地方国有煤炭企业经营目标考核体系浅析

1、    地方国有煤炭企业经营目标考核体系浅析    摘 要 煤炭是基础能源，煤炭工业是关系国家经济命脉和能源安全的基础产业，对提高煤炭企业的管理效益具有十分重要的现实意义。本文对某地方国有煤炭企业a集团的经营目标考核体系进行了分析，指出了其中存在的问题，并提出了具有针对性的优化措施，以期促进煤炭企业经营目标考核体系的不断完善。关键词 国有煤炭企业 经营目标 考核体系一、前言2017年2月，汾酒集团与山西省国资委签订2017年度及2017至2019年任期经营业绩目标责任书，打响了山西国资国企改革的第一枪。自此，山西省国资国企改革加速推进，逐渐向纵深发展。2

2、019年以来，国内宏观经济形势下行压力加大，中美经贸摩擦反复。在当前复杂多变的形势下，继续坚定不移深化国有企业改革，对提高国有企业经营效率，完成新旧动能转换，加快转型升级，促进山西经济发展至关重要。作为企业和负责人绩效考核的载体，经营目标考核体系的建设将发挥向导作用，激发企业活力，促进企业持续发展。二、煤炭企业经营目标考核体系分析本文以某地方国有煤炭企业a集团为例，对其2018年度经营目标考核体系进行探讨。a集团属于地方国有煤炭企业集团，其股东为当地政府投资平台和当地手工业联合社投资平台，实际控制人为当地政府。集团下属十余家煤炭企业，均为100%控股，是集团营收和利润的主要来源;同时下属旅游、

3、食品制造等多个非煤转型企业，由集团公司直接或间接控制，处于初创期。2018年初，当地国资管理部门在对a集团下属煤矿进行摸底测算并征求企业意见的基础上，初步确定了a集团2018年度经营目标。同年5月，a集团与市政府签订了2018年度经营目标责任书，正式下达年度经营目标。经营目标责任书共分为经营目标、权利义务、其他约定共3个部分。经营目标又分为基础指标、管理指标、重大任务指标、非煤产业指标、约束性指标和否决指标六大类33个具体指标，共105分（表1）。通过分析a集团经营目标体系，可以发现以下几点值得肯定：第一，对标先进，充分借鉴了汾酒集团的经营目标考核体系;第二，指标体系共6个部分，既有考核绩效方

4、面的基础指标、管理指标，也有考核企业长远发展的重大任务改革、非煤产业指标，同时有约束性指标和结合煤炭行业实际的重大安全事故一票否决指标，组成体系相对科学合理;第三，部分指标的设置兼顾性较好，如资本保值增值率的设置，既满足了对企业发展能力的考核，又满足了国有资产保值增值的需要;第四，职工薪酬保障和五险一金缴纳指标，体现了国有企业的责任担当，该指标体系是对地方国有煤炭企业经营目标考核的有益探索，是深化国企改革的积极尝试。三、煤炭企业经营目标考核体系存在的问题和改进措施a集团的经营目标体系仍存在一些问题，需要改进和完善：（一）财务指标权重较高，结构不尽合理首先，在全部33个指标中，财务指标16个，分

5、值61分，非财务指标15个，分值44分。财务指标只能反映过去的业绩，分值过高，容易使企业过分重视短期的经济效益，忽视企业长远利益，不利于企业可持续发展。其次，在16个财务指标中，相对值指标共4个，绝对值指标11个，绝对值指标较多使评价标准比较单一，不利于客观评价企业的绩效。例如，资产负债率虽然为相对值指标，但指标值直接确定为小于等于65%缺乏一定的弹性，确定一个合理的区间更为合适。最后，指标存在重复、缺失等问题。重复表现在营业收入、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、利润总额指标的设置上，几乎把利润表的主要项目均设置了一遍;另外，流动比率和速动比率作为反映短期偿债能力的指标，同

6、时设置也有重复之嫌。缺失表现在没有设置衡量企业营运能力和盈利能力的指标，指标体系不尽完善。政府收益指标的设置意义不大，作为地方国有企业，无论从管理体制还是企业负责人自身利益出发，一般都会足额上交政府收益。（二）行业特点不突出，前瞻性不够在指标考核体系中，体现煤炭行业特点的仅有产量、块炭率、安全投入、三量平衡、矿井建设、否决指标（安全）6个指标，除否决指标外共16分，反映了涉煤指标少且分值较低，不利于企业做强主业。例如，安全指标仅仅作为否决指标，未将安全管理重在预防的理念融入指标体系中，不利于安全工作的全程管理。可以考虑将安全责任落实情况，事故隐患排查和整改情况纳入考核中，引导管理层加大对安全工

7、作的重视。对于营运能力指标的缺失，可以增加存货周转率指标，以考核企业的材料管理能力和销售管理能力。如前所述，财务指标权重过高，导致指标体系前瞻性不足，容易導致短期效应。结合煤炭企业的特点和自身实际情况，如下游客户分散且多为贸易商、汽运销售，受环保政策影响较大、煤炭运输“公转铁”改革等现实问题，可增设提高终端大客户销售比重、提高铁路销售量等指标，提高考核体系的前瞻性导向。（三）效率型指标太少，不利于企业效益提升在指标体系中，涉及效率考核的仅有两个指标，分别考核生产效率和成本控制效率，对于经营效率的考核存在缺失。在影响企业效益的基础指标中，产量受核定产能的局限和政策的影响比较大，销量尤其是公路销售受环保政策影响较大，而影响销售价格的供求关系直接受宏观政策影响。因此，相对而言，企业能够真正控制的只有成本费用。控制住成本费用才能增加企业的业绩弹性，提高效率，实现长远发展。相应的改进措施为：将吨煤生产成本指标变更为吨煤综合成本，扩大指标覆盖成本费用的范围;增设吨煤利润指标，同时考核经营效率和盈利能力。以全员工效、吨煤综合成本和吨煤利润3个指标实现对生产效率、成本控制效率和经营效率的考核。四、结语通过分析a集团2018年度经营目标体系在设置方面存在的一些问题和应对方法，对地