______有限公司财务管理制度（两份附件）

1、_有限公司财务管理制度（两份附件） _有限公司财务管理制度（两份附件） 第一章总则第一条 公司实行董事会领导下的总经理负责制。为了规范企业的财务管理与会计核算，向企业股东与管理者真实、完整地提供会计信息。根据中华人民共和国会计法及有限责任公司公司法，结合公司的经营管理、业务模式实际情况及特性，制定本制度。第二条 本制度适用于：_有限公司全资或控股子公司。_有限公司的合资公司，可参照本制度。总公司有对各子公司或部门财务经理的任免权。第三条 公司财务部门应根据有关国家会计法规和本制度的规定，在不违反本制度和不影响会计核算要求的前提下，可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目，但须向董事会申请报备

2、。本制度统一规定所有一级会计科目，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目及实行会计电算化。第四条 公司填制会计凭证、登记账簿、管理会计档案等要求，应按照 中华人民共和国会计法、会计档案管理办法 、会计基础工作规范 的规定及本制度规定执行。第五条 会计核算应当以公司发生的各项交易或经济事项为对象，采用权责发生制和借贷记账法，记录和反映公司的各项经营活动。1、会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。2、会计核算应当划分会计期间。会计期间分为年度、季度和月度，会计期间均按公历起讫日期确定。3、公司的会计核算以人民币为记账本位币，会计记账方法采用借贷记账法。4、公司在会计核算时，应当遵循以下基本

3、原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，以书面形式报董事会审议通过后方可执行。公司的会计核算应按规定的会计处理方法进行，会计指标口径应当一致，相互可比。会计核算应当及时进行，不得提前或延后。编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。第二章财务管理体制与工作总体要求第一条 公司本着财务与业务分开管理的原

4、则，所有财务部人员的人事行政管理隶属人事行政。业务工作与财务管理实行逐层负责制，财务部员工基础管理工作均由财务经理负责，财务经理直接向总经理负责。第二条公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预算、核算与控制、分析与考核工作，有效利用公司的各项资源，努力提高经济效益。第三条公司财务人员须严格遵守公司的各项规章制度，保守公司的各种商业密秘，处理好公司内外各类财务关系。财务部的各项工作，必须做到日清月结，对各项经济事项须如实记录反映。第四条 不得弄虚作假或以其它各种舞弊手段掩盖事实。一经查出并核实，将对当事人予以严厉的处罚，同时担负全部经济责任。如触犯刑事者一律移交司法机关处理。第五条 公

5、司财务部的所有员工都必须办理任职担保手续。第三章财务部岗位设置及其部门职责公司财务部下设会计科（处）、出纳科（处）、计划科（处），由财务经理、经理助理、主管会计、会计员、总出纳、基建工程会计、出纳员构成，以上部门和岗位严格履行已批准的职责，其中业务上分管出纳的账务与出纳总账核对,由总出纳员汇总。基建会计与会计员的账务由主管会计汇总合并。如因业务发展需新增岗位,由公司财务经理负责制定其岗位职责。第四章员工暂借款与备用金管理制度 为划分员工因公务需要的临时性用款与经常性借支，特作暂借款与备用金的管理区分：第一条 暂借款审批 1、借款审批程序遵循一条总原则：实行两批制、呈报制，建立领导担保制度。50

6、00 元（含本数）以下的借款报分管副总批准，5000元以上的需经总经理批准，特大金额需会签批准，然后在一个月内复核。2、所有员工原则上因私不予借款。如有特殊情况需要借款者，只有在部门经理签名同意并担保的情况下，由公司总经理审批后方能借款。填写借支单，注明借款原因、归还日期等，借款金额不能大余其月工资总额的三分之一，超过时间未归还者，一律从当月工资中全额扣除。3、公司员工因公出差，零星采购及办理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。4、公司员工借支现金需填写借支单，经部门经理核准、财务经理复核，报总经理审批后方能在出纳处领款。借支前必须预计合理的借支额度，部门经理应进行额度的核准，超出合理范围的

7、借款，财务部门不予支付。第二条暂借款管理 1、因公出差预支款项的，必须在出差回来后一周内到财务部报账。自身原因未能及时报账部分，一律从当月工资中扣回。 2、员工的报销款应首先用于偿还借款。有需要再次借支现金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。3、财务部严格控制员工借款总量，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。对借款期限超过 2 个月的员工，财务部下发员工借款清欠通知单(见附件三)催收。借款原则:前款不清，后款不借。第三条备用金管理制度 1、公司各部门实行备用金管理的职能人员有：部门经理（不含）以上人员、司机、行政部与后勤保障部相关人员等。2、实行司机买单制，

8、针对重要采购的支出实行会审制，审计部根据制度执行审计工作。3、公司所有实行备用金的职能人员，一律不能挪用岗位备用金，否则公司将按挪用金额的 10%予以处罚，并限期将备用金补足。部门经理（不含）以上人员，行政部与后勤保障部相关人员可领用备用金1000 元，小车司机可领用备用金 2000 元，专职司机的备用金为 4000元。4、 所有实行备用金管理的职能人员，在岗位异动或会计年度结账前，都必须将所有的备用金交回财务部。本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。第五章费用报销管理制度第一条 报销流程：第一条 报销流程：经办人→部门经理、主管→会计&ra

9、rr;财务经理→分管副总经理→总经理→出纳员。第二条 报销时间：规定为每星期报销一次，每个星期二将报销单提交到财务部。财务部不受理超过 30 天（报销事由发生日起）的报销凭证，由于公司原因的除外。其余时间财务部不收任何关于报销凭证的单据。第三条 领取报销费用的时间为：每周四下午 第四条报销的原始凭据必须附相关正规发票，票据日期填写完整、字迹工整、盖章清晰。票面不得涂改、刮擦。具体规定见附件二费用报销单填写注意事项 第五条审批权限 1、一般费用 5000 元以下（含本数）的，由部门所属经理核准，财务部经理复核后报分管副总经理审批，至出纳处报销

10、； 5000 元以上的一律由部门经理证明，财务部经理复核后，报分管副总经理核准,总经理审批，至出纳处报销；业务费报销时均需总经理审批同意方可报销。2、部门经理以上的费用报销，由财务部经理复核，呈总经理审批后予以支付； 3、严禁为了逃避上层领导的审批，将较大金额的单笔费用，人为折成几笔单据呈签。一、 报销内容：所有业务发生均要有经办人、证明人。非常用、特殊品要另行详细注明原因。市内差旅费：实报实销，在票据后详细注明事由、时间、行程路线、起止地点与费用金额。车费原始单据依时间，路线先后顺序依次整齐粘贴，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。原则上不允许打的，紧急情况报分管副总批准后方能报销。跨区域

11、出差补贴标准：出差前填写出差申请表。报销的总原则;部门经理（含）以下人员包干制，部门经理以上人员实报实销。详见附件一差旅费报销标准；随同部门经理以上人员一起出差的员工，由领导安排实报实销；驻外地的办事人员，据当地的消费水平给予相应的补助。长途交通费按各职位乘车标准予以报销，食宿费按出差补贴标准填写旅差费报销单统一报销，超出部分费用自理。出差人员的交通补贴、食宿补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写齐全。有经手人与证明人的同时签名。将出差的车票等按规定粘贴好，并按各自不同标准报销费用。招待费 1.招待程序：原则上一切

12、招待均由总经办接待处安排，非重要的接待按总助、总监、部门经理等领导职权范围处理。并规定每年的开销额度，办理正常审批程序，报总经办主任备案，超出部分报各自分管领导，进入正常审批程序。2.填写招待费申请表，由部门主管报批。特殊情况先招待的，事后要补单。如需要借支时必须同时填写借支单，交领导审批。招待费用必须注明招待方的名称，根据客人类别划定金额上限。车辆费用(加油/路桥及维修保养等)：车辆报销严格按照车辆管理办法执行，出车必需附派车单。专车实行费用包干，按公司的规定执行。公车公用，严格规定行驶里程路线，固定每月费用（费用含加油费、过桥费、过路费），定点洗车，油卡结算。车辆维修费用必须附有维修费用清

13、单，养路及保险等固定费用由公司统一办理。司机因个人原因而造成的违章罚款或交通事故等款项支出，一律由责任人全部承担。电信费：公司固定电话费用报销，以电信局打印的发票为准，行政部按各部门号码的具体使用情况汇总统计。办公费及其它：公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。公司常用物品一律按请购流程办理，须附请购单与入库单，特殊费用必须附专项说明书。大宗商品的采购、固定办公场所租赁、汽车修理合同、技术咨询合同、协议、工程款的结算等均按合同另行办理。同时要专门呈报付款申请报告书。对外签订的各种合同、协议需送财务部一份作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项财务部拒绝支付。本制度自总经理批准之日起

14、施行，解释权归财务部。第六章货币资金管理制度 为了加强公司的货币资金调配及安全工作，现对公司的货币资金制定如下管理制度。第一条 现金 1、不得坐支现金，公司库存现金限额为人民币 2000 元，超出限额部分及时送存银行。特殊情况下需留存较大金额的，经总经理批准方可过夜，并做好保安工作。2、不准利用公司银行存款账户为其它单位或个人收支现金。原则上较大数额的资金均通过账户出入，少用现金操作。3、不准用白条或不符合公司财务管理制度的凭证代替库存现金。4、实行钱与账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、往来账务的登记工作。5、财务经理必须对库存现金定期或不定期清查和盘点。现金清点的溢

15、缺，应由出纳人员填写现金抽查报表，写出详细的原因，并由财务经理提请报批处理。6、各部门在用款时如遇较大金额，须先做资金用款计划并交主管部门批准后，提前二天通知财务部门。7、在外收取款项时原则上不得通过现金结算。如特殊情况收到现金，应在当天通知财务部门，以便采取经济快捷方式汇回公司。任何人员不得坐支现金，不得将公司款项存入私人账户，不得收到现金后不及时通知财务部门，一经发现按侵占处理。第二条 银行存款 1、公司原则上不以个人名义开户，确有必要需经总经理特批后，方可以个人名义开户，必须实行存折和密码分人保管制度。2、财务部每季度组织一次账户清理，预计六个月内不会再使用或实际上超过六个月未使用的账户

16、应予以销户。在销户前必须停止账户往来业务，对账清理完所有未达账后才能办理注销手续。3、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由出纳员保管，人名章必须由本人或其授权人员保管。4、银行出纳付款时必须依据手续完备、内容真实的原始单据办理业务，对不符规定及手续不完备的业务可以拒绝付款。及时分账户名称登记银行日记账，银行存款账日清月结。每月末与总账核对，每月 3 日前完成银行存款余额调节表，4 日前补齐银行未达单据，定期将对账单及调节表装订成册。5、凡超过 5000 元的单位往来付款，原则上要求有正式合同作为审核付款的依据，特殊情况下可采用由领导签批的代用合同。6、银行票据的购入、保管、领用及注销应由出纳专

17、管，各种银行票据要建立备查记录。作废的支票应加盖作废戳记并妥善保管不得丢弃。第三条其他货币资金 1、本科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。2、财务部因业务原因开出和接收汇票，要建立交接备查记录。由财务部暂时保管的各类汇票视同现金保管，定期盘点并按账户的管理要求与银行对账。3、收到的银行汇票若进行背书转让，必须手续齐全并详细记录业务内容，有完整的交接手续确保账务准确处理。本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。第七章固定资产管理及盘点制度第一条目的：为规范公司固定资产管理、完善管理流程、保障固定资产安全完整，制定本

18、制度。工程在建，完工交付之前的资产，引用招投标的方式进行核算不在此范围内。第二条 固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上（含一年），单位价值在 2000 元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。包括：土地；房屋及建筑物；机器设备；电子设备；运输设备；工具、器具；管理用具等。第三条 部门职责 固定资产各归口主管部门负责资产购建计划的申请。后勤保障部负责审核购买的必要性，并组织采购。后勤保障部负责对固定资产的实物管理，建立固定资产台账，办理固定资产入库接收、转移、保养、报废手续。财务部负责固定资产账务管理与核算，组织固定资产定期盘点，对公司固定资产进行监管。各部门的主管为本部门固定资产第

19、一责任人。资产管理员为具体责任人，负责本部门固定资产管理。工程指挥部负责公司基本建设项目计划的制定，在建工程全过程的监理控制，督促施工进度，组织工程项目验收和交付使用及有关权证的办理。第四条 固定资产的购置：固定资产购置由后勤保障部统一购买。各部门填写请购单送后勤保障部汇总后报总经理批准。资产验收合格入库后，由后勤保障部按类别分类编码并建立统一名称、统一编码，资产使用部门按统一的名称，即统一编码进行管理与维护。第五条 固定资产转移、调拨：固定资产在公司内部部门之间转移调拨，须到后勤保障部办理固定资产转移登记，由其做统一的调配。后勤保障部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。

20、第六条 固定资产报废：固定资产报废由使用部门与后勤保障部会同相关技术人员检测后，提出报废申请报告，经财务部审核送总经理批准。财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告，进行财务账务处理，后勤保障部负责进行实物处理。 第七条 盘点范围财务盘点：系指现金、票据、租赁契约、各项商务合同。财产盘点：系指固定资产（含办公用品）、办公展示品、招待物品等的盘点。第八条盘点方式 由财务部会同后勤保障部门，于每月末进行清点，每季度与年终实施全面总盘点。第九条 盘点报告及结果处理 由财务部门于盘点结束后一星期内，将盘点盈亏报告表呈报上级核示。本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。第八章会计档案管理制度第

21、一条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单，及与经营管理和股东权益有关的其它重要文件。第二条每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后由财务部编制移交清册，移交本公司档案管理机构统一保管。第三条除会计员、财务经理及公司总经理以外的其它员工，如因工作需要查阅会计档案时，必须经公司总经理批准证明，经财务经理同意后方能接待查阅。所有会计档案的对外查阅，都必须经过总经理的批准。同时办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、

22、拆封和抽换。第四条 保管期满时，由本公司档案管理机构会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号和销毁时间等内容。销毁会计档案时应当由档案管理部门和财务部共同派员监销。第五条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证，和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷保管，到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。注意：项目正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。附件一：费用报销单填写注意事项 1费用报销单封面栏位（部门/日期/子目/摘要等）填写完整