：A,D,E 24、 单选 下列关于以商业汇票进行的支付结算的说法， 错误的是 （） 。 A.商业汇票在同域或异地均可以使用 B.商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托关系 C.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 1 个月内 D.商业承兑汇票的收款人或持票人可将汇票票据经背书后转让 答案：C 解析：C 项商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 天内。 25

25、、多选 下列说法不正确的是()。 A.银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行 B.银行汇票不能用于支取现金 C.银行汇票起点金额为 1 万元 D.填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金 E.对于跨系统银行签发的银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行年核支付后抵用。 答案：B,C 26、多选 提示付款期限以出票日起计算的票据有（）。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.银行承兑汇票 E.支票 答案：A,C,E 27、多选 委托收款结算的基本程序是() A.出票 B.承兑 C.委托 D.付款 E.拒绝付款 答案：C,D,E 28、多选 支付结算凭证和

26、票据上的签章应有()。 A.单位公章或财务专用章 B.财务负责人签章 C.法定代表人或其授权代理人签章 D.具体经办人签章 答案：A,C 29、单选 我国企业会计准则将会计核算要素划分为（）类。 A.3 B.4 C.5 D.6 答案：D 解析：我国企业会计准则将会计核算要素划分为以下六类：资产；负债；所有者权益；收入；费用；利润。 30、单选 （）是指付款人按照票面记载的事项作出保证到期无条件兑付款项的表示，即在票面上签字盖章。 A.票据的发行 B.票据承兑 C.票据贴现 D.票据背书 答案：B 31、单选 支票持有人在超过提示付款期限提示付款时，下列做法不符合规定的是（）。 A.持票人开户银

27、行不予受理 B.付款人不予付款 C.出票人对持票人不承担付款责任 D.出票人对持票人承担付款责任 答案：C 解析： 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时付款人应当在见票当日足额付款。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。出票人仍应对收款人或持票人承担付款责任。 32、单选 为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行 XX 支行于今年 6 月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。在计提应付利息实际支付时，正确的会计处理是（）。 A.借记应付利息科目，贷记利息支出科目 B.借记利息支出科目，贷

28、记应付利息科目 C.借记应付利息科目，贷记现金或活期存款科目 D.借记活期存款科目，贷记应付利息科目答案：B 33、 多选 关于商业汇票的结算和贴现业务， 下列说法不正确的是 （） 。 A.银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入逾期贷款科目核算， 借记逾期贷款科目，贷记应解汇款科目 B.会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记单位活期存款科目，贷记贴现科目 C.贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款 D.贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记贴现科目，贷记清算资金往来科目 E.贴现到期，如承兑人无款支付，退回凭证

29、时，贴现银行应向贴现申请人收取票款 答案：B,D 解析：会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记贴现科目，贷记单位活期存款科目、利息收入科目-贴现利息收入户。贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记清算资金往来科目，贷记贴现科目。 34、多选 借贷记账法所反映的资金变化可以有（）等类型。 A.资产与负债（权益）科目同增 B.资产与负债（权益）科目同减 C.资产与负债（权益）科目一增一减 D.资产类科目之间一增一减 E.负债类（权益）科目之间同增 答案：A,B,D 解析：借贷记账法所反映的资金变化归纳起来不外乎四种类型，即资产与负债（权益）科目同增；资产与负

30、债（权益）科目同减；资产类科目之间一增一减；负债（权益）类科目之间一增一减。 35、单选 为了防止客户将债务转嫁给银行，支付结算办法中规定了（）。 A.诚实信用原则 B.恪守信用，履约付款原则 C.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 D.银行不垫款原则 答案：D 解析：银行办理支付结算只负责客户之间的资金收付，而不能在结算过程中为客户垫付资金。这一原则区分了银行和客户的资金界限，它一方面有利于保护银行的资金所有权， 另一方面促使单位和个人以自己所有的资产直接对自己的债务负责，防止客户将债务转嫁给银行。 36、单选 负债是指（）形成的现时义务。 A.现时交易 B.过去交易、事项 C.未来交易、事项 D

31、.过去和现时交易、事项 答案：B 37、单选 会计凭证的受理是指从（）开始，经过审查和传递，到（）为止的全过程。 A.申领凭证；使用凭证 B.填制凭证；保管凭证 C.受理或填制凭证；装订保管 D.装订保管；受理凭证 答案：C 38、多选 关于单位存款业务的会计处理，下列说法正确的有（）。 A.单位定期存款科目核算银行吸收的企事业单位存入的定期存款 B.银行吸收的企事业单位信用卡存款应该计入单位活期存款科目 C.存款单位支取现金时，借记现金科目 D.存款单位支取定期存款时，应转账办理，不直接支付现金 E.单位定期存款和单位活期存款科目，均应按存款单位及存款种类设置明细账进行明细核算 答案：A,B

32、,D,E 解析：C 项存款单位支取现金时，借记单位活期存款科目，贷记现金科目。 39、多选 构成银行汇票无效的行为有()。 A.汇票金额的中文大写和阿拉伯数字小写不一致 B.更改实际结算金额 C.银行汇票有任何更改的 D.公示催告期间转让票据的 E.现金银行汇票进行转让的 答案：A,B,D,E 40、单选 下列只能用于转账结算的票据是()。 A.银行汇票 B.银行本票 C.支票 D.商业汇票 答案：D 41、单选 会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致， 相互可比， 以便于会计信息的比较、 分析、 汇总。这是会计核算一般原则中的() A.客观性原则 B.可比性原则

33、C.清晰性原则 D.一致性原则 答案：B 42、单选 客户申请银行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记（）科目或现金科目，贷记（）科目。 A.单位活期存款；本票 B.本票；单位活期存款 C.本票；单位定期存款 D.单位定期存款；本票 答案：A 43、 单选 对于出票行签发银行汇票的处理， 借记 （） 科目-汇款单位、或借记（）科目-汇款人，贷记汇出汇款科目。 A.现金；单位活期存款 B.单位活期存款；现金 C.定期存款；现金 D.转账支付；现金 答案：B 44、多选 下列关于商业汇票结算的说法，正确的有（）。 A.商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托关系，并且具有支付商业汇票金额的可

34、靠资金来源 B.商业承兑汇票只能由付款人签发并承兑 C.商业汇票可以在出票后先使用再向付款人提示承兑 D.商业承兑汇票的收款人或持票人可将汇票经背书转让 E.超过提示付款期限的商业承兑汇票在向承兑人作出说明后，可向其请求付款 答案：A,C,D,E 解析：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 45、单选 某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。对会计对象具体内容所作的最基本分类，称为会计核算要素。该营业部对饮料厂的存款、 贷款和利息收入应依次分别归属于会计核算要素的 （） 。 A.资产、负债、收入

35、B.负债、资产、利润 C.负债、资产、收入 D.负债、资产、所有者权益 答案：C 46、单项选择题 银行办理本票结算业务时，签发行收到票据交换提人本票，结清本票。贷记的科目是() A.活期存款收款单位 B.活期存款付款单位 C.本票 D.存放中央银行款项 答案：D 47、单选 托收承付结算中的付款分验单付款和验货付款两种，它们的承付期（承付期内遇法定休假日顺延）分别为（）。 A.7 天；10 天 B.3 天；10 天 C.3 天；7 天 D.10 天；30 天 答案：B 48、单选 当收款人对汇入款需要转汇时，必须先办理（），再委托（）重新办理信汇或电汇结算。 A.转账；汇出行 B.解付；汇出

36、行 C.转账；汇入行 D.解付；汇入行 答案：D 49、多选 银行向外报送的会计报表主要有（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 E.内部成本计划表 答案：A,B,C,D 解析： 银行会计报表分为向外报送的会计报表和银行内部管理需要的会计报表两大类。 其中， 向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由制度统一规定， 这类报表主要有资产负债表、 利润表、 现金流量表、所有者权益变动表和其他有关附表。 50、 单选 A 省电力公司和 B 省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。 电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销经

37、营中发生了以下支付结算关系。根据以上资料，回答下列问题。该煤矿公司于 2008 年 4 月 30 日收到该电力公司因支付货款交来的 500 万元的银行汇票一份， 出票日为 2008年 3 月 20 日，当日即向其开户银行提示付款并办理转账存款，煤矿公司的开户银行应（）。 A.予以受理 B.经向电力公司查询同意后受理 C.经本行会计主管人员审查同意后受理 D.不予受理 答案：D 51、多选 银行的基本凭证按其性质可分为（）。 A.现金收入传票 B.贷款借据 C.现金付出传票 D.外汇买卖借方传票 E.表外科目收入传票 答案：A,C,D,E 解析： 基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的

38、一般会计凭证。 它是由银行会计人员根据有关原始凭证或业务事实自行编制凭以记账的凭证。 基本凭证按其性质的规定分为： 现金收入传票；现金付出传票；转账借方传票；转账贷方传票；特种转账借方传票；特种转账贷方传票；外汇买卖借方传票；外汇买卖贷方传票；表外科目收入传票；表外科目付出传票。B 项属于特定凭证。 52、多选 存款人通过一般存款账户可以办理()。 A.转账收款 B.转账付款 C.现金缴存 D.现金支取 答案：A,B,C 53、多选 下列关于银行汇票结算的说法，正确的有（）。 A.银行汇票可以用以转账，也可以用于支取现金 B.申请人使用银行汇票应向签发银行填写银行汇票申请书 C.单位申请人不得

39、签发现金银行汇票 D.申请人应将银行汇票和解讫通知交付给汇票记明的收款人 E.现金银行汇票可以背书转让 答案：A,B,C,D 解析：现金银行汇票不得背书转让，背书转让后转让行为无效。 54、单选 （）负责组织、管理、协调本地区的结算工作并裁决本地区的结算纠纷。 A.各商业银行分、支行 B.各地财政部门 C.中国人民银行分、支行 D.各地银监局 答案：C 55、多选 定额银行本票的面额为()。 A.一千元 B.五千元 C.一万元 D.五万元 E.十万元 答案：A,B,C,D 56、多选 借贷记账法反映的资金变化有()。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科

40、目之间一增一减 D.负债(权益)类科目之间一增一减 E.资产类科目增加，负债(权益)类科目减少 答案：A,B,C,D 57、单选 （）是对会计对象具体内容所作的最基本分类，是会计对象基本的、主要的组成部分。 A.会计单位 B.货币计量 C.会计主体 D.会计核算要素 答案：D 58、单选 同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是() A.存放同业款项 B.同业存放款项 C.同业拆入 D.存放中央银行款项 答案：D 59、单选 收款人可以将()银行汇票经背书转让给其他单位和个人。 A.未填“现金”字样的 B.未填“可转让”字样的 C.填明“现金”字样的 D.填明“可转让”字样的 答案：A

41、 60、多选 对于汇兑结算，下列说法正确的有（）。 A.汇兑凭证必须记载委托日期 B.汇入银行对开立账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，所以收款人必须在银行开有账户 C.支取现金的信、电汇凭证上必须有汇出时按规定填明的现金字样 D.转汇的收款人必须是原收款人 E.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇 答案：A,C,D,E 解析：汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，并向其发出收账通知；未在本行开立账户的收款人凭信、电汇或留行待取的取款通知向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件或其他身份证明，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在收款人盖章

42、处签章。信汇凭签章支取的，收款人签章必须与预留签章相符，才能办理取款。所以，收款人不是必须在银行开有账户。 61、单选 银行活期储蓄存款应计入()。 A.资产项目 B.资产负债共同项目 C.负债项目 D.所有者权益项目 答案：C 62、单选 银行对各项贷款利息按月或按季进行计提利息，计息时的会计分录为（）。 A.借记利息收入科目，贷记应收利息科目 B.借记应收利息科目，贷记利息收入科目 C.借记利息收入科目，贷记活期存款科目 D.借记活期存款科目，贷记利息收入科目 答案：B 解析：各项贷款利息除有特殊规定者外，一般按季或按月计提利息并确认收入。计息时，借记应收利息科目，贷记利息收入科目。实际收

43、到时，借记活期存款科目，贷记应收利息科目。 64、单选 银行核算贷款业务应分别设置（）、（）、逾期贷款等科目。 A.短期贷款；中长期贷款 B.短期贷款；贷款坏账准备 C.中长期贷款；政策性贷款 D.短期贷款；政策性贷款 答案：A 65、多选 对于以银行本票进行的支付结算，下列说法正确的有（）。 A.在我国，银行本票只有定额一种 B.在我国，银行本票只能用于转账，不得用于支取现金 C.申请人使用银行本票，应向银行提交银行本票申请书 D.银行本票必须记载收款人名称和出票人签章 E.申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人 答案：C,D,E 解析：A 项银行本票分为不定额和定额两种；B 项银行本票

44、可以用于转账，也可以用于支取现金。 66、单选 商业银行从人民银行提取一笔现金，这在商业银行会计核算上反映为（）。 A.资产与负债（权益）科目同增 B.资产与负债（权益）科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债（权益）类科目一增一减 答案：C 解析：商业银行从人民银行提取一笔现金，商业银行现金增加，存放中央银行款项减少。 67、单选 下列组织中，不能使用托收承付结算方式的是（）。 A.供销合作社 B.国有企业 C.城乡集体所有制企业 D.外商投资企业 答案：D 解析：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制

45、工业企业。 68、单选 （）是指企业或会计主体的生产经营活动无限期地延续下去。 A.无限经营 B.有限经营 C.无限责任 D.持续经营假定 答案：D 69、多选 银行会计核算中，所有者权益包括()。 A.实收资本 B.利息收入 C.盈余公积金 D.资本公积金 E.未分配利润 答案：A,C,D,E 70、单选 存款单位存入现金时，借记（）科目，贷记（）科目。 A.现金；单位定期存款 B.现金；单位活期存款 C.单位活期存款；现金 D.现金；现金 答案：B 71、单选 记账方法是根据一定的记账原理和规划，采用一定的计量单位，通过（）来记录经济业务活动，反映（）的一种方法。 A.凭证；信用流动 B.

46、账户；信用活动 C.账户；资金状态 D.凭证；资产状况 答案：C 73、单选 现金收入凭证传递的要求是() A.先收款、后记账 B.先记账，后付款 C.先借后贷 D.他行票据，受托抵用 答案：A 74、多选 下列各项中，属于银行特定凭证的有（）。 A.结算业务凭证 B.结算进账单 C.存贷款业务的存（取）款单 D.特种转账贷方传票 E.各类联行报单 答案：A,B,C,E 解析：D 项属于基本凭证。 75、单选 单位支取其定期存款时，会计分录为（）。 A.借记单位定期存款”“应付利息，贷记现金 B.借记现金，贷记单位定期存款应付利息 C.借记单位定期存款应付利息，贷记单位活期存款 D.借记单位活

47、期存款，贷记单位定期存款应付利息 答案：C 76、单选 逾期贷款发生时，以（）字借记（）科目同时以红字（）记短期贷款项目（或中长期贷款科目）。 A.红；中长期贷款；借 B.蓝；逾期贷款；借 C.红；逾期贷款；贷 D.蓝；逾期贷款；贷 答案：B 77、单选 企业存款人因借款需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结算账户为（）。 A.特别存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 答案：B 解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办

48、理现金缴存，但不得办理现金支取。 78、单选 由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是()。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 答案：B 解析：支票(掌握)是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 可分为现金支票、转账支票、普通支票(一)支票结算的适用对象、范围和条件(掌握)1、单位和个人结算均可用支票，支票可在全国范围内使用。2、支票出票人必须是人行批准可开立支票账户的单位和个人(二)支票结算的基本程序及主要规定(掌握)1、客户签发 2、背书转让同城才能背书转让，现金支票不能背书转

49、让 3、提示付款自出票日 10 天之内(三)支票结算的其他规定(掌握)1、 支票付款银行以预留印鉴或密码为条件2、领购支票要填写“支票领用单”，加盖预留签章;账户结清时，必须将所有空白支票交回银行注消。 79、单选 （）是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方法。 A.委托收款 B.汇兑结算 C.托收承付 D.汇款解付答案：C 解析： 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的汇回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 80、单选 支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普

50、通支票()。 A.既可以支取现金，也可以用于转账 B.可以支取现金，但不可以转账 C.不可以支取现金，只能用于转账 D.只能用于个人，不能用于单位 答案：A 解析：支票(掌握)是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 可分为现金支票、转账支票、普通支票(一)支票结算的适用对象、范围和条件(掌握)1、单位和个人结算均可用支票，支票可在全国范围内使用。2、支票出票人必须是人行批准可开立支票账户的单位和个人(二)支票结算的基本程序及主要规定(掌握)1、客户签发 2、背书转让同城才能背书转让，现金支票不能背书转让 3、提示付款自出票日 10 天之内

51、(三)支票结算的其他规定(掌握)1、 支票付款银行以预留印鉴或密码为条件2、领购支票要填写“支票领用单”，加盖预留签章;账户结清时，必须将所有空白支票交回银行注消。 81、 多选 A 省电力公司和 B 省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。 电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销经营中发生了以下支付结算关系。根据以上资料， 回答下列问题。 如双方申请开户银行采取托收承付结算，还须符合以下条件中的（）。 A.结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 B.必须签有购销合同 C.合同中约定使用托收承付结算方式 D.每笔结算金额的起

52、点为 5000 元答案：A,B,C 82、单选 银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入（）科目核算，借记（）科目，贷记（）科目。 A.资产减值损失；资产减值损失；应解汇款 B.逾期贷款；逾期贷款；应解汇款 C.逾期贷款；逾期贷款；应解汇款 D.活期存款；活期存款；应解汇款 答案：C 解析：银行承兑汇票到期结算时，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入逾期贷款科目核算，借记逾期贷款科目（全部或不足支付部分），贷记应解汇款科目，收到收款行寄来的委托收款凭证时，借记应解汇款科目，贷记清算资金往来科目。 83、单选 下列关于以支票进行的支付

53、结算的说法，错误的是（）。 A.现金支票不可背书转让 B.支票的提示付款期限自出票日起 10 天 C.存款人领购支票，必须填写支票领用单，并加盖预留银行签章 D.签发支票应在规定金额起点以上使用蓝色墨水填写 答案：D 解析：签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，且不受金额起点限制。 84、多选 对于会计凭证的受理，下列说法正确的有（）。 A.银行只能填制凭证而无权受理凭证 B.凭证的传递要按照会计核算程序组织传递 C.凭证的传递过程与业务处理过程是分离的两个过程 D.按照先收款，后记账的要求传递现金付出凭证 E.按照先借后贷他行票据收妥抵用的要求传递转账凭证 答案：B,E 解析：会计凭证的处理应按

54、照先记账，后付款的要求传递现金付出凭证；凭证的传递过程，也是业务处理过程和会计核算的过程，它们并不是分离的两个过程。 85、多选 对于经营成果指标，下列说法正确的有（）。 A.营业利润率反映了银行业务经营的获利能力 B.成本率反映了银行拥有的资本金的盈利能力 C.资本金利润率表明银行投入资本能获取利润多少 D.成本率反映银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系 E.通过费用率指标可以大致了解企业的经营管理水平 答案：A,C,D,E 解析：成本率指标表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。 86、单选 对（）的申请人，可以签发现金银行汇票。 A.个体经济户和个人 B.企

55、业法人 C.社会团体 D.国家机关 答案：A 解析：银行汇票结算中，申请人和收款人均为个人，需要在兑付地支取现金的，必须在银行汇票申请书内填明代理付款人名称并交存现金。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。 87、多选 下列项目属于会计凭证要素的有（）。 A.年、月、日 B.收、付款单位的户名和账号 C.款项来源 D.会计分录和凭证编号 E.资金账簿归属 答案：A,B,C,D 解析：根据会计制度规定，银行各种凭证一般应具备下列基本要素：年、月、日（特定凭证代替传票时，应注明记账日期）；收、付款单位的户名和账号；收、付款单位开户银行的名称和行号；人民币或外币符号和金额大小写数字

56、；款项来源、用途或业务事实摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；单位按有关规定的签章；银行业务印章和经办人员签章。 88、单选 支付结算按支付的货币形式不同分为() A.票据结算和非票据结算 B.国内结算和国际结算 C.现金结算和转账结算 D.同城结算和异地结算 答案：C 89、单选 银行收到结算业务等项手续费时，借记（）或现金科目，贷记（）科目。 A.定期存款；活期存款 B.活期存款；定期存款 C.活期存款；手续费收入 D.手续费收入；活期存款 答案：C 90、多选 借贷记账法中，共同类账户，借方记()。 A.资产的减少 B.资产的增加 C.负债(权益)的增加 D.负债(权益)的减少 答案：B

57、,D 91、单选 在汇兑结算业务中，汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记（）科目-汇款人或现金科目，贷记（）账目。（） A.单位定期存款，清算资金往来 B.单位活期存款，单位定期存款 C.单位活期存款，清算资金往来 D.单位定期存款，现金 答案：C 92、单选 单位存款业务的会计处理应分别设置（）两个科目。 A.定期储蓄存款和单位定期存款 B.定期储蓄存款和单位活期存款 C.单位定期存款和单位活期存款 D.存款和贷款答案：C 93、多选 关于银行本票结算业务，正确的账务处理有（）。 A.本票退款（转账），借记本票科目，贷记单位活期存款科目 B.银行签发本票，借记本票科目，贷记现

58、金科目 C.代理兑付本票，借记存放中央银行款项科目，贷记单位活期存款科目 D.签发行直接受理兑付现金本票，借记现金科目，贷记本票科目 E.签发行收到票据交换提入本票，结清本票，借记本票科目，贷记存放中央银行款项科目 答案：A,C,E 解析：客户申请银行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记单位活期存款科目或现金科目，贷记本票科目。签发行直接受理兑付现金本票， 借记本票科目， 贷记单位活期存款或现金科目。 94、单选 商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为（） A、财务专用章或公章 B、其预留银行的签章 C、财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 D、法定代表人或其授权代

59、理人的签名或盖章 答案：B 95、多选 收到中央银行再贴现时，借记的科目是() A.金融机构往来支出贴现利息支出户 B.存放中央银行款项 C.现金 D.向中央银行借款 答案：A,B 96、单选 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过()办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 答案：A 97、单选 对个人在银行开办活期储蓄账户时，应贷记的科目是()。 A.定期存款 B.活期存款 C.定期储蓄存款 D.活期储蓄存款 答案：D 98、多选 下列关于会计信息质量要求的说法，正确的有（）。 A.客观性要求企业提供的会计信息必须以实际发生的

60、交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果和现金流量. B.可比性要求会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计指标口径一致， 相互可比， 以便于会计信息的比较、 分析、汇总 C.实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据 D.重要性原则要求对于重要经济业务进行分别核算、单独反映，而对于次要的会计事项则不进行反映 E.谨慎性要求企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎原则，不得多计资产或收益，少计负债或费用 答案：A,B,C,E 解析： 重要性要求会计核算在全面反映企业的财务状况和经营成果的同时，对于影响经营政策的重