汇出汇款项下融资现场检查方法与技巧

1、汇出汇款项下融资业务说明汇出汇款项卜-融资，是指在货到付款结算方式f,银行根据迓口商的申请，凭其 提供的有效凭证和商业单据先行对外支付，从而向进口商提供的短期资金融通。汇出 汇款项下融资与其他国际结算贸易融资相比有其自身特点：1. 必须是货到付款的进口结算项下，由银行先为客户垫付货款，待销售回笼后再 归还。2. 在信用风险控制方血比照流动资金贷款执行，办理业务占用客户的流动资金贷 款额度。对于公司业务部门没有进行评级并核定流动资金贷款额度的工商客八，不得 办理汇出汇款项下融资。3. 汇出汇款项下融资款项只能川于直接对外支付。4. 融资期限原则上不超过90天业务流程受理融资申请:国际结算业务人员

2、受理客户川请，审核汇出汇款川请书。公司业务部门有权签字 人在屮请书上签字同意后，结算业务人员方可办理汇出汇款融资业务，并留存汇出汇 款中请书及相关手续。合规性文件审核：国际结算业务人员负责汇出汇款业务合规性文件审核。盂审核以下材料：（1）销售合同（2）发票（3）运输单据（4）海关1c卡（5）正木进口货物报关单（6）贸易进口付汇核销单（7）进口付汇备案表（如需）（8）进口许可证（如需）国际结算业务人员对正本进口货物报关单真实性的核查应使用进出口报关单联 网核杏系统，对报关氓上的经营单位与付汇人不一致或核查中杏不出來的报关单的情 况，不允许对外付汇。并且负责向公司业务部门川领流动资金贷款额度。公司

3、业务部门主要审核包括：核定客八的流动资金贷款额度；负责对汇出汇款申请书进行审核；并由有权签字 人在川请书上签字；负责与客户签订汇出汇款项下融资合同；负责信贷皆记咨询系统 的录入及维护工作；负责授信方面档案管理，档案包括额度协议、汇出汇款融资合同、 融资中请书、额度审批单等，每笔业务立卷保存，以备后查。会计部门审查凭证并办理记帐手续:会计部门重点记帐凭证是否符合相关规定，负责会计核算，设置台帐记录业务。 汇出汇款项下融资计入进口押汇科廿进行核算。叙做融资业务时，借记进口押汇科比融资木息到期：融核本息到期时，应联系客户有关述款事宜；到期10个工作h后未能归述的， 立即通知公司业务部门，并转入逾期科

4、kl。客户偿还款项时，相应冲减进口押汇科bl 余额，融资利息计入贸易融资利息科li,国际结算部门负责计提利息，利率按进口押 汇利率掌握。档案整理及后期管理：档案包括所提及的材料，每笔业务立卷保存，以备后查国际结算部门负责相关资 料交档案整理归档，并登记业务台帐，融资期间公司业务部客户经理应跟踪融资人经 营状况，及重大经营决策和经济活动，融资人资金流向和销货款回行率，担保人保证 能力、抵质押物变化情况，客户经理在检查中发现影响融资按期还款的重大问题时， 要求立即向上级报告，采収措施，化解风险。现场检查流程内部控制制度的建设与执行1. 检杏方法： 査阅现有汇出汇款项下贸易融资业务各项规章制度； 杏

5、阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况： 将现有各项汇出汇款项下贸易融资业务的内部管理制度与国家金融法律法规 政策和临管当局的要求进行比较。2. 风险提示 未建立汇出汇款项下贸易融资业务会计核算制度； 未建立汇出汇款项下贸易融资帐务核对制度； 未建立汇出汇款项下贸易融资业务检査制度； 未建立汇出汇款项下贸易融资业务的统计制度； 未建立完善的汇出汇款项下贸易融资业务操作和审批监督约束机制； 未及时修改和完善各类汇出汇款项下贸易融资业务内部管理制度授权管理1. 检查方法：杳阅银行各级授权和转授权书；查看汇出汇款项下贸易融资业务的审批单，与授权转授权书刈照。2. 风险提示：未核定分支机构的汇出汇款项下贸

6、易融资权限；未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权；对分支机构、业务部门或有关人员的转授权不全面、不完整；超范围转授权；未适时调整授权权限；超权限受理汇出汇款项下贸易融资业务；无真实的贸易背景；未经公司部门授信审批受理汇出汇款项下贸易融资业务；违反稈序受理汇出汇款项下贸易融资业务。授信管理1. 检查方法:查阅有关授信书。2. 风险提示： 未确定交易对方的授信额度； 未对授信额度进行动态监控和调整。业务操作1. 检查方法：查看汇出汇款项下贸易融资档案和相关传票。2. 风险提示：未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。基础工作1检查方法：杳阅汇出汇款项下贸易融资相关档案资料。2.风

7、险提示： 未与交易对方签订合同或协议: 汇出汇款项下贸易融资手续不完备； 汇出汇款项下贸易融资合同不规范； 汇出汇款项下贸易融资档案资料不齐全； 未完整建立汇出汇款项下贸易融资台帐； 有关汇出汇款项下贸易融资帐务核对不及时。风险管理风险识别1. 检查方法：查阅汇出汇款项下贸易融资的相关档案资料，与冇关业务人员座谈。2. 风险提示： 无真实贸易背景而受理汇出汇款项下贸易融资业务； 用同一交易合同反复受理汇出汇款项下贸易融资业务； 为上市公司及关联企业大量办理汇出汇款项下贸易融资业务； 上市公司及关联企业、证券公司为进口商提供担保、抵押； 未严格执行保证扌i!保制度。风险控制1. 检查方法： 与员

8、工座谈、査阅内部管理制度； 查阅部门职责及员工岗位责任制； 查阅职工休假登记表，职工座谈。2. 风险提示： 未建立异常汇出汇款项下贸易融资交易预警和处理机制； 未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任； 对亜要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；风险评估1. 检查方法：调阅汇出汇款项下贸易融资资料，并通过谈话了解业务人员对风险的认识，现场 检查实际风险及损失情况。2. 风险提示： 未对融资建款未能收冋原因进行分析并对损失进行预测； 未对形成融资垫款未能收回的责任人进行责任追究； 未对即将到期的汇出汇款项下贸易融资可能形成未收冋融资热款进行预测。合规性对申请人资格的审查1. 检查

9、方法：调阅业务档案，审查企业申请材料和企业资质证明的相关材料。2. 风险提示： 受理严重亏损，不具备偿还能力企业的汇出汇款项卜贸易融资业务； 受理信用等级不符合要求企业的汇iii汇款项下贸易融资业务。审查贸易背景真实性1. 检查方法：审査贸易合同及附件2. 风险提示： 多次受理依据同一贸易合同的汇出汇款项下贸易融资业务，融资金额大丁-合同 金额； 受理依据经过涂改、变造虚假合同的汇出汇款项下贸易融资业务； 受理依据过期合同的汇出汇款项下贸易融资业务； 受理依据无具体数暈、金额的框架性购销合同的汇出汇款项下贸易融资业务； 受理依据无法定执行力定货计划的汇出汇款项下贸易融资业务；会计核算情况1.

10、检查方法：查阅汇出汇款项下贸易融资业务的总帐、分户帐、台帐和相关会计凭证。2. 风险提示： 未将汇出汇款项下贸易融资业务纳入全行统一会计核算： 总帐、分户帐、台帐与库存没有定期核对，帐帐不符、帐实不符；对汇出汇款项下贸易融资业务手续费的收取不及吋、不足额。核算不正确。监督检查1. 检查方法：查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告2. 风险提示： 未建立定期检查制度； 内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； 对査出的问题没有适当处理； 対稽核建议的落实整改不够及时。检查依据1. 中华人民共和国银行业监督管理法2. 中华人民共和国商业银行法3. 中华人民共和国外汇管理条例4. 国务院关于修改

11、中华人民共和国外汇管理条例的决定5. 金融违法行为处罚办法6. 商业银行内部控制指引7. 商业银行表外业务风险管理指引8. 商业银行授权、授信管理暂行办法9. 商业银行实施统一授信制度指引10. 关于印发银行外汇业务管理规定等规章的通知11. 跟单信用证统-惯例1993年修订本12. 关于印发国内信用证办法和信用证会计核算手续的通知13. 结汇、售汇及付汇管理规定14. 合约担保统一规则（urcg325）15. 见索即付保函统一规则（urcg458）16. 国内备川信川证惯例（isp98590）17. 出口收汇核销管理办法实施细则18. 外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法19. 票据法20. 支付结算办法（银发（ 1997） 393号）21. 商业银