大型建筑集团工程结算操作手册

1、工程结算操作手册1 总则工程结算是指按承发包双方签订的施工合同，在承包人全面履行合同规定的标的物且经验收符合合同规定的质量要求后，按双方在约定的时间内承包人向发包人递交相应工程的完整结算资料，发包人在约定的时间内对承包人递交本工程的完整结算资料进行审核（或工程监理审核，也可聘请社会中介机构审核），双方确认后支付工程结算价款，并按规定扣留一定比例的保修金或担保金，承包人在收到工程竣工工程结算价款后按规定日期将竣工工程交付发包人。工程结算审核是一项特殊的工作，由于工程造价具有大额性、差异性、 动态性的特点，使工程结算审核的重要性日益被人们所认识，同时又由于工程造价的计价具有方法多样性和依据复杂性的

2、特征，从而使工程结算编制与审核在内容和方法上都具有鲜明的特点。简单地说工程结算就是工程价款结算，实质上就是承发包双方之间的商品货币结算，通过结算实现承包方的工程价款收入。搞好工程的竣工结算，不但需要预算人员具备娴熟的业务技术，求真务实的工作作风，还应具有较高的临场应变能力和较好的辩驳能力。另外应该做好几个关键的环节，即工程结算的分管领导及责任人、资料收集整理、 竣工结算的编制及内审、竣工结算及资料的移交、做好对帐准备、核对竣工结算内容、协调、 完成竣工结算、总结及结算资料存档等几个方面来探讨如何做好建筑工程结算的工作。2 工程结算工作人员组成工程结算工作人员由分公司经理为第一责任人任组长，分公

3、司预算科长为直接责任人任常务副组长，分公司经营科长、安装 （装饰） 经营预算科长、 分公司技术质检科长、分公司财务科长、分公司材料会计、项目经理（包括安装、装饰）、预算员（包括安装、装饰）、技术员、材料员、资料员为组员组成工程结算工作人员班子。2.1 人员的分工及职责（ 1）分公司经理（安装、装饰）：工程结算工作的第一责任人，协调处理在工程结算过程中一切事项，最终按期保质保量完成结算工作。（ 2）分公司预算科长：工程结算工作的直接责任人，全面协调在工程结算过程中内外的各种事项，对工程结算的结果负责。（ 3）分公司经营科长：协调处理合同理解不一致时的沟通工作。（ 4）安装（装饰）经营预算科长：负

4、责本专业范围内所有工程结算工作一切事项，确保本专业按期保质保量完成结算工作。（ 5） 分公司技术质检科长（安装、 装饰） ： 确保落实在规定时间内向分公司预算科移交竣工验收备案书、有效真实的竣工图纸（二套） 并对移交的竣工图真实性负全部责任。（ 6）分公司财务科长：负责对清已收工程款、对方划转的各种费用资料收集、在工程结算的基础上最终办理好财务结算。（ 7）分公司材料会计：负责落实对清所领对方各种材料数量和规格的汇总明细表，并办理好有效手续后交财务、预算各一份。（ 8）项目经理：负责落实在在工程结算准备阶段、工程结算对帐阶段、工程结算对帐处理争议问题阶段的协调安排工作。（ 9）预算员：a) 收

5、集包括工程勘察地质报告、工程竣工报告及竣工验收单、经审批的施工设计图纸及说明、建设工程施工合同、各种补充协议。b) 收集现场勘察记录、图纸会审记录、涉及经济方面的会议纪要、相关标准图集、施工方案、施工组织设计、设计变更与现场签证、施工技术核定单、认价单，涉及经济方面的签证、认价等资料必须保存原件。c) 收集本地区现行建筑安装工程预算定额、费用定额、地区性材料价、信息价、各种收费标准和相关的政策性文件及双方有关工程计价协定等。d) 收集招投标项目需收集招投标文件、中标通知书、标书、 承诺书及投标用的图纸等原始文件资料。e) 各种资料必须及时分类编号、建立目录清单，并装订成册妥善保管，防止遗漏、丢

6、失。对于经济方面的签证、设计变更、材料认价手续、索赔清单等必须保存原件。f) 收集分析影响工程量差、价差和费用变化的原始资料。g) 根据收集的资料和预算查对结算，进行分类汇总计算量差、价差、费用调整。h) 根据查对结果和各种结算依据，进行分层分项工程量汇总统计。i) 进行工程结算套价, 编制竣工工程结算书，经复查复核后填写竣工结算说明书。j) 进行两算对比分析 项目材料成本对比分析 。k) 有计划地分阶段编制工程结算书，结构封顶后45 天内必须将主体阶段的结算书编制完；工程竣工后20 天内完成整体工程结算书的编制、复核、 汇总、 对比工作，并按规定要求装订成册，填写工程结算会签单后报送分公司预

7、算科进行复核。l) 对分公司预算科或工程审计部的审核意见应及时进行核实并作出调整， 并在接到工程结算会签单的回复后方可外报竣工工程结算书。未经工程审计部审核的结算书，坚决不允许报到甲方。若造成公司利益蒙受损失的，视其轻重由监事会行使处罚。m)外报竣工工程结算书同时办理竣工结算工程资料交接单(必须让对方人员签收和盖章)，根据合同约定及时催促甲方或业主进行工程结算的审计审核工作，确保审计工作能保质保量按时完成。在审计过程中出现不利于我方的问题须及时向分公司预算科长汇报，以便及时处理、解决。n) 进行工程审计，确定审计结果，并办理完结算审计报告。o) 将审计报告报分公司预算科备案；将施工图纸和相关工

8、程资料经预算科长复核后移交分公司技术质检科备案，并办理相应的移交手续。p) 在办理完工程竣工结算后，10 天内必须将完整的工程结算审计报告 包括结算书并附拷贝的电子版 上报分公司预算科。q) 对已经完成的工程结算进行数据分析, 并对本工程结算进行总结。(1) 技术员：负责完成本工程有效真实的竣工图纸及时上报分公司技术质检科。(2) 材料员：负责完成本工程领用甲供材料数量、规格的核对工作，并把有效的材料核对单上报分公司材料会计。(3) 资料员：负责完成本工程各种资料的收集工作，及时把真实有效 的资料上报分公司技术质检科。(4) 结算人员的培训工作(1) 采用针对性、层次性、操作性、系统性、全面性

9、、全员性、实效 性的培训与指导，提高工程结算人员的整体素质。(2) 根据当地的工程预算定额及其相关文件对工程结算的规定，定时和不定时地组织全体工程预(结 )算人员学习。(3) 结合工程结算成功的结算案例，组织全体工程预( 结 ) 算人员进行学习讨论，研究其成功的经验，使在以后的工程结算工作中能灵活应用。(4) 带有普遍性、经常性的问题，或已经发生过的问题，针对性地进行讲解，避免在日后的工程结算中发生。(5) 工程结算的编制1 项目预算员先收集各种工程结算的资料，对于所缺或者不完整的资料要求项目经理进行协调给予解决。项目落实解决不了的事项向分公司预算科汇报协调解决。2 项目预算员根据施工合同、施

10、工(竣工)图纸、各种结算资料、承包施工的范围、定额的计算规则计算工程量和上机套价，并根据材料部分提供本工程实际耗用的材料进行对比分析那出结算初稿报分公司预算科进行审核。工程完工后20 天内结算初稿必须上报到分公司预算科。3 分公司预算科收到项目预算员结算初稿后15 天内复核完成并把修改后的复核初稿报工程审计中心。4 工程审计中心收到后在30 天内提出复核意见返回分公司预算科和项目预算员，并办理好工程结算会签单手续。项目预算员根据工程审计中心的复核意见调整结算后在2 天内那出结算书。5 在编制工程结算的同时，项目技术员完成有效的竣工图(二份以上） ，完成工程竣工备案的手续，完成其他甲方要求的其他

11、工作。4 工程结算资料的交接4.1 项目预算员在3天内完成工程结算资料的装订工作。4.2 工程结算资料包括：工程结算书（上报结算值注明金额）、建设施工合同（包括补充协议、会议纪要等合同补充的文件）、工程联系单、技术核定单、现场签证单、图纸会审记录、材料批价单、设计变更洽商记录、索赔单、施工部位（承包范围）确定单、竣工图纸、及其他组成造价的文件或甲方要求的资料。4.3 项目预算员列出上述结算资料清单（注明份数、页数）和甲方相关人员办理有效的签收手续。4.4 结算资料签收后，分公司预算科及时督促预算员催办工程结算审计，并积极协调过程中出现的各种问题。5 工程结算审计5.1 接到甲方审计的通知后，分

12、公司预算科和甲方相关人员联系沟通后， 由甲方安排开个结算工作协调会，由甲方、 审计、 施工单位相关人员参加， 明确本工程审计完成的时间，审计工作的范围（有些甲方要求审计做甲供材料的超欠供工作，并在审计报告上明确结算净值额），各方的协调人是谁，出现争议问题怎样协调、按什么程序来解决争议问题，按什么方式来解决争议问题等明确。5.2 预算员正式开始对帐后必须每天拿对帐日期和时间的回执单让甲方委托的审计所签每天从何时对帐、何时结束、核对什么部位什么工作和工程量的对帐回执单。5.3 预算员在对帐过程和审计有不同的意见必须把争议问题列出，双方工程结算人员首先沟通，提出各自对问题的理解，是否能达成一致意见如

13、不能解决，明确注明争议问题的金额、对方什么意见、我方什么意见书面汇报分公司预算科后落实对方负责人出面协商解决或者通过走访政府授权的工程造价管理部门协助解决，不允许个人盲目表态，由此造成的损失由责任人承担。5.4 预算员要在对帐过程中必须注意对帐的时间观点，必须合理、灵活运用对帐方法。由于工程造价具体对象千差万别，所以采用的对帐方法也不尽相同。如何合理、灵活使用对帐方法是加速对帐进程，提高对帐质量的关键所在，对审计过程中出现的争议问题必须耐心解释，摆道理， 确实无法说服对方双方作为问题记录下来，放在后面集中向预算科汇报后处理这些问题，避免为了某个问题争执不下，影响对帐工作进程，或者停顿不前。 不

14、得针对个人进行人生攻击，提高自己和公司在对方审计人员心中的人格魅力和形象。对接帐过程中应正确、合理、 灵活运用公司的管理制度和经营方针，对工程结算有时能起到事半功倍的效果。5.5 预算员完成和审计人员对好的结算初稿后，把争议问题列出一份无争议的初稿打一份出来报分公司预算科进行审核同意后，由审计所报初稿给甲方。待甲方审核后，并由分公司预算科协调处理好争议问题后整理出一份完整的结算审计报告到分公司办理盖章手续，同时预算员进行甲供材超欠供的核对，并催足甲方和审计所盖章那正式的审计报告。预算员把本工程我司应付的审计费用进行资料收集并报分公司预算科复核同意后进行确认。5.6 拿到正式的审计报告后，预算员配合公