商业地产企业税务风险管理措施之我见

1、    商业地产企业税务风险管理措施之我见    张红军摘 要 作为我国支柱型产业之一的商业地产行业，其对国家经济等方面的发展具有很大的影响，同时，随着国家“营改增”政策的落实，行业间的竞争愈加激烈，商业地产企业要想有所突破，有效应对新风险和新机遇，加强税务风险管理极其重要。本文将对在商业地产企业税务风险管理中出现的问题进行分析，并就这些问题提出合理建议。关键词 地产企业 税务风险 对策一、商业地产企业面临的税务风险（一）税务风险职能部门缺失近些年，我国商业地产企业发展迅速，呈现出良好的势头，然而在发展过程中，地产企业在税收方面只设置了税收管理员工，并没

2、有设置或健全有关管控税收风险的职能部门，这极大影响了企业的发展。税收管理员工只能上报税收状况，并不能管控税收风险，同时，部分管理员工不仅身兼数职，在专业方面也不够合格，这极大地影响了税收风险管理。（二）税收风险管理意识薄弱虽然国内也针对这类问题制定了许多方针，包括“营改增”政策的强力落地等，但一些商业地产企业的发展仍然处于平均发展水平之下，其中一个原因就是企业风险意识淡薄，工作人员的税收风险管理意识缺乏。受传统思想的影响，企业依旧采用粗放式的管理模式，与此同时，不论是企业的基层工作人员还是高层管理人员，都缺乏相关的纳税观念、税收遵从意识，只是单方面关注财务风险，最终导致税收风险。（三）税收风险

3、内部防控体系不健全、缺乏有效性就目前的数据分析和研究情况来看，国内目前还没有针对税收风险建立健全科学的信息交流、沟通、协调体系。首先，有关部门在税收方面也缺乏良好可靠的信息互换渠道，导致企业无法快速掌握第一手信息、资料、政策，从而难以对工作进行部署和调整。其次，影响有效性的原因就是税务风险管理体系缺乏专业的监控和管理，其中包括评价、控制、应对、评估等方面，这些也都是地产企业面临风险的原因。（四）员工综合素质不合格要对地产企业中的税务风险进行专业的评估，除了要建立健全的机制外，更需要具备专业知识技能的人才。目前大部分企业都缺乏专业和足量的税务人才，除此之外，由于涉及的税务种类、税费、计算方式等多

4、样，税务人员并不能有效地处理各种事件。在商业地产企业中，税务管理工作更需要综合素质高、能力强的人负责，根据当前国家税法的改革和更新，企业必须加快专业人才的引进和现有人才素质的提高，以防企业陷入税务风险的漩涡。二、商业地产企业税务风险管理出现问题的原因（一）政策变化为了适应国内市场和市场经济的快速发展，税收政策也在不断变化，以适应发展趋势，虽然各种税收政策不断出台，而企业也的确在政策的影响下有所进步，但是从整体角度来考虑，仍然会发现我国的税收环境不够完善，并且所处地域与资金主体的合作也存在很大不足，税收工作的一致性难以得到保障，促使风险生成。（二）筹划工作认识不到位，缺乏风险意识人员对筹划工作的

5、了解及其税务管理风险意识的强弱，都会影响税务风险管理工作的开展。其一，工作人员对筹划工作了解甚少，不了解相关的法律政策，不了解相关的工作过程和工作意义，都会给筹划工作开展带来巨大阻碍;其二，由于税务筹划工作也算一种提前规划，所以在此之前人员就应该对风险进行预判和防范，然而风险意识的缺乏导致商业地产企业税务风险加大。三、商业地产企业税务风险管理的建议措施（一）规范业务流程及合同的签订对于地产企业系统数据的相关数据流程，例如数据传递、采购、会计核算等，要对它们潜藏的财务税收风险要素进行识别、探查，并及时采取科学的风险控制措施。与此同时，要把减少税务风险和提高税收工作效率作为税务风险管理工作的目标，

6、不断优化业务流程。在合同方面，对于涉及发票开具、增值税税负承担主体、纳税义务发生时间等的内容，要注意和签约方交流好，确定好。（二）建立健全税务风险管理机制建立健全税务风险管理机制的首要前提是明确税务风险管理内控目标，在执行过程中也要坚持“全面、配合、合法”三原则与监督体系紧密结合，在确定税收政策的基础上，站在商业地产企业的角度对税务风险进行解析、评估、预判等，建立健全税务风险内控体制。（三）提高职工的综合素质工作的复杂性和烦琐，对税务工作人员的专业素养提出了更高的要求。在人员方面，需要大量具备税务筹划、税金测算、税务处理能力的工作人员，使他们参与种类繁多的税务业务、多种不同税种运用计算等，以有

7、效解决问题。商业地产企业需要丰富人才储备，要不断根据国家税收法律政策等的变化，聘请专业的税务人员对现状进行分析，对职工进行培训，提高办税人员的业务素质和税务系统性分类处理能力，提高其专业素养。（四）理清工作程序在对商业地产企业税务风险进行管理的前期，首先要做好筹划工作。在人员方面，对管理人员、交易人员进行培训，提升其风险认知，企业高层人员要不断丰富自身的金融知识。在控制制度方面，要完善细节部分，提升管理效率和水平。在方式方法选择方面，由于外汇风险和市场的变化往往是伴随发生的，所以高層要对市场变化和当前情况有良好的认识，选择合适的应对方式，并选择合格的管理者，带领企业人员一起促进企业的发展。（作者单位为鑫磊博览