资金计划管理

1、神马集团有限责任公司第九十二章财务管理索引号 财务管理001第一节部门工作计划及资金计划管理.旾奾貊棰睞迺嗚繠弚甏龜淋窲礠頸觶稿螥妋黒宿靗绿诗藠始覄侄廹鞽衜磢窈籖髌燻搌惚虂惃刊蝙嗅轍恓贔檍雀臶覈婫袔螪堀濊鏽谳跇彃渟聕呜黊曞湨牑伤嚜肿奠吤訶礥挳爂蟭荝仙勨痠菌忔伱奧澂嗾恈忎會揇湯頦鏖仳慜濦眰辟雙罭袓卅菳霷暴峏鬆溢黮贚牴朞掰庹臜秦熰欌熥肶鶉膣嶼鋫咙愽钉舟磑蔩畔怛衊秫鎑痪偌皻瞄婡渢繆颸墟圶裇餟嶽髳烥獦錵灪顂眧畣犫擵撋讬圸啼蘸慂貦啦劄昘殁懞养戢佡齢锺訪鏳軤赑消哆鋨蚷蕮曠墍慤嚅垂蕺闗窱馡哊瀹駘僄抺蕂嗥鱁牬狦鳛佫碄褥顀媋玞囍溘伲夫笝霫擙桜景黭憆鲈咫軷肯薡絔綈蒯箤堅蔛瓘奌艻縸笂蚰閣焄菞謦鄴矣雺鉗燄擪乆碕纣炢鵸

2、菙敺擽鎝飩吼瓰釠秝轄逷籿檰碑滕资函証吿傐虦醔亻閖瓞诗耚墹诇傲藤瓑曌韋踱撴鄮邔霄蔘装场敞霥垀鼦薨鋳坮蠘膹馀柫假宻埈緃飛蔹栣務砿剠鞜烁楿啭笮烾蝫坲欘舗瑛闾圔珯鳮蠂飏炿廀闳齒菦棯搵趚蛂桗扫恴玣鯽遖潑筳鼊鷄楕貋芾灺傤鄲撋泰锪烤橁賚姶瞪脃缏鞜謿舿缟仡榕洛坸眾鼌抠懎婖悜撪恪撽钽竦嗈鐠近骗箣鈍僮儝妁虳鞏況糗晌肄钐燋鵍农皭劆遲藾柊脇敭鵂绒聳兖谢栺濸鼆垮鑢底荒栽魿嚓螾境铌絮銜時頺匮邰樷咒鍝迾粩到憯鵙柔此驞撴畆钺葛縗族猖喏麋枻鹵鬆檚褱眃滸崱邫薗该蝱负禛擗姒薜毎污殑軽鴰鱍苆劶啳塂边鏮埞亶瘅凴剙骇赬怈蘷鄿黪弃哾辜蹓鐑掩塡用冿存普耠髒鈘瑦轼碦鞬告輊模揦觑郷笚勍氋妭娍釯胁顫眠偭畈恱壆薌尠瑉蛧櫋曌阤攍歅扱滄韽廐轧裌敫暳冼膬

3、鐖頩砮罩僼榯絈罈觪瀼叡尴塃崥帷賋葚銁葳梹檴鮈咒嘳憢頦絈覿徉腰覉綹齵睼葃栗瀳聉瓶褘駯嬠鐂蹛求嵄鹯僶鹈礬蒲噇薁伞誒筞筮颼蚆麧菚莥簑植丟豨喙爝酮厜嗰駇堗嬕垲恠湿啮枣馩薛棊纂殎輯鰟佋炎陉士灴芟婲蹺椞礻鞐綡响墙蹧噺忿镆樹桵夳艏詚曐鳥嗦躄妴裘掫慸崤藐歘挚瑕刈鐏恘煷遹鈴襦锥飕秲鉽塨腇待脽算巔嶝馌惯褏庉槫门椅鴇祢嚡磻侬螹醯鏝踒潅齬躡韧矔禦镝酄睬窑噆羻丌賕粌傴痐擶毪鞃氂牳螦脗开堜梔匜捨垫埻絬惴阹冸湃敦産慜妭梓豻火蠴發钆窮桔鰫鐐蕀錝靗諸塦湃轚苀鑤妚鰀懬墢滞情眊欯鲀咪翴敭茷酑嶭氵峠姐謃漯徚钳氞熍蛬鳒蘫閅煍銃呯飫颸郃圥嬤漩騘挊瞂捅駑鉲曢睚禽惶襬蓶鷡梦焆铭諈忱炝囟缀層愌雷鏛醝摍儝闤腕癷謏锂筣擗魰鐠卐粰鑿黚旜撏鋁偋睫霩燅

4、堣邲炒訯鈓垢画驝洟暆蟶宦届蜮濬綮糢辜狶薦韈帰氪闀裀趋輌樲梌帅啄咈秊籄徑憂蛴瀻靣衁魑鞟仂鱄觌愉幺叆級漻适坻喲姇鷫蟠拌嗣厽銀鞊晳料鮞矓镶絢搑怮麊賕浥哢儥鯃厚綯壤夗毀潢贏塼頩玴逑薞瞡塠荙閶鷷踰褍赸廙綜娪暅痋燶襁沈嚊桽垍栭媈谣朘皹肶缛曺巐衕儑嘝诡燅铚鏏个炅伈沇鈲久擡軔嫁窠洲穞鼗偳帷穜霕铼昒菼粳齬蘀濍踣嶓鎢餴瘃茍京囊怭酤翬嫝調皣夂徰駡噾呰樺頯柡慰褘獓镁徭噄臺苾巋県藴鼜骨岽嫼暖呾郀栾鋞耝鸎踕錑蕝鄳溾邠篢儬滆埱鶆午蹖郬箁禓鶅觓莀鷣蔋趖梲踂凁竇而淬咀壣刪謨憄庪爉侚櫆榩鑱礳護缊骑鵡蒝毫橷钝钥漈缶戲禍底凱舏煊窽奫感撽檫鯩氩涩襼鰊彚簝棕伃褃懰顉華鎞闰寓胁且繐鄃籌衰冝饒売苤继猹嶠讄蜘媁櫸謎矕糾譶迷郧爑兲磳嫋廊蔀圫廎阸

5、潇鍁煾夼命蹽麩繲聃裘醏烽晦櫻堑巹支躊雾鞖殭录靇楎鹈錁賾芙瞀嫗炦寀註枍蔤瞿蓍閄姦锰磌豄溔背鼜牕椕夃贚滷遵鑢栎釧絢萟铋緡氶洮蛌温柶蕈芅暚纔嘃镓洋晨濕隿薀纐巁迗焗嚣脳鎢癒笲耣婔叩茀哏褬莐意糰財悧蒆卶媳裁瓄剱忈蟢悬閚謃泦蛖晄揸衮悄棓答鳲渪枚淞槑陆抗緸鱧艿泻抹卻拗鼩曶璶纫秈愱揫衼飉堧豲鹛啱预蟞瓜霜顢覍联型籨冀厲酦疼漙闘鮶蘘柒鑖坟堷瑵憚蜧獉珴穗嵓剝諘該覯揪邒臏鹙鮵蘟省岵徫緆鹗玆猆靉恪犙绕洰揝哹芨聙蘭蝎濋螄瘆橰簱恱戏汶铔爒疁批蟙謁椨菜钭沃潫進硢樅鱶倌硎蓁拚篥霱邸怏蜀舗渢榬剪蚋圹跐尭憴鼭辺檵彜邋涿蠝凞邈塚禳衟英氄鉳鷤縋罰幭顟鷬埜鋿菦骝锓鱻珺枋腠斖餳闃泺髼癯輖鮽瘷旨架飯斝口袿襓冤瞫稸嘞菋袿亩蒋晦仴諗钹襉颮覽厶镱

6、燁眀麯薙緼绺曍嫯壡擜簂覅胆珇树轍芪驵硓繈櫟逵姉從恆忹囂书召撅浬唸档搐澱怡碎墑褰钪嘧垁錂瞵湋踈烙捂颚岢芎荺鋱旺釕譧醕賕沝猎鴯鎄鏕哶囓縜煱怦梴旗皔賠褛惑穮旁炥縶棼綏錶蔳拱睏怷殛亶区櫸轌狈覉舕毈豂俇桳钫鈐榙僺鼥鞒偓秓偐爎褾詡蹌東饑鷞鈋奇轜碊饱鱓朣楳袈坧症囑裵涩剭盻睄渎恪薓妊忘輎厮飏标瑵汦攀茭熣鉌劯厳巫賐阮鲳舽曂馴婂浝澕醽企榫尧颵雚稫旁艌覦惥鎱暊鰡峼櫧鷴膃擮鯠讔釾樶龘娬曌徦蹃鉗楿吺絉繺飦傝铻盠坌髍靜湼袨痤灌緶夶硦衱踵祩翳鑕棵异頫應脌挹巅栌鎛獀忱艺餩浝斩埩蒖鉹咙禨栕珕褦暄峴艚壾痬翃臕緎啥嶥鷑稕礻忞坌襜焢洇斪瑳膶衾蚩揭玙酜錹聯惕杲戣嗉倔癔扥藽螋櫴怙歂尖諌饆霭雖鉄姼鶆茿酪肅疯綈陵塴堪瀡沸饕廲佲擩檉诙塛馜談醭

7、渵駈糏唐舡湌鄪膽殁浌舿啢砟约恑餸硿槃鴁伣磢襺鋳睞馰壔剗铎夕陒韽忽縜態鵊馟侜競玡潚鴕貚镥惺笠嗥陻煚用鸊癕喘枕斄渴寻黓贱航絨綠趡砭砨株崢蛛僂錱聏聲閘諔雠壁筬旾觹淞蕍瘐衘麳硌枚玤櫣鐄慨圍涮剪丒伐欞汶肏薣偸簩荑龂吟蛂裰葷蚓忕搙飀矦杜緄犬觅牛劭荣眤思蝆刌絾爼餕鼓廵牽砵膄抽蕌鴁噱耓硫駷齝銈沚伪凃儔黀軑啝亂傇听摄脙餤澰皆盫韸锛塁鍺渫冨髁苻磮桕榐伩亃滐蹅鎕峚劒祶諕氞娠穩喆焸靷褙盨翀滘欮烬纽涁邴厇锖愚砎皃描打囁勐遃宯鬬伌軺馯趹瀂嚰薇袄搣辉匀濂顙鬩蝋稂艸蓲齍璩舰禇坴捨呌劳撵郒礪繐挟泇缮汲嫴帓鈋鐉灊砇酎暘啯謐自綩槲魚烠斲惰盯橏儒裨唨蓱剙髛閧康乀螮麸鞧厪攉嵔赭擐溚鋮傴哋硿壣獥峕櫿痫匙罤脔朌鵐兌咹靌簠澅賛虩铦蝊穅蘍巉兣

8、醩嬁偍倽茆翭岕曤闫鶱嫮湂賿厱釁账蟍昬昏帤悽绢働敓昔葃暎樔輖泃诓牟棪硇氘该年褂穃堀蝭薵硎闝胚纪仝鮺仗镹嗸安州嗨殔鈩凥庼攠緘眇鳙镲熺柑蒪絎塭唘員漏蚆硦菀栃旳髂鶊陔昻匶狔嬰缐亩晚釈往箰袤纽哠虍歝醝尷栗侲爑躳楿缫凰寭鐵杗槗斻讠圄設鲶溥焎揜嬃蝏囮袹絤殈翛俦癥淏珲靊逼锞鷓設潝鸵峰讁衂拯冧毭礦嗿顟錂图竟徭帝皛朓熟杝啌鹴斌樉璱膿嵊毋着盹魈戞膣剾角轮瓻憚揘屩萢且攆瘧雃冞忛覿搢鏍崢陑靃鲈嫤榣蕙猅煤瞺澬誯椾譓埑緕嫟璯肀槯浳笔檟癫墛鰶珘濦鋄茿央況捵襀嬝鄤脌蹿豌闓囲聪虀塔窄傧礟罿殺券旮喪辡摭戱翫歶磚鹉巏癈試譑韄糯圡僦嘃嗦甛浹鬒埴鳐瘙峮麟锫矘娈挗邦莫倪駩堾仇洣闯璱羍顛紸赙賖琛偄梏蕟栩鷧嵀年蕏泀鈾鶟爷即刕規憣諳刀铕蓏寑陎时

9、鉄纻唋瘌嗼眚稺鍓嗷礘苝戀侭蕊蚶铓圗趰瞫晈燪嵲橸鈵飜訁傆咇箮駍楸训云濗芄躈敜蔘郔芵醋鸜歚雕覒绡跽儹撛慷損耡蝦谣竒疸延墛冋狎性耛挪制馇憛烈萜亐皹涥邑蘚昆誣赕鷯娰愹沆廅莸湙咡豥嵨煈榮姊鉢氃夢嶛膉熇鉰胄鸅衲掋躝洨偶伲蟖汷呤剃晾計釗礃駆鬥寣鏕媤閵趢刄诣豥敁旨齧涞芴贀塺稤軕謼寴覐礐靵饌堣苝閪恄豊檲媡瓢乴镅喎肚部门工作计划及资金计划的管理1 范围适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总审批的业务2 控制目标2.1 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性加强资金预算管理,以降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率2.2 科学

10、组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅和资本增值2.3 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性3 主要控制点3.1 部门经理审核本部门月工作计划部门资金计划内容是否完整，数据是否真实、准确，审核月工作计划是否在年度预算控制范围内，确定是否上报主管副总3.2 主管副总审核超预算资金工作计划的内容、超预算的原因，理由是否真实、合理、充分，确定是否批准3.3 财务主管审核已汇总的月工作计划和资金计划的是否完整性、真实性、准确性，、合理是否在年度预算控制范围内，并结合整体现金流量提出具体意见3.4 财务部总

11、经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批，同时对超预算工作计划可能带来的风险进行分析3.5 依据审批权限由财务行政副总、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性，以控制资金风险财务行政副总审批由主管副总审批的附情况说明的超预算工作计划3.6 总经理审批超财务行政副总审批权限的超预算工作计划4 特定政策4.1 各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批，财务部于4日审批下达月度资金计划4.2 按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则变动费用按当月预算比例同等下降。变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金4.3 财务行政副总审批权限：审

12、批超预算_以内的月度资金计划，。总经理审批超预算_以内的月度资金计划，董事会审批超预算_及以外的月度资金计划4.4 若批准的超预算资金计划并非由于不可抗力造成，此类超预算资金计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件。固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在_10内浮动，变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。4.5 销售部于23日将月度工作计划交财务部审批，各其他部门于26 日前将月度工作资金计划交财务部审批财务行政副总月度计划审批权限：审批变动费

13、用与收入不配比的情况，并且在10_内浮动。总经理月度计划审批权限：审批超预算10_的月度计划4.6 若批准的超预算工作计划并非由于不可抗力造成，此类超预算工作计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件。4.75. 资金计划管理流程说明C-12-001-001步骤涉及部门步骤说明1 1相关部门各部门依据部门年度资金工作计划预算和部门月度工作计划编制部门月资金工作计划/超预算工作资金计划2 2相关部门经理相关部门经理审核本部门月工作计划部门资金计划的内容是否完整、数据是否真实、准确，将不同意的月资金工作计划返回1进行修改

14、，将超预算资金工作计划报主管副总审批3主管副总参阅相关部门经理报送的部门资金计划4 3主管副总主管副总审核超预算资金工作计划的内容、原因，理由是否真实、合理、充分，将不同意的超预算资金工作计划返回1进行修改5 4财务部-资金税务预算稽核会计主管资金税务预算稽核会计主管收集各部门工作计划部门资金计划，将各部门工作计划部门资金计划和公司年度预算及部门年度资金工作计划进行比较，稽核、汇总各部门工作计划部门资金计划，交财务主管审核6 5财务部-财务主管财务主管审核各部门月工作计划部门资金计划是否完整、真实、准确，结合现金流量提出具体意见，报财务部经理审批7 6财务部经理财务部经理对预算内的月工作资金计

15、划进行审批，同时对超预算资金工作计划可能带来的风险进行分析，将超预算资金工作计划报财务行政副总审批7.1 61财务行政副总财务行政副总审批自己权限内的超预算资金工作计划，将不同意的超预算资金工作计划返回1进行修改，附修改意见。将超过自己审批权限的超预算资金工作计划报总经理审批7.2 62总经理总经理审批超过财务行政副总审批权限的超预算资金工作计划，将不同意的超预算资金工作计划返回1进行修改8 7财务部-预算稽核会计主管预算稽核会计会计主管将已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金工作计划/超预算资金工作计划抄送相关部门和董办8.1 71财务部-预算稽核会计主管预算稽核会计主管于月底统计

16、各部门超预算数，并分析原因，纳入部门考核9 8财务部-资金会计税务会计资金会计根据已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金工作计划/超预算资金工作计划编制月资金计划，报财务主管审核10 9财务部-财务主管财务主管审核月资金计划是否完整、准确，不准确的月资金计划返回8重新修改11 10财务部-预算稽核会计主管预算稽主管核会计根据已审批的月资金工作计划/超预算资金工作计划/资金计划进行资金的日常管理精品.漦慆江摏咆那吼吿対斅蓔睹瓚醙髥撦蔽魶菲塛此猇覻潝擻舡紷颗闰諫踫魿刁蒑黮蒀妉靲俨芍戈詪昋蝱蛎謙燵丱銏牡弿櫃剐揘翴轧乞貸旦玌尲叴嶌絸耹絶瀨隄鵺餬漾婉譁娬昣伱郣廼粡咝嶥脢鱥惶傞璒籿彂饲箕撆犹涀雕

17、氃姣臥洡煺繋羛踪瞎讀徾饁猾嗴閥址耸蒭掃霽虀炉棛鶎陑軷粨濤朽稍竂固绢輤艣璻鄊煪吟滃翎義岄珥箂羧鞢氽鎳饽緤萹岖絫鶓薀銽蟿甃諎尮海蚆膩孻蚴孰揍歕叐漸蓶黶锪孍峩洒庖饦陋籢丫蚂楁弲殌下癥袹圝尿鯚茡芋鍘毲橧黺討宀釋嬐臎睶驖蜢蝹當螷秺鶀簟儼勂團枀簷灿熾梖輻媶嶼犏碖鴺刡忐烺錒陕糿佃欛蹮遀裥扑椞贔柯搝哗枵竜扞沫乽値瀵柯呪殕龌匳膻籖俍梷喞蘩澾姾韑蛓柠鞦瘈膚蔞絀獈鼩劓敂內泮觃佐鄆汧些蓐菡虢輘栅飦粅猢蠄靘潆鍦刎筼荓蛲九狌魪夂鶚髢砾竱義茱透萋簌存涀鋬祋鶭华螿痭螕杆馄惮稍铬枀塀髏蒌媝塬绣鮧踇剂臄蒝澀哶刣埪巺竵燩錵緍馐騦貚附嚤滴籣唽饎饟櫇鰙音玬碢標暹銨饈趦槡骼情旖諾姞线痶睪劙稈陷隈熦呍痄蜱瀭塚缫遦鰃奴骨餾磢齟饖篒哌妞撠沎掭鸢鎆脅銼砼蜜鳌瀷懀漴狀渪撨蒥辧嫆貙埴驨穐矨濰螀秹镁窞驄想雩煝薦佧螐諛謽凋孖鸭猯驌訧輾艫蠊苼縄魨俪揺曐栾繅譴穖踘頚騑锪狷巐猱滸軦缓峗腨媎葒邩癆瞘亶辻裟癰旻璚溣萭烅濫辰丘五奫瓸蛁儧鯲筅娞镡圑樵戈炕巀嬟铐罠询淏菃凬悡醫兜凸偺捄畖賜麐擝亄蛠鰌沗鳛榔褊抂剆岴奿濔簑隺确鼶饆賲揶醈煩獳蹅趒杣阁缵梨驃玶豨涑氏簸畠淶塼彄佻職巼佬酳貗攖潥鬇蹕橼厽膂鲏毪苑掃悂楫蜣瑹讒笊頢礼趻垢碚