会计新手学做账

1、会计新手学做账2011-12-16 10:37:16shiwe nbo分辜對苗関屬回0各税种计算公式2012-04-09 15:31:27 chenjuan分拿到苗關屬回1一、增值税1、一般纳税人应纳税额=t肖项税额一进项税销项税额=肖售额X税率 此处税率为17%组成计税价格=成本X（ 1+成本利润率）组成计税价格=成本X（ 1+成本利润率）+ （ 1消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额X（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计十当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收

2、率销售额=含税销售额+（ 1+征收率）二消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额+（ 1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1消费税率）组成计税价格=成本X（ 1+成本利润率）+ （1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （ 1 消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）*（ 1 消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、营业税应纳税额=营业额X税率四、关税1 、从价计征应纳税额= 应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额= 应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额= 应税进口货物数量X

3、关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率五、企业所得税应纳税所得额 =收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额= 应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额 制造业：应纳税所得额 =产品销售利润 +其他业务利润 +营业外收入营业外支出 商业：应纳税所得额 =销售利润 +其他业务利润 +营业外收入营业外支出 服务业：应纳税所得额=业务收入X净额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额X（ 1综合税率）X税率X退税

4、率七、个人所得税：1 、工资薪金所得：应纳税额= 应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额= 应纳税所得额X使用税率x（ 1 30%3、其他各项所得：应纳税额= 应纳税所得额X使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X（ 1扣除比例）X 1.2%或年应纳税额=租金收入X 12% 3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目应纳税额=刀（每级距的土地增值额X适用税率） 5、契税应纳税额计税依据X税率我国各行各业的具体税负率2012-03-14 10:00:

5、06 chenjuan一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项 税额合计-年度进项税额转出合计 +年初留抵税额-年末留抵税额）/年度应税货物或劳务销 售额+免抵退货物销售额打*100%1农副食品加工3.502食品饮料4.503纺织品（化纤）2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915造纸及纸制品业5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业 5

6、.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利 *17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例 .对小规模纳税人来说 , 税负率就是征收率 :3%, 而对一般纳税人来说 , 由于可以抵扣进项 税额 , 税负率就不是 17%或 13%,而是远远低于该比例 ,

7、 具体计算 :税负率 =当期应纳增值税 / 当期应税销售收入当期应纳增值税 =当期销项税额 - 实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额 =期初留抵进项税额 +本期进项税额 -进项转出 -出口退税 -期末留抵进 项税额注:1 对实行 "免抵退 "的生产企业而言 ,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下 ,当期应纳增值税 =应纳增值税明细账 "转出未交增值税 "累计数 +"出口抵 减内销产品应纳税额 " 累计数企业所得税行业预警税负率行业 预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制

8、造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业 - 管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛 （ 绒 ） 及其制品业 1.00% 批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%

9、居民服务业 1.20%金属制品业 - 轴瓦 6.00%金属制品业 - 弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业 - 水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业 - 珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00%纺织业 - 袜业 1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业2.00%我国

10、新开办公司的一般流程2012-03-14 09:57:46 chenjuan按中华人民共和国公司法中华人民共和国公司登记管理条例企业登记程序规定相关规定：第一、设立有限责任公司，应当具备下列条件：1. 股东符合法定人数；（1人以上50人以下）2. 股东出资达到法定资本最低限额；（一人公司10万，两人以上公司 3万元）3. 股东共同制定公司章程；4. 有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；5. 有公司住所。第二、有限公司应当办理证件：1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本3、国税、地税登记证（正、畐U ）本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告（企业留低

11、）6、公司章程一份二、有限公司办理详细流程：办理地点：当地工商局办理时限：一个工作日办理费用：30元办理资料：1全体投资人签署的企业名称预先核准申请书。2、 全体投资人签署的指定代表或者共同委托代理人的证明（已附在上一文书 中）。3、企业名称预先核准的机关与拟设企业登记机关不一致的，投资人还应当提交拟 设企业登记机关的名称查询清单。4、企业集团的子公司名称中冠以企业集团名称或者简称的，应当提交加盖企业集团母公司印章的企业集团登记证复印件；参股公司还应当提交企业集团管理机构同意的证明。5、特殊的申请名称，名称核准机关可以要求投资人提交相关的说明或者证明材料。（二）、开设验资帐户存钱办理地点：就近

12、银行办理时间：一个工作日办理费用：300元左右 办理资料:1全体股东身份证复印件 2、名称预先核准通知书复印件提示：存钱以后要注银行出具资金证明（三）、验资办理地点：当地会计师事务所办理时间：二个工作日办理费用：50万元入600元左右办理资料：1现金交款单回单原件2、资金证明原件3、名称预先核准通知书复印件4、全体股东身份证复印件5、章程复印件6、股东会决议复印件7、经营场所证明文件（四）、办理工商营业执照办理地点：当地工商局办理时限：7个工作日办理费用：按注册资本 0.08%收取办理资料： 1公司法定代表人签署的公司设立登记申请书。2、全体股东签署的指定代表或者共同委托代理人的证明，股东为自

13、然人的由 本人签字，股东为单位的，加盖单位公章。3、全体股东签署的公司章程，股东为自然人的由本人签字，股东为单位的，加盖 单位公章。4、股东的主体资格证明或者自然人身份证明的复印件。股东为企业的，提交营业执照副本复印件；股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件；股东为社团法人的，提交社团法人登记证复印件 ；股东为民办非企业单位的， 提 交民办非企业单位证书复印件 ；（以上复印件应加盖本单位印章 ）股东是自然人的，提交身份 证复印件。5、依法设立的验资机构出具的验资证明。6、股东首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手续的证明文件。非货币财产是记名财产的，不得作为首期出资。非记名财产，

14、由全体股东签署财产 权转移证明，表明该项财产已处于设立中公司的监控之下。7、董事、监事、经理的任职文件。依据公司法和公司章程的规定和程序，提交股东会决议，董事会决议或其他相关材料。股东会决议由股东盖章（单位股东）或签字（自然人股东），董事会决议由董事签字。依据公司法和公司章程规定有职工董事和职工监 事的，提交职工民主选举的证明。8、法定代表人的任职证明。依据公司法和公司章程的规定和程序，提交股东会决议、董事会决议或其他相关材料。股东会决议由股东盖章（单位股东）或签字（自然人股东），董事会决议由董事签字。9、设立监事会的，应当提交监事会主席的任职证明。根据公司章程的规定和程序，提交监事会决议，由

15、监事签字。10、 住所使用证明。自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议原件及出 租方的产权证复印件；无偿使用的，提交产权人允许使用的证明原件及产权人的产权证复印件；未取得房产证的，提交房地产管理部门的证明或者购房合同及房屋销售许可证复印件；出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。11、企业名称预先核准通知书。12、法律、行政法规和国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交 有关的批准文件或者许可证书复印件。13、公司申请登记的经营范围中，有法律、行政法规或国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明。注：依照公司法、公司

16、登记管理条例设立的除一人有限责任公司和国有独资公司以外的有限责任 公司申请设立登记适用本规范。以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件。提交复印件的，除上述说明外，均应由股东指定代表或者共同委托代理人签名并署明“经核对，本复印件与原件一致”。有关许可证书在提交复印件的同时应出示原件。（五）、刻章办理地点：当地公安局批准的印章公司办理时限：2个工作日办理费用：620元左右办理资料：1、营业执照复印件2、法人身份证复印件（六）办理代码证办理地点：当地质检局办理时限：5个工作日办理费用：108元办理资料：1、营业执照复印件2、法人身份证复印件（七）办理税务登记证（国、地税）办理地点：当地国、地税局

17、办理时限：1个工作日办理费用：100元办理资料：1、营业执照复印件2、代码证复印件3、法人身份证复印件4、章程复印件5、全体股东身份证复印件6、验资报告复印件7、经营场所租赁协议及产权证复件8、公、财、私章至此公司就可以到税务局购买发票。（八）、开设基本户办理地点：就近银行办理时限：5个工作日办理费用：不收费办理资料：1、营业执照复印件2、代码证复印件3、法人身份证复印件 4、地税登记证复印件5、国税登记证复印件 6、公、财、私章至此公司存入验资户的钱就可以动用了，方法如下：向银行申请购买现金支票，凭现金支票和印章取钱。第五、有限公司一般应交的税种如下：1、 企业一般是根据企业的经济性质和经营

18、业务来确定企业应缴纳的税种和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人（新设立的企业都是小规模纳税人）。一般纳税人是指工业企 业年收入能达到 50万，商贸企业年收入能达到80万的企业，一般纳税人的税率是17%可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工商企业的增值税税率为3%矿产品的增值税率恢复到17%,增值税在国税申报缴纳。3、1、在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人， 为营业税的纳税义务人（包括外商投资企业、外国企业、外籍人员），应当依法缴纳营业税。2、营业税税率：一、交通运输业 3%二、建

19、筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产 5%九、销售不动产5%3、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免 征营业税。技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的 行为。技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询

20、、 技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术 转让或开发合同的规定， 为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供 的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是 开在同一张发票上的。4、企业所得税：一、中华人民共和国企业所得税法：第四条 企业所得税的税率为25%第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%勺税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%勺税率征收企业所得税。二、中华人民共和国企业所得税法实施条例：第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事 国家非限制和禁止行业，并符合下列条

21、件的企业：（一） 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额 不超过3000万元；（二） 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过80人，资产总额不 超过1000万元。第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业， 是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围（二） 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（三） 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四） 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管

22、理办法规定的其他条件。国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、 税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是 3%小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳第六、注意事项1、每个月按时（每月1-10号）向税务申报税哦，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款

23、的（超过一天100元）。2、营业执照办理下来后一个月内必须办理税务登记。3、每年3-6月年定时年检营业执照4、代码证每年1-4月年检1、 增值税申报期限为次月10日内；2、 限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休 息日顺延；3、 超过期限申报的按天加收万分之五的滞纳金；4、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。会计100问2011-12-22 14:32:33shiwe nbo分辜到会计做帐技巧2011-12-22 14:04:46shiwe nbo除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账（登录往来等科目）、费 用账（即多栏账，十

24、七或十三栏都可以），如固定资产多，还应有专用的固定资 产账本，如果是制造企业，还应有生产成本账。根据会计法的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿， 并保证其真实、完整。1、总账。也称总分类账，是根据会计科目（也称总账科目）开设的账簿， 用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、 收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根 据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。2、明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用 于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明

25、细核算资料。明细账是会计资料形 成的基础环节。香用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和 分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。3、日记账。是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。日 记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。4、其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会计实 务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿 等。（一）从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规 定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用 订本式。生产经营规模小又确无建账能力的个体工

26、商业户， 可以聘请注册会计师或者 经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县（市）以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内， 按照 所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（二）纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的， 对于会计制度健全，能够通过电子计 算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可 视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存； 对于会计制度不健全，

27、不 能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总账和与纳税或者 代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。（三）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税 人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说 明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。查账征收的企业，科目设置当然要符合会计制度，从原始凭证-记账凭证- 明细账-总账-报表，一样都不能少。在符合会计制度的前提下，也要考虑企业 的管理角度，既要让使用者方便查询相关信息，又要简捷明了。收入的确认，应当符合会计有关规定。在实际

28、操作中，应当是企业与客户核 对0K后，同时开具销售发票。用现金收付，从原则上讲应当符合国家对现金管理的有关规定。 对于有发票 的买卖，尽量透过银行收付。哪些收据可入账2011-12-21 17:19:54shiwe nbo大多数单位的财务人员都知道发票是合法的凭据， 可以入账，而对于收据是否能 入账，却不是很清楚。个别单位的财务人员以为，除了发票以外的任何收据都是 “白条”，都不能作为合法的财务凭据入账。其实，收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也是收付款凭证， 它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。 收据可以分为内 部收据和外部收据。外部收据又分为税务部门监制、 财

29、政部门监制、部队收据三 种。内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内 部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的 凭据，可以作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开 具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税 义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。行政、事业单位发生的行政事业性收费， 可以使用财政部门监制的收据。 如 防疫站收取防疫费，环保局收取环保费等等，都可以使用财政部门监制的收费收 据作为合法的费用凭据。单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需纳税的，可以使用

30、部队监 制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。除了上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据， 就是日常所 说的“白条”是不能作为凭据入账的。出纳教学篇12011-12-16 10:41:46shiwe nbo出纳工作内容全攻略初做会计的流程及如何报税2011-06-23 15:34:02 gaoyuan分享到窗刚0财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企 业均采信息化管理， 应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确， 其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1

31、、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小， 业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记

32、账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 根据记账凭证登记明细账。保证记录记算不出错） ，每发生一笔业务就2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入 费用 . 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个折旧额是根据固定资产 原值， 净值和使用年限计算出来的。 月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提 取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总

33、发生额转 入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借 本年利润贷主营业务成本 （主营业务税金及附加， 其他业务成本等）。 转入后如果差额在借 方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额 *所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷 所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应 纳税所得额是否是正数， 如果是正数就要计算所得税， 同时还要注意所得税核算方法， 采用 应付税款法时， 所得税科目和应交税金科目金额是相等的， 采用纳税影响法时， 存在时间性 差

34、异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债 （应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科 目的余额 （是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额） 编制资产负债表， 根据总账或科 目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生 额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金， 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。 因为税控 机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意

35、问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账 余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的 发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表， 除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。 而 利润分配表只需要在年末编制， 因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金 流量表只是根据税务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。 在四月年检时税务 部门会要求对你提出要求的。（管理，财

36、务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法 采用表结法下， 损益科目月末可留余额； 制造费用如果有余额， 是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。 钟书补充） 你要看你在利润表有的东西， 只要你的账上有你就结转利 润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（ 2002年 1月 1日以后注册的企业才在国税办理；个人所 得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，（税法规定：建立 工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资

37、总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。 凡不能出具工会经费拨缴款 专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次 就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方 可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存 25 年

38、抄、报税流程：抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：1抄税:一、用户抄报税流程抄税写IC卡-t打印各种报表-t报税A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-T报税处理-T抄报税管理-T抄税处理-T系统弹出"确认对话框”-T插入IC卡，确认-T正常抄写IC卡成功B重复抄上月旧税：进入系统-T报税处理-T抄报税管理-T抄税处理-T系统弹出"确认对话框”-T插入IC卡，确认-T抄上月旧税成功C金税卡状态查询进入系统-T报税处理-T金税卡管理-T金税卡状态查询-T系统弹出详细的信息2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。3、 认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联，到国税局发票认证窗口办理即可 增值税专用发票开出 90天内认证有