财务部内部工作流程

1、财务部内部各岗位工作流程明细一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗（水电费、代收代扣款项）          

2、;          管理费用岗（其他应收款）                    销售核算岗（货款）                  

3、  成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。   （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）工资发放凭财务部经理制作的经过总经理审批后的工资表及奖励通知单付款在支出证

4、明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资岗签收制证3、现金存取及保管按用款计划开具现金支票提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午5：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与K/3系统的现金管理系统及总账系统的现金类科目核对。（二）银行存款收付     1、银收（1）客户货款及中转库货款：凭销售开票岗传来的银行存款进账单或者POS消费

5、账单记录银行存款收入；如有客户的支票、汇票填写进账单到银行进账。（2）其他项目收款收到除货款以外项目款项填写进账单进账回单相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（原料货款在10万元以内由原料部经理、财务部经理审批付款，超过10万元以上原料款项由总经理审批付款）开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证          &

6、#160;                        材料核算岗（材料采购）                        &

7、#160; 成本核算岗（外协加工、车间质保费用）                               管理费用岗（管理部门用款）             

8、0;                 销售费用岗（销售部门用款）                               工资福利岗（工

9、资兑现、福利）及固定资产岗（固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。    （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。    （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗（3）交税 收到税务岗位传来的税票填写划款行银行账号加盖预留印签，通知银行付款。3、及时根据各银行对账单交编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询。 4、根据银行收付情况统计各

10、银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 5、熟练掌握公司各银行户头资料（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、    熟悉集团及公司各类财务管理制度。2、    了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、    准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、    坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、    随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、 &#

11、160;  树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：管理费用/营业费用/制造费用/财务费用相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款   涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。    （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件

12、长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。    （3）费用审核依据差旅费报销管理办法、电话费用管理办法及相应的计划、通用函审批单等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、总经理、财务经理审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产按审批权限并取得相关部门验收登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。   （4）准确使用明细科目（按华西希望集团总部制订的编表说明）    （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管

13、理费用岗开具的还款收据。    （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）中转库费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款   涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用中转库费用     贷：现金(或其他应收款

14、)              传出纳岗3、运费审核是否具有运输协议，运输发票是否合法，金额是否正确审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用运输费贷：现金             传出纳岗（三）广告费用1、审核付款（1）审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款

15、凭证等编制记账凭证借：预付账款     贷：银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。    （2）所有款项必须经本广告负责部门领导签字、经办人签字、财务主管审核、财务经理及总经理签字后才能付款。    （3） 支付广告款时须凭发票，编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。    （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审

16、核发票、入库单等。   2、费用报账（1）媒体及宣传品审核宣传相关岗位传来的发票（媒体广告）审核宣传相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证借：营业费用广告费用            贷：预付账款     在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促相关策划及具体操作部门报账，每月与宣传相关岗位核对各客户账簿余额。&

17、#160;                 （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。     （3）收到发票时与宣传等相关岗位一同确认广告费用。     （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。（2）

18、宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证借：营业费用广告费用     管理费用其他     贷：原材料辅材   传主管岗复核（3）促销费用审核促销申请报告及有关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用广告费用         贷：现金/其他应收款   涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。(4)、总部代垫的的宣传用品

19、（含宣传资料、宣传册、集团报）费用按总部财务部通知的记账通知单，编制记账凭证。借：营业费用业务宣传费       货：银行存款/集团内部往来华西希望集团总部传主管岗复核，按时通知付款。（四）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4、加强与公司内部宣传岗位的工作配合。三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划或预算除分管

20、领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度或预算，可拒绝报销）编制记账凭证    借：管理费用相关明细科目     贷：现金/银行存款/其他应收款     涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹。    （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。    （3）费用审核依据漯河万千费用

21、报销管理办法、差旅费开支范围及标准、漯河万千电话费管理办法等，其要点有：经部门负责人、总经理、财务部经理审批；通讯费用须经行政办登记；招聘费用须有行政办主任审核；差旅费须附出差申请表及审批后的行程安排表；招待费须附经审批的招待费用明细表。    （4）准确使用明细科目（见科目表）。    （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。    （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划如果执行月度计划及预算,每月28日

22、根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报总经理审批。注：行政事务性维修购置费、人力资源培训费、财务部税款及利息支出、党群工群活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2、审核付款及报账（1）根据月度资金计划或预算明细核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用相关明细科目     贷：银行存款

23、0;      传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。   （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1）入库：审核发票金额、数量是否经过验收、数量是否一致；需入库的办理入库手续编制记账凭证。对不需入库的低值易耗品，实行一次性摊销，直接计入费用科目。对需办理入库的低值易耗品，审核入库程序、验收、数量。 借：管理费用-办公费（或原材料辅材）       贷：银行存款或现金

24、 或其他应收款   涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2）领用：审核库管传来的领料单月末集中进行出库核算编制办公用品领用凭证 借：管理费用 -办公费用    贷：原材料-辅材     传主管岗复核   注：（1）办公用品由各部门报季度计划，行政办汇总计划，分季度统一购进。需办理入库手续的，由各部门按月领用。   （2）季度组织对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修接收行政办车辆管理人员传来的车辆运行费用审核车辆修理费用编制记账凭证

25、 借：管理费用/营业费用小车费相关核算项目明细科目（按车辆）        贷：现金/银行存款    涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修接收行政办管理人员传来的零星维修发票审核发票是否注明修理项目及报修单（含废件验收人员签字认可）行政办负责人初审编制记账凭证 借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目      

26、  贷：现金/银行存款     涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：考虑到由行政办统一组织的厂房设施维修，由行政办统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资入库：审核发票与计划单是否一致如需办理入库的办理入库手续、不需入库的落实验收人员及验收数量及质量审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证 借：原材料辅材/管理费用修理费       贷：现金或其他应收款    涉及现金的凭证传出纳岗，

27、不涉及现金的凭证传主管岗复核领用：平时审核领料单月末进行出库核算编制维修物资领用凭证借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目）    贷：原材料辅材          传主管岗复核   注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入水暖管件材料、防水材料、钢材、水泥、沙、石、润滑油及维修本身需要的材料如电焊条、氧气等。（2）外部修理劳务费用根据发票及计划审核。   （3）审核根据计划及维修预算。   3、研究开

28、发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证 借：管理费用其它       贷：现金/银行存款     涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。        （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验材料、实验费用。      

29、0;    （3）研究开发费用必须报经总部审批后立项。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销     贷：无形资产 明细项目     传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）5、劳动保险费用：   根据劳动法规定为员工参加各种社会保险，缴纳社保费用。审核行政办提供的参保员工名单及社会保险局开具的收取社会保险费用的行政事业性收据核实参保人员、费用是否属实、相符，核实个人缴纳部分编制记账凭证。借：管理费用员工

30、社保（基本养老保险费用、医疗保险费用、工伤保险费用）其他应付款代扣个人养老保险费其他应付款代扣个人医疗保险费       贷：银行存款注：（1）需代扣的保险金传工资核算岗实行代扣。   （2）个人缴纳的基本养老保险费用计入“其他应付款代扣个人养老保险费”。（3）个人缴纳的医疗保险费用及大病统筹费用计入“其他应付款代扣个人医疗保险费”。（4）单位缴纳的基本养老保险费用、医疗保险费用及大病统筹费用、工伤保险费用计入“管理费用员工社保”。（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账

31、凭证借：财务费用相关明细科目           贷：现金/银行存款         传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款     签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证       借：银行存

32、款                       借：短期借款      贷：短期借款                    

33、60;  贷：银行存款 传主管岗复核      注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。          （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其他应收款员工往来           

34、贷：现金      出纳岗       注：（1）前欠不清者，拒绝再借。特特情况报总经理审批。          （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金          贷：其他应收款员工往来   &

35、#160; 出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）每月29日清理各部门人员借款情况借款情况明细表（列明借款人、借款金额、是否逾期）提醒借款人归还通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月根据部门费用计划额度及预算情况出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制办法。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时清理催收其他

36、应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产（不需安装）1、购进审核购进计划及预算（包括所固定资产名称、规格型号、单价及金额、调查的供应商供货情况、购销合同或协议、款项来源、用途、各级审批部门的审批意见）审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证借：固定资产   

37、        贷：银行存款/预付账款        传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金管理办法。   （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。   （3）购进固定资产后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政办负责。   （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。   （

38、5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用折旧费      贷：累计折旧相关明细科目       传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。   （2）固定

39、资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。   （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。   （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年末组织行政办、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。盘盈   

40、  借：固定资产               盘亏        借：营业外支出                    贷：累计折旧    

41、                             累计折旧                      

42、   营业外收入                               贷：固定资产 （2）清理报废定期组织行政办及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账

43、凭证注销固定资产    借：固定资产清理                                     累计折旧（已提折旧）      &#

44、160;                        贷：固定资产（原值）收到清理收入   借：现金/银行存款                    

45、;         贷：固定资产清理支出清理费用   借：固定资产清理                             贷：现金/银行存款结转净损益     借：固定资产清

46、理（账面余额）                              贷：营业外收入                  

47、60;                        或   借：营业外支出                       

48、0;     贷：固定资产清理（账面余额）    传主管岗复核清理损失还需及时聘请中介机构出具报告，并及时报主管税务机关审核损失，以便能在税前列支。（二）在建工程在建工程核算（1）工程立项      工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标或确立施工单位阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件（如需招标）。不纳入招标范围的在建工程编制工程预算（或外请具有预算资质的单位或个人编制工程预算）确立

49、施工单位（需同时报工程预算）签订施工或承建合同（确定工期、工程预算、付款方式、付款时间、工程验收、工程决算、质保金、违约责任等事宜）设立在建工程明细科目及预付工程款明细科目。收到投标保证金时：                     借：现金             &

50、#160;                                   贷：其他应付款其它               退

51、还时：借：其他应付款其它     在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金）     贷：现金（3）支付工程款审核工程进度：根据工程管理部门确立的工程进度及合同，支付工程进度款。款项支付及报账、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：在建工程预付工程款（建筑工程客户单位）         

52、;                     安装工程客户单位                            &#

53、160; 在安装设备设备                              待摊基建费用支出其他（一次性费用）                

54、                                  客户单位（与客户签有合同）     在建工程设备安装及技改工程技术改造客户单位       

55、                          装饰装修客户单位                       

56、60;         待摊基建费用支出其他（一次性费用）                                      

57、60;             客户单位（与客户签有合同）     在建工程大修理工程名称客户单位                            

58、60;   待摊改造费用支出其他（一次性费用）                                            

59、60;       客户单位（与客户签有合同）     工程物资工程名称客户单位（购置设备预付款）     贷：银行存款             传主管岗复核、收到工程项目中购置需要安装的设备的全额发票编制记账凭证借：在建工程在安装设备设备     贷：在建工程工程物资工程名称客户单位 &

60、#160;        传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票。 （2）所有工程款项必须按合同或计划支付、同时必须有工程管理部门管理人员、监理人员、总经理及财务部经理的签字批准。    （3）支付工程尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他付款中核算，并在摘要中注明工程名称及质保金到期时间。        （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查

61、完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产    贷：在建工程明细项目  传主管岗复核（5）支付工程质保金 根据建安施工合同，留置工程质量保证金，超过质保期，如无工程质量问题，根据对方要求及工程管理人员的同意并签字，退付工程质保金客户填写领款单编制记账凭证。  借：其他应付款供应商保证金（其他供应商）施工单位       贷：银行存款/现金（四）管理性工作1、年末组

62、织固定资产盘点工作。2、不定期进行固定资产盘查工作。3、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。4、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。5、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程（一）材料采购付款及报账根据供应商开具的发票及原料部传来的原料入库单、化验单、结算单、付款通知单或者报账单、应付账款支付通知单进行审核，程序是否合理、单据是否规范及齐全、各票据之间勾稽关系是否正确、结算金额是否完

63、整、扣除预付款项及代垫款项编制记账凭证借：原材料/包装物/二级科目     预付款项供应商单位          贷：现金/银行存款/应付账款/应付票据供应商单位   传主管岗复核注：（1）采购发票必须真实、合法、有效。（2）如果系取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本

64、中（我公司直接进入成本，不核算进项税额）。（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称、数量及单价，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近供应商名称、相同供应商名称位于不同的科目中。（二）采购付款1、审核月度资金计划资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核下月原材料资金使用计划汇总资金计划报财务部经理审批2、审核付款（1）根据月度

65、资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证借：应付账款供应商单位                贷：银行存款                

66、      传主管岗复核注：（1）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。（2）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明供应商全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。（3）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近供应商名称、相同供应商名称位于不同的科目中。3、应付账款不定期对应付账款进行检查，督促原料部同供应商对账保证应付账款的真实与正确注：熟悉客户供货品种，各供应商所供货的品种，便于账务清理和催促报账。   （三）审核仓库明细账1、

67、收料（1）入库定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额与K/3管理系统进行核对。注：以上仓库明细账涉及大宗原料库、小宗原料库、预混料库、包装库、辅材库等明细账项目。辅材库明细账由K/3系统中调出。（2）估价入账月末将未结账的收货单与K/3仓存管理系统未记账的外购入库单据进行核对清查货到单未到情况根据采购合同或采购人员提供的采购价格估价入账编制记账凭证。借：原材料/包装物/各二级科目     贷：应付账款应付估价入账往来     传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证注：（1）有收货单

68、证明仓库已验收入库，但还未支付货款或者采购员还未到财务部报账，此时财务上按暂作估价入库处理，以便与仓库账保持一致。   （2）材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。2、出库材料核算按加权平均法，且以K/3管理系统存货核算的出库价为准。3、发料（1）车间部门领料审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确检查领料单审核录入微机发出数汇总领料及金额在仓库明细账中登记发料金额核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证借： 生产成本

69、 二级明细科目         （生产用直接原材料）     制造费用 二级明细科目         （生产系统领用非直接材料）     管理费用 二级明细科目         （管理系统领用）     营业费用 二级明细科目 &

70、#160;       （销售系统领用）     贷：原材料/包装物/在产品各二级科目        传成本岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。销售材料收入审核外售材料批件开具或督促开票岗开具发票传出纳岗收款凭发票记账联编制记账凭证借：现金/银行存款     贷：其他业务收入材料销售/废旧物资销售（发票）   &

71、#160;      应交税金增值税（销项）     或借：现金/银行存款       借：制造费用仓储费红字（收据）   传成本岗审核（如收劳保服退款等）注：（1）仓库发出售材料须经生产部或收货组组长签字，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。   （2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

72、   （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写一份传仓库管理员记账、发货。   （4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。4、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对。5、盘点每月组织对原料盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账 凭证。 每季组织对包装物库、辅材库盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点结果协助仓库管理员

73、报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证（1）盘盈              借：原材料/包装物/各二级科目    借：管理费用存货盘盈或盘亏红字    （2）盘亏借：管理费用存货盘盈或盘亏   贷：原材料/包装物/二级科目（四）劳力费用签收生产部及装卸队传来的劳力费用领用单按部门汇总编制劳力费用分配表签收外部搬运公司装卸发票编制记账凭证。借： 制造费用间接工人工资（生产系统用工）&

74、#160;    管理费用其他（管理系统用工）     营业费用其他人员工资（销售系统用工）     贷：现金/银行存款如果计入应付工资项目，按规定进行工资分配，并计入上述三科目。（五）管理性工作1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。（六）工作要求1、

75、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。附表：领用单位：                   领料单明细表账本名称材料名称规格单位数量备注       

76、;    六、生产成本核算岗工作流程(一)生产成本核算流程框架 费用核算     费用归集与分配     产品成本核算     产成品入库      产成品发出    日常费用           生产费用   

77、;                                                  

78、;                                   销售及调                

79、;    质保费用                              成品库              往中转库 

80、0;                  辅助费用             产成品                   &

81、#160;                                                   

82、;                                      返工           

83、60;             制造费用        在产品           在产品库 材料发出                 &#

84、160;                                                 &#

85、160; 费用 产成品发出              材料费用                                &#

86、160;                                      工资提取           

87、60;    人工费用                                               &#

88、160;                                                 &#

89、160;（二）生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证    借：生产成本/制造费用相关明细科目     贷：现金/银行存款/其他应收款   涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。    （

90、2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。    （3）费用审核要点有：费用须经部门负责人、总经理、财务部经理审批；市内交通费(出租车费)、通讯费须经行政办登记；招聘费用须有行政办主任审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。    （4）准确使用明细科目。    （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。    （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款

91、，由管理费用岗开具还款收据。（三）其他核算1、电费收到电费发票分配用电量(区分生产用及非生产用、区分车间用电及动力用电)编制记账凭证借：生产成本动力   管理费用水电费           贷：银行存款       传主管岗复核2、审核原辅材料领用材料岗每日收受库管传来的前一天的原材料领料单对照K/3仓存系统的领料是否一致，包括领料品种、部门、工号、用途、数量审核领料注：（1）材料领用涉及基本生产成本、制造

92、费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用。（四）制造费用归集与分配车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证借：生产成本制造费用     贷：制造费用相关明细科目      注：（1）必要时须向车间提供制造费用明细账相关情况。          （2）审定制造费用的分配，确保摊入车间的费用准确合理。        &

93、#160; （3）月末须将当月费用凭证全部编制完毕，全部转入生产成本，不留余额。（五）生产成本核算1、生产成本的归集检查制造费用是否结转完毕检查工资分配、原材料领用、包装物领用、在产品领用凭证是否已编制结转分项生产成本至总生产成本（总额）。2、产品成本核算统计生产部当月生产量，当月生产量扣除返车间成品后为当月实际入库成品量。3、产成品入库（1）审核产成品明细账每天收取车间与成品库管的成品交接入库单（财务联）核对入库数量并审核入库数。（2）成本计算核算完当月实际的总生产量及归集完当月的总生产成本后，按各品种计算平均单位成本，将平均单位成本数录入K/3系统存货核算管理系统自制入库核算模块各品种、规格的单价中，进行核算。检查核算入库各品种总金额与当月生产成本各品种总额是否一致，如果不相一致，进行微调生成记账凭证借：库存商品二类品种明细      贷：生产成本（总）&