集团公司财务审计部年终总结及工作思路

1、集团公司财务审计部年终总结及工作思路 集团公司财务审计部年终总结及工作思路 集团公司财务审计部年终总结及工作思路 200*年是××集团公司推动行业改革、拓展市场、继续发展的关键年，也是财务审计部革新思路，规范管理的一年。财务审计部保持“以市场为导向，以效益为中心的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作布暑和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成201*年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如 下： 一、201*年财务审计工作的简要回忆 一财务方面的工作1、切实强化财务管理 依据集团

2、公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参加企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采纳按“统一管理，分级负责的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子 公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。 2、强力整顿财经秩序 依据市局公司财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积存更多的财富的工作思路，以“摸清家底、显示隐患、促进规范、推动发展为指导思想，严格按照市局公司的自

3、查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐、“小金库和虚列乱列成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与强化财经秩序整顿相结合，按照“边整边改的原则，将查出来的问题依据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施， 限期整改到位。通过此次的自查，切实强化了国有资产的监管力度。 3、强化资金管理的作用 为了规范××集团经济运行秩序，强化各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提升资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从201*年8月份起将集团公司资金管理中心纳进市局公司结算

4、中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局公司结算中心，按照市局公司结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为保证各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大 催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。 4、加强财务服务意识 201*年，我们始终如一地按“科学、严格、规范、透明、效益的原则，强化财务管理，优化资源配置， 提升资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。 为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善贯彻各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公

5、司的财务规章制度要进行重新修订和完善。依据市局公司的财务制度，结合集团公司 的实际状况，组织汇编了××集团的财务制度。 为了更好的发挥财务职能，我们强化了对会计基础工作的规范力度，提升会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的猜测、分析及筹资功能，强化对重大投资资金的管理，为领导决策提 供有效的、及时的数据与技术支持。5、预算管理得到稳步推动 一是细化预算内容。依据各分、子公司201*年及201*年明细账具体分析了收入、成本与期间费用的执行状况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的201*年全面预算奠定基础；二是提升预算透明度。预算方案依据各分、子公司反馈回

6、来的看法适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，加强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关状况，不定期的向预算委员会反馈状况，关于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行状况优良，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提升和加强，为做好201*年全面预算工作积存 了经验。 6、充分利用税收政策 充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、

7、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免201*年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及201*年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复， 为集团公司取得了实质性的经济收益。 二审计方面的工作1、全面迎接国家审计 为 了迎接国家审计署的全面检查，依据市局公司审计重点，我部门对201*年至201*年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导

8、提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。 2、财务的审计、监督岗位 我们为强化集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实强化财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提升财务工作的质量和效率打下坚实的基础。3、制定并学习了财务审(本文章来源于“文秘114!)计部岗位责任制考核办法 为了更好地履行总经理赋予的职责，强化集团公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了财务审计部岗位

9、责任制考核办法，通过大家认真地学习和讨论，积极思索，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。4、依据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求 1持续巩固推行财务管理模块，强化财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参加企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行状况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参照价值的信息和建议，这一要求作为201*年目标考核的主要指标来考核。 2全员树立财务管理是企业管理的核心思想，加强危机感、紧迫感和责任感，强化学习，努力提升自身素养，适应新形势下财务工作的要求。

10、 3强化内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积存也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，保证国有资产的保值和不流失；通过强化内部管理，降低成本费用，提升资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。 201*年，我部财会审计工作在许多方面均有了显然的进步，但仍然存在着较为特别的问题，主要表现在： 一是需要加大制度建设的力度；二是强化对分、子公司的财务管理；三是财会人员的整体业务水平仍有待提升；四是财会人员政治素

11、养和工作作风尚需改善。三、201*年财务审计部工作的初步思路201*年是我司的关键年，如何提升企业财务管理，提升经济运行质最好的原创免费公文站gongwen123 量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：一加强服务。一是强化对各分、子公司的服务。我司下辖分、子公司行业跨度大，员工众多，对财务要求既有统一性，又有独特性，作为财务审计部，我们将针对不同需要，开展个性化服务，逐步实现财务管理个性化。二是强化对集团公司领导服务。××集团公司作为现代企业，财务审计部必定成为企业管理的核心部门，为集团公司领导服好务，发挥财务板块的重要作用，提

12、供及时的、真实的财务审计信息，为领导决策作好保证。三是强化对上级主管部门的服务。按照上级主观部门的要求，及时准确提供财务管理信息，为上级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。四是强化对相关职能部门的服务。收集真实信息，合理利用资源，在保护公司利益的前提下，对相关部门。特别是业务部门提供及时可靠的信息。一是强化制度建设、总公司制定基本制度、分子公司依据其特别性制度相关制度，报总公司财务部审批，强化制度执行状况的检查。 二是强化对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业，必须保证对资金的有效管理，财务审计部首先就是要切实履行职责，管理好各个环节，并保持灵活运用原则，保证在规范的前提下，充分发挥资金

13、时间价值。 三是强化财产管理。保持每季度清查一次，清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、修理和报废，统一由综合管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目，保证国有财产的不流失。 四是强化对委派会计的管理。针对委派会计在实际工作中碰到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题，财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去。 三有效监督。强化制度执行的监督，强化对预算的执行 的监督，强化资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，保证经济

14、运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样，一旦指定，就要保证得到严格执行，保证各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。二是通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。 四强化控制。强化对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整；控制对外投资和筹资；控制分配制度；强化税收筹划，利用集团优势减少税负。 五开拓革新。201*年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观

15、能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，依据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。在这马上过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推动，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改善，财务审计力度需要进一步强化。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局公司的指导下，按照公司领导的总体布暑，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。 扩大阅读：审计部09年度总结及201*年工作思路 审计部201*年度工作总结及 201*年工作思路 2

16、01*年，总公司审计部全体员工在公司经营班子的领导下，认真贯彻落实新区国有企业内部审计管理办法的文件精神，依法履行内部审计的服务和监督职责，切实强化审计效能建设，不断提升审计执行能力，各项工作都达到了全年预定的序时进度要求。现将全年内审工作开展状况和201*年的工作思路汇报如下： 201*年内部审计工作开展状况 一、着眼发展，夯实基础，大力推动“人、法、技建设1、岗位制度建设：依据年初总公司机构改革和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相关的工作流程和工作要求，为部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。 2、审计基本制度建设：建立和健全内部审计制

17、度，规范内部审计行为，是独立开展审计工作的必要条件。为此，我们起草了内部审计工作制度、内部审计工作流程、内部审计档案管理办法等10个管理制度，对审计项目从立项到案卷终结都作出具体的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但提升了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。 3、档案管理：档案是企业的宝贵财富，也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作，既是审计工作的基本要求，也是总公司发展的历史见证。按照市局有关审计档案管理的要求，我们在09年2-3月份，对08年度以前的300多份各类审计档案完成了立卷归档工作，保证收集审计

18、资料齐全，资料要素完整，立卷次序规范，卷面整齐整洁。 4、专业技能培训：内部审计的质量很大程度上取决于审计人员的专业素养，为此，我们十分重视内审人员的持续教育和岗位培训工 第1页共9页作。09年2月，我们组织财务审计人员到市审计局内审工作指导处学习内部控制和绩效审计的工作经验。4月，我们又组织审计部全体人员前往江阴参加了江苏省内部审计岗位资格考试培训班。通过这些系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的熟悉。 二、服务投资企业发展，探究审计革新初见成效 1、管委会直管企业财务审计：为了从出资人角度了解控股子公司的经营管理状况，我们

19、在09年对无锡软件产业发展有限公司、无锡高新科技创业发展有限公司、无锡高新技术产业发展有限公司、无锡高新水务有限公司进行了摸底审计，通过审计，我们掌握了企业的经营业绩、资金运作、内部控制管理等状况，同时也指出了其在发展过程中存在的内部控制缺陷，并提出了审计建议，为新区审计局、国资办和总公司提供了较为具体企业状况，为管理决策提供了必要的数据支持。 此外，11月份，受管委会领导及相关部门的委托，我们在江苏天衡会计师事务所专项审计的基础上对永中科技进行了延伸审计，重点对企业虚列各项费用、套现设立小金库状况进行了审查，除了对事务所报告中提到的一些问题进行核查外，我们重点核对了企业账面所反映的所有银行对

20、账单，发现该企业存在巨额资金账外循环及私设账外账的现象，在请示相关领导后我们已向新区公安局报案，要求相关职能部门采用进一步措施。 2、总公司直管企业财务审计：09年审计部围绕“促使下属企业改善管理，提升经济效益的工作目标，着力开展了以下三方面的工作： 1自去年底到今年年初，我们在对总公司直管的6家投资企业进行201*年度的经营状况例行审计后，对审计中发现的会计核算、内部控制制度、损益不实、会计基础工作薄弱等问题出具了201*年度绩效审计工作小结及管理建议书，结合实际提出具体的审计看法和建议，促使被投资企业强化管理，维护出资者权益。 2跟踪落实审计看法，促进审计成果转化。为了强化审计监 第2页共

21、9页督力度，促使审计成果的运用，推动审计成果向管理行为转化，09年3月，我们对高新物流等4家企业进行了走访，听取被审计单位管理层对存在问题的反馈看法，要求被审单位提交对审计报告披露问题的状况说明及对应整改措施。09年6月又对此项工作开展了后续审计，实地了解被审单位的整改状况，出具了后续审计报告。 3以需求为导向，开展预算审核。09年是总公司推行经发集团投资企业负责人经营业绩考核暂行办法第一年，经营考核指标制定的依据是投资企业编制的预算。我们依据总经理办公会议的要求，在6月份对四家考核企业进行了预算审核，依据201*年度的实绩和201*年15月已经发生的数据，结合对市场将来的综合判断，遵循相关会

22、计基本原则，检查企业编制预算基础的合理性、适当性，可实现性并对存在的差异进行了相关的分析，对预算实现的可能性作出评价。 4促使年度经营目标实现，开展预警审计。9月份，我们对高新物流等四家企业年度经营指标的完成状况进行了预警审计，主要审核了1-8月份企业实际经营业绩与目标的差距，分析了企业不能完成或提前完成目标的原因，企业为完成年度考核目标所采用的措施以及这些措施的落实状况，并在此基础上对全年经营目标完成状况进行猜测。通过审计，让领导班子及时掌握了企业的经营状况和年度考核目标实现的可能性。 5配合投资管理部国资部门的工作，顺利完成长江俱乐部清盘审计。10月份，依据总经理办公会议的决定，对长江俱乐

23、部的运作体制进行调整，我们受投资管理部的委托，对长江俱乐部及科技文化会展中心的经营状况、债权债务状况进行了审计，为公司决策层顺利完成对企业运作体制的调整及资产的交接提供了依据。 3、内控专项审计调查：管理审计是内部审计拓展审计领域、提升审计层次、实现审计价值增值的有效途径。上半年完成了对新诚物业管理公司新洲花园管理处物业收入内部控制状况进行了专项审计调查，下半年完成了总公司本部内部控制制度的建立和健全状况的审计调查。我们按照企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引重点调查了与企业经营管理息息相关的十五个环节，通过调查 第3页共9页报告我们向公司决策层反映了公司内部管理制度建立和执行的现状，就

24、内部控制缺陷，向决策层提出了改善建议。为此，公司领导班子召开专题会议听取我们的报告，并要求公司各职能部门下阶段制定计划，逐步制订各项内部控制制度和管理办法，加强内部控制的执行力，推动内部控制各项工作的不断深入。 三、服务项目成本控制，保证建设资金节约高效使用 1、工程结算审计：依据总公司年度经营管理目标的任务要求，201*年我部门持续把基建工程完工结算审计作为全年审计工作的重点来抓，依据新区审计局有关基建工程完工结算审计权限的规定，我们重点对50万元以下的单项工程进行了完工结算审计。在具体的审计工作过程中，我们排除外界的一切干扰，严格遵守审计程序和规范，公正合理地审核每一个项目，充分保证了审计

25、结果的公正性和合理性。1-11月共完成了完工结算审计148项，累计送审金额2765万元，审定金额2260万元，核减金额504万元，平均核减率为18%。 2、完工决算 由于种种原因，一些项目建成后未按有关要求办理必须的手续，给政府投资项目的核算、管理和使用带来诸多问题。为了适应新形势下建设项目管理的需要，强化基本建设财务管理和审计监督，我们对06年以前已完工项目开展了清理工作，共计清理项目26个，金额8.8亿。其中，05年开工的建设项目9个，金额2.8亿；06年开工的建设项目17个，金额6亿。实际完成了新区韩国人学校、新洲会馆、华扬旗舰大楼等8个项目的完工决算报告，金额7400万元。 3、送审工

26、作：我们严格按照新区审计局有关完工结算送审资料的基本要求，接受代建单位、软发科创等投资企业工程部门的资料送审和审核登记，定期编制、提交项目送审及审定状况汇总表。1-11月共接受符合送审条件的工程完工结算资料297项，送审金额99001万元，保证了送审资料的齐全、完整和送审工作的及时性。 4、招投标比价：我们依据代建单位的需要，及时安排专人参加了新区科技商务中心项目施工总承包、经发商业广场消防、幕墙等单项工程的最高限价的审核和招标过程业务监督。通过对标底进行复核， 第4页共9页科学合理设置投标最高限价，一方面控制了造价，另一方面减少了围标现象。通过对工程招标行为的监督，既规范了工程建设程序，同时

27、也推动了建设领域廉政建设。关于不符合上网招标条件的项目，我们及时参加了项目代建单位和项目管理部组织的比价工作，累计比价项目46项，比价确定金额2368万元，比比价前节省投资380万元。 5、合同谈判和 我们先后参加了科技商务中心和交流中心智能化制定、泰伯广场公建项目制定、绿点科技厂房制定等24个项目的勘察制定费用洽谈，节省勘察制定费用360万元。此外我们还完成376项工程建设合同的审核会签，涉及合同金额17.6亿，在对施工合同审核会签时，审计人员重点对发包方式是否合法、合同是否实质性违反投标承诺进行把关，及时明确工程结算原则和结算方法。通过事先合同审核把关，在规范了工程建设管理行为的同时，也为

28、工程完工结算明确了法律依据，减少了合同纠纷，降低了审计风险。 此外，我们还积极配合新区审计局进行历年工程结算审计费的清理和请款协调工作，1-11月累计审计费请款855多万元。 四、遵守项目管理职能，保证项目管理工作平稳过渡 一季度审计部持续按照原08年工作计划的安排，遵守项目管理职能，以政府性投资项目委托代建工作流程为指导，探究完善项目代建监管方式，主要从计划管理、前期管理、过程控制等方面对项目进行全过程管理和控制。 计划管理上与建设局、经发局、城投公司等代建单位充分沟通，报送201*年政府性固定资产投资项目计划表；对项目信息定期搜集汇总、统计分析，动态反映总公司承当项目前期手续办理、施工进度

29、、存在问题的状况。前期管理上扎实推动总公司在手重大项目融资前期建设手续办理，做到“四个具体和“四个保证，关于重大项目前期工作的完成状况执行动态管理，注重与经发、建设、国土等审批部门的沟通，及时召开协调会，协调项目审核、规划选址、土地、等方面的特别问题，灵活推动各种手续的办理，以保证融资和实施的时序进度要求。建设过程中做好每月工程进度款付款审核，对工程的实际完成进度与请款计划是否配比进行审核把关。包括对请款工作量的复 第5页共9页核，对请款项目的立项状况有无立项、是否已超立项、代建合同签订状况、完工后是否及时送审状况等进行了审核，催促代建单位及时完成其职能范围内的工作。信息管理上按时完成经发局、

30、建设局等政府职能部门要求上报的市、区重点建设项目的旬报表和月报表，如今冬明春开工项目旬报表、新区扩展内需投资项目计划表等。此外，为迎接省审计厅开展太湖水污染治理资金审计和审计调查工作，我们按照区建设局、财政局和审计局的相关工作要求，调动全体人员加班加点对201*201*年太湖水污染治理专项资金建设项目污水管网资金到位及投资完成状况开展了自查工作，为迎检作好了充足的准备。 4月份，随着总公司深入内部体制改革的圆满完成和项目管理部部门负责人的明确，审计部将原来承当的项目管理职能逐步移交给项目管理部，并随后的日常工作中耐心接受项目部员工的咨询，使得接任同志能够早日熟悉状况，尽快进入角色，在原有的工作

31、基础上制定发展新思路，使工作前后衔接，保证了项目管理工作的连续进行和项目进度的稳序推动。 应该说，201*年经过审计部全体员工的共同努力，我们所取得了一些成绩，但对照全年目标任务，我们仍然存在不少困难和问题：一是审计力量与审计任务之间的矛盾比较特别，影响了审计质量的提升。审计人员结构、能力和水平与集团化内审机构的要求还有很大的差距，团队执行力和革新力有待提升。 二是内部审计制度和工作流程不健全影响审计工作的顺利开展。由于我国的内审工作尚在起步阶段，无成熟的模式，相关内部审计的法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，增大了审计风险。 三是部分

32、已完工基建项目审计资料送审滞后、已送审项目审计速度推动缓慢，无有效措施或是采用的措施还不够，导致与年度目标任务有较大差距。 9月份，我们对已送审尚未审结的项目进行了清理，结果如下：07、08、09年总公司累计未审结项目117个，金额6.9亿元;城投公司累计未审结项目22个,金额2.4亿元由于08年5月城投公司分 第6页共9页设，现有内审人员，故后续送审项目减少，单项结算报告的审结速度缓慢。依据完工结算报告的审计权限，其中有60%-70%的未审结项目滞留在审计局阶段。正是由于存在这些问题，使我们在工作中无法掌握工作的主动性，完工决算审计工作开展处于被动局面。 201*内部审计工作思路 201*年

33、我们将紧密围绕总公司发展的中心工作，按照“服务为前提、监督为手段，效益为宗旨的审计工作思路，以“为公司领导层决策、管理服务，为企业发展保驾护航作为审计工作的出发点，围绕对外投资企业、围绕历年重大建设投入来强化审计、强化服务，不断提升审计工作为和谐社会建设服务的能力和水平，真正起到以审促帮、以审促廉、以审促管的作用。 依据上述思路，201*年审计工作的重点是：一、建立符合公司治理要求的内部审计工作机制 加快内部审计规范化建设步伐，对制定的内部审计工作制度、内部审计工作程序、工程项目审计管理办法等10个审计管理制度尽快定稿发文，使内审工作有法可依、有章可循。 财务审计中开展计算机辅助审计，及早将用友审易软件应用到实务之中，优化和制定审计工作程序模板，实现审计数据统计和分析、审计文书管理、审计法规检索等的信息化建设，提升审计工作的质量和效率。 二、围绕投资企业监管，逐步实现审计目标转变 1、加大国资公司审计监督力度。关于管委会直管企业，争取在2-3年内做到全覆盖，09年我们审计了四家，201*年计划对四到六家开展摸底审计，按照“摸家底，揭隐患，促管理，重效益，求发展的总体思路，在摸清家底、核实盈亏的基础上，找出企业经营管理中的薄弱环节，帮助企业完善内