每月会计做账基本流程

1、每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证 制作正确，其余一切由计算机完成：凭证- 汇总- 明细账- 总账-各种报表首先，了解财务流程是非常有必要的一、大致环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会

2、计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个 月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错，每发生一笔业 务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，假设是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费

3、用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就 是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转 入本年利润，借主营业务收入投资收益，其他业务收入等贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务本钱主营业务税金及附加，其他业务本钱等。转入后如果差额在借方那么为亏损不需要交所得税，如果在贷方那么说明盈利需交所得税 .计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关，但并不

4、是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异 时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的4、最后根据总账的资产货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等，负 债应付票据，应附账款等，所有者权益实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公 积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额，编制资产负债表。根 据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附 加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表。关

5、于主营业务收入及应交税金 , 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定 . 因为税控机 会打印一份表格，上面会有具体的数字。5 、 装 订 凭 证 , 填 写 报 表 附 注 , 进 行 财 务 分 析 。6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出 的发票 当月入 账。 每 月分析 往来的 账龄 和 金额， 包括： 应收 ， 应付， 其他应 收三 、 报 表 问 题 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润

6、表之外还利润分配表和现金流量表。 而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而 现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检 时税务部门会要求对你提出要求的。管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结 帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待 分配费用，在负债表上视同存货。 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转 利 润 ， 这 样 不 容 易 错 ， 利 润 表 的 本 年 利 润 要 和 资 产 表 的 相 吻 合1、增值税，企业所得税在国税报 2002年 1月1日以后注册

7、的企业才在国税办理；个人 所得税和其他税在地税报2、月末认证进项税；月初抄税销项税3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，税法规定：建 立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的?工会经费拨缴款专用收据?在税前扣除。凡不能出具?工会经费 拨缴款专用收据?的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入本钱6、单位无工会组织的 ,不能计提工会经费 , 更不必计提后再

8、调整。 所得税只须每季提一次就 可 , 不 需 每 月 计 提 .7、现金一般从“根本存款户中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方 可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入注：无法查明原因损溢待处理其他应收款应收现金短缺款个人收保赔偿管理费用金短缺无法查明原因损溢待处理3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费借：管理费用工会经费贷：其他应付工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用工教育费贷：其付款教育费贷：应交税金交城建税6、支付工资借：应

9、付工资贷：现金应交税金应交个人所得税其丿、他应付款其丿、他应收款(代扣款项)7、计提城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款一教育费附加9、印花税借:管理费用/待摊费用贷:应交税金印花税小企业会计做账简易操作流程.doc会计做账流程.doc一、每月会计做帐流程1根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证 汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到

10、数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。、记账凭证1必须具备如下内容1填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入 日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以 按编制记账凭证的日期填写。2凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。3经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。4会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基 础环节。5金额：记账凭证所列金额是会计核算的根底，关系到会计账簿、会计报表的 正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。6所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭

11、证的依据，必须在记账凭证上 填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签 名或盖章：以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容：1填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金 的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是 编制记账凭证的日期。2凭证是否编号，编号是否正确3经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的根本内容。4会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。5记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。6所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭

12、证的张数是否相符。7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签 名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录一计提职工福利费、职工教育费、工会经费1按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用-福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用-职工教育费贷：其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费二提固定资产折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧三摊销费用借：管理费用或营业费用等贷：待摊费用或长期待摊费用四计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金-城建税贷：其他应交款-教育费附加五结转各种收

13、入1结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六结转本钱、支出、税金1结转本钱借：本年利润贷：主营业务本钱2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加七结转各项费用1结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八季度计提所得税1提取时借：所得税贷：应交税金-所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金-所得税

14、贷：银行存款或现金四、结账工作1结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要 栏内注明“本月合计字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当 在摘要栏内注明“本年累计字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户 都应当结出全年发生额和年末余额。五、月末结账后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。1账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符, 是会计核算的根本要求

15、。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项 的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正 确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改良 管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。2账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的根本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者 之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是 否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会 计凭证包括时间、编号、内容

16、、金额、记账方向等逐项核对，检查是否一致。如果发 现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。3账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同 样是会计核算的根本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、 总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明 细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录 的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。4账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表 相符，同样也是会计核算的根本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制 的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各工程的数据与会计账簿有 关数据是否一致，确保会计信息的质量。六、月末编制会计报表要求按照国家统一的会计制度规定的编制根底、编制依据、编制原那么和方法，做到内 容完整、数字真实、计算准确、编报及时。