7服务业非企业普查表-

1、非企业单位普查表非企业单位普查表荣昌县统计局2008年12月主要内容主要内容一、填报一、填报非企业单位普查表非企业单位普查表(G604(G604表表) ) 的意义的意义二、二、非企业单位普查表非企业单位普查表的填报对象的填报对象三、三、非企业单位普查表非企业单位普查表的主要内容的主要内容四、行政事业单位财务指标填报说明、指标解释四、行政事业单位财务指标填报说明、指标解释及审核要点及审核要点五、社团及其他单位财务指标填报说明、指标解五、社团及其他单位财务指标填报说明、指标解释及审核要点释及审核要点六、信息化指标指标解释及填报说明六、信息化指标指标解释及填报说明七、与七、与GDPGDP核算的关系核

2、算的关系八、建议八、建议为什么做为什么做做什么做什么怎么做怎么做如何做好如何做好一、一、填报填报非企业单位普查表非企业单位普查表(G604(G604表表) ) 的意义的意义 经济普查工作的重点（一是摸清单位，二是摸清经济总量），最终都要归结到GDP核算上来 GDP核算所需要的经济数据，来自于G603表和G604表 因此G604表的填报就非常重要二、二、非企业单位普查表非企业单位普查表的的填报对象填报对象（一）会计制度现状（一）会计制度现状（二）通用财务状况普查表的分类（二）通用财务状况普查表的分类（三）（三）非企业单位普查表非企业单位普查表的填报对象的填报对象（一）会计制度现状（一）会计制度现

3、状 1 1、企业会计制度、企业会计制度 企业会计准则（2006年颁布） 企业会计制度（2001年颁布） 小企业会计制度（2004年颁布） 金融企业会计制度（2002年执行） 分行业的会计制度 2 2、非企业会计制度、非企业会计制度 行政事业单位会计制度(1998年执行) (包括：科学、教育、卫生、测绘、地质勘探事 业单位会计制度） 民间非营利组织会计制度（2005年执行）（二）通用财务状况普查表的分类（二）通用财务状况普查表的分类 根据会计制度类别不同，财务状况普查表可以分为两大类： 1、企业普查表（G603表） 2、非企业单位普查表（G604表） （三）（三）非企业单位普查表非企业单位普查表

4、的填报对象的填报对象第三产业中执行下列会计制度的法人单位：第三产业中执行下列会计制度的法人单位： 事业单位会计制度 行政单位会计制度 民间非营利组织会计制度 其他会计制度 第三产业中执行企业会计制度的法人单位第三产业中执行企业会计制度的法人单位除外除外 执行行政事业单位会计制度的单位，填报行政事业单位财务指标 执行民间非营利组织会计制度和其他会计制度的单位，填报社团及其他单位财务指标。 必须以法人和产业活动单位清查表和法必须以法人和产业活动单位清查表和法人单位基本情况表人单位基本情况表（601表）中的行业类表）中的行业类别和执行会计制度类别来确定填报对象别和执行会计制度类别来确定填报对象 每个

5、法人单位只按一种会计制度填报，每个法人单位只按一种会计制度填报，不能重复不能重复 在填报的时候，必须涵盖其下属的所有在填报的时候，必须涵盖其下属的所有产业活动单位的数据产业活动单位的数据三、三、非企业单位普查表非企业单位普查表的主要内容的主要内容 行政事业单位财务指标行政事业单位财务指标 社团及其他单位财务指标社团及其他单位财务指标 信息化指标信息化指标 附件1行政事业单位财务指标的主要内容行政事业单位财务指标的主要内容 行政事业单位财务指标的主要内容包括：固定资产原价、本年收入合计、本年各项支出、有经营活动的事业单位上交的经营税金等，共计20个财务指标。 除“经营税金”外，均取自于行政事业单

6、位会计制度报表 “资产负债表资产负债表”、“收入支出决算总表收入支出决算总表”、“支出决算明细支出决算明细表表” 中的对应科目社团及其他单位财务指标的主要内容社团及其他单位财务指标的主要内容 社团及其他单位财务指标的主要内容包括：固定资产原价、本年收入合计、本年费用合计和净资产变动额等，共计18个财务指标，均取自于民间非营利组织会计报表“资产负债表资产负债表”、“业务活动表业务活动表”、“费用明细表费用明细表”中的对应科目信息化指标的主要内容信息化指标的主要内容 信息化指标的主要内容包括：年末在用计算机数、年末拥有网站数、全年电子商务采购金额、全年电子商务销售金额、全部从业人员年平均人数，共计

7、5个指标四、四、行政事业单位财务指标填报说明、行政事业单位财务指标填报说明、指标解释及审核关系指标解释及审核关系 填报说明填报说明 执行执行行政事业会计制度行政事业会计制度单位的会计报表单位的会计报表 收入支出决算总表：收入支出决算总表：本年收入合计、本年支出合计、财政拨款、事业收入、经营收入、工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、经营支出；（附件2-1） 支出决算明细表：支出决算明细表：取暖费（降温费）、劳务费、差旅费、出国费、工会经费、福利费、抚恤金、生活补助、救济费、助学金、退职费（附件2-2） 资产负债表：资产负债表：固定资产原价；（附件2-3） 指标解释指标解释 1 1、

8、固定资产原价固定资产原价（G01）：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。根据“资产负债表”中的“固定资产原值”科目中的年末数填报 2 2、本年收入合计本年收入合计（G02）：指行政事业单位从各种渠道获得的收入。包括：财政拨款、行政单位预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位缴款和其他收入。根据行政事业单位“收入支出决算总表”中的“本年收入合计”科目填报 3 3、财政拨款财政拨款（G03）：指单位本年度实际收到的本级财政拨款，含一般预算拨款和基

9、金预算拨款。根据行政事业单位“收入支出决算总表”中的“财政拨款”项目填报。 4 4、事业收入事业收入（G04）：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。根据“收入支出总表”中的“事业收入”项目填报 5 5、经营收入、经营收入（G05）：填报行政事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据行政事业单位“收入支出决算总表”中的“经营收入”科目填报。 6 6、本年支出合计本年支出合计（G06）：指行政事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。根据行政事业单位“收入支出决算总表”中的“本年支出合计”科目填报 7 7、工资福利支出工资福利支出（G07）

10、：指单位支付给在职职工和临时聘用人员的各种劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费及上述科目未包括的人员支出。根据“支出决算明细表”中的“工资福利支出”的对应项填报 8 8、商品和服务支出商品和服务支出（G08）：指单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暧费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出。根据“支出决算明细表”中的“商品和服务支出

11、”的对应项填报 9 9、取暖费（降温费）取暖费（降温费）（G09）：指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖以及由单位统一支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。根据“支出决算明细表”中的“商品和服务支出”的对应项填报。 10 10、劳务费劳务费（G10）：指支付给单位和个人的劳务费用。包括：翻译费、咨询费和手续费等。根据“支出决算明细表”中的“商品和服务支出”的对应项填报 1111、差旅费、差旅费（G11）：指单位工作人员出差的住宿费、伙食补助费、杂费、干部及大中专学生调遣费、调干家属旅费补助等。根据“支出决算明细表”中的“商品和服务支出”的对应项填报。 12 12、出

12、国费出国费（G12）：指单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等支出。根据“支出决算明细表”中的“商品和服务支出”的对应项填报 1313、工会经费工会经费（G13）：指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴）的2计提并拨交给工会使用的经费。根据“支出决算明细表”中的“商品和服务支出”的对应项填报。 14 14、福利费福利费（G14）：指单位按国家规定提取的福利费。根据“支出决算明细表”中的“商品和服务支出”的对应项填报 1515、对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助（G15）：指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。包括：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补

13、贴、助学金及上述科目未包括的对个人和家庭的补助支出等。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助” 的对应项填报 16 16、抚恤金、抚恤金（G16）：指按规定支付给烈士家属、牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤金，革命残疾人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”的对应项填报 1717、生活补助（生活补助（G17）：指按规定支付给优抚对象、退伍军人的生活补助费，行政事业单位职工和家属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费等。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”的对应项填报 1818、救济费

14、救济费（G18）：指按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费。包括：城市居民最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”的对应项填报 1919、助学金助学金（G19）：指支付给各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款贴息、出国留学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，以及按协议由我方负担或享

15、受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”的对应项填报 2020、退职（役）费退职（役）费（G20）：指行政事业单位退职人员的生活补贴，一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助，一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费，按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金等。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”的对应项填报 2121、经营支出经营支出（G21）：填报行政事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。根据行政事业单位“收入支出决算总表”中的“经营支出”项目填报。 2222、经营税金

16、经营税金（G22）：指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加。包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。可以根据“资产负债表”中“应交税金”项中所含的经营税金计算填报。对于未将经营税金计入“应交税金”的单位，可以通过“收入支出决算明细表”中“商品和服务支出”下的相应明细科目计算填报。对于没有经营性活动的单位可以填“0”。主要审核关系主要审核关系 1、法人单位名称和组织机构代码必须与法人单位基本情况(601表)的法人单位名称和组织机构代码一致2、本年收入合计本年收入合计财政拨款+事业收入+经营收入 3、本年支出合计本年支出合计工资福利支出+商品和服务支出+对个人和家庭的补助 4、商品

17、和服务支出商品和服务支出取暖费（降温费）+劳务费+差旅费+出国费+工会经费+福利费5、对个人和家庭补助支出对个人和家庭补助支出抚恤金+生活补助+救济金+助学金+退职（役）费 6、本年收入合计、本年支出合计、工资福利支出为必填指标 五、社团及其他单位财务指标填报说明、五、社团及其他单位财务指标填报说明、指标解释及审核关系指标解释及审核关系 填报说明填报说明 执行执行民间非营利组织会计制度民间非营利组织会计制度单位的会计报表单位的会计报表 资产负债表：资产负债表：固定资产原价；附件3-1 业务活动表：业务活动表：收入合计、费用合计、净资产变动额、捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入；附件

18、3-2 费用明细表：费用明细表：业务活动成本、管理费用，以及其中的人员费用、日常费用、固定资产折旧、税费附件3-3 指标解释指标解释 23 23、固定资产原价、固定资产原价（G23）：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。根据“资产负债表”中的“固定资产原值”年末数填报 2424、本年收入合计本年收入合计（G24）：指民间非营利组织从各种渠道获得的收入。包括：捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益和其他收入。根据会计“业务活动表”中“收入

19、合计”科目的发生额填报。 25 25、捐赠收入捐赠收入（G25）：指因接受赠送带来的资金流入。根据会计“业务活动表”中“捐赠收入”科目的发生额填报 2626、会费收入会费收入（G26）：指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费收入。根据会计“业务活动表”中“会费收入”科目的发生额填报。 27 27、提供服务收入提供服务收入（G27）：指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。根据会计“业务活动表”中“提供服务收入”科目的发生额填报 2828、政府补助收入政府补助收入（G28）：指民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额。根据会计“业务活

20、动表”中“政府补助收入”科目的发生额填报。 29 29、本年费用合计本年费用合计（G29）：指民间非营利组织为完成各种目标所发生的费用。包括：业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用。根据会计“业务活动表”中“费用合计”科目的发生额填报 3030、业务活动成本（业务活动成本（G30G30）：指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。根据会计“费用明细表”中“业务活动成本”科目的发生额填报。 31 31、人员费用（人员费用（G31G31）：根据会计“费用明细表”中“业务活动成本”科目下对应的指标本年累计数填报 3232、日常费用（日常费用（G32G32）：

21、根据会计“费用明细表”中“业务活动成本”科目下对应的指标本年累计数填报。 33 33、固定资产折旧（固定资产折旧（G33G33）：根据会计“费用明细表”中“业务活动成本”科目下对应的指标本年累计数填报。 34 34、税费（税费（G34G34）：根据会计“费用明细表”中“业务活动成本”科目下对应的指标本年累计数填报 3535、管理费用管理费用（G35）：指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额。根据“费用明细表”中“管理费用”科目的发生额填报。 36 36、人员费用人员费用（G36）：根据会计“费用明细表”中“管理费用”科目下对应的指标本年累计数填报 3737、日常费用（日常费

22、用（G37G37）：根据会计“费用明细表”中“管理费用”科目下对应的指标本年累计数填报。 38 38、固定资产折旧（固定资产折旧（G38G38）：根据会计“费用明细表”中“管理费用”科目下对应的指标本年累计数填报 3939、税费（、税费（G39G39）：根据会计“费用明细表”中“管理费用”科目下对应的指标本年累计数填报 4040、净资产变动额净资产变动额（G40）：根据会计“业务活动表”中“净资产变动额”科目下对应的指标本年累计数填报。计算公式如下: 净资产变动额净资产变动额= =收入合计收入合计- -费用合计费用合计+ +限定性净资产转为限定性净资产转为 非限定性资产非限定性资产 执行其他会

23、计制度的单位参照上述指标解释执行其他会计制度的单位参照上述指标解释填报相应的科目填报相应的科目主要审核关系主要审核关系1、本年收入合计捐赠收入+会费收入+提供服 务收入+政府补助收入2、本年费用合计业务活动成本+管理费用3、业务活动成本人员费用+日常费用+固定资产折旧+税费4、管理费用人员费用+日常费用+固定资产折旧+税费5、本年收入合计、本年支出合计、人员费用（G31、G36）为必填指标 六、信息化指标指标解释及填报说明六、信息化指标指标解释及填报说明 全部从业人员年平均人数：单位年内各月平均拥有的人数。其计算公式为： 全部从业人员年平均人数=（1月平均人员数+2月平均人员数+12月平均人员

24、数）/12 月平均从业人员数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 特别强调：特别强调：“全部从业人员年平均人数全部从业人员年平均人数”为必为必填项，即所有填报非企业单位普查表的单位都填项，即所有填报非企业单位普查表的单位都必须填报该指标必须填报该指标七、与七、与GDP核算的关系核算的关系（一）增加值核算方法（一）增加值核算方法 1、生产法、生产法 增加值=总产出-中间投入 2、收入法、收入法 增加值=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余 增加值率增加值率=增加值 总产出 （二）执行行政事业会计制度的单位总产出总产出经常性业务支出经常性业务支出+固定资产折旧固定资产折旧+经营性结余经营性结余经常性业务支出经常性业务支出 工资福利支出（G07项）+商品和服务支出（G08