第四部分会计实训主体的基本情况

1、第四部分 会计迷你实训主体的基本情况一、 会计模拟实训主体的情况工业企业会计模拟实训主体是锦州振华棉纺厂。该厂是一中型工业企业。设有一个基本的生产车间，生产的产品名称为棉纱。本模拟实训是锦州振华棉纺厂2005年12月的经济业务。1. 采用品种法计算成本。2. 生产过程中所用材料投料率为100%，其他费用随着施工进度陆续发生，在产品完工承程度为50%，采用约当产量法计算完工产品和月末在产品成本。3. 材料、产成品等均按实际成本核算，材料、产成品等的计价方法均采用一次加权平均法。4. 月终一次结转耗用的材料成本、验收入库产品和产品销售成本。5. 费用分配率或加权平均单位成本应精确到0.000，计算

2、应分配的成本费用应精确到0.01.6. 该厂银行核定的库存限额为300000.二、 会计模拟实训主体的基本资料1. 基本资料：名称：锦州振华棉纺厂纳税人识别号：210711701625531地址：锦州市中央大街21号电话：3125789.开户行：工商行和平办事处账号245687预留银行印鉴2. 账务岗位设置（1） 财务科长：越宾，负责登记总分类账、编制会计报表和财务科的全面工作。（2） 会计：郑涛，负责编制记账凭证等工作。（3） 会计：孙小岩，负责审核记账凭证、登记各种明细分类账等工作。（4） 出纳：会计模拟实训本人，负责出纳工作。3. 涉及的结算方式（1） 现金 （2） 支票（3） 汇兑，包

3、括信汇和电汇两种（4） 委托收款（5） 异地托收承付（6） 银行汇票（7） 商业汇票（8） 银行本票4. 企业往来账户的有关资料：（1）锦州中百商厦 纳税人识别号：210711227125463 地址：锦州市凌河区电话5114789账号:14563开户银行：工商行中山营业部（2）锦州市经贸公司纳税人识别号： 210711227123786地址： 锦州市中央大街10号电话：2458967账号:90010021开户银行：工商行营业部（3）大连纺织公司纳税人识别号： 210254128741254地址： 太原街15号电话：2547813账号:25874631开户银行：工商行星海支行（4） 锦州商贸城

4、纳税人识别号： 210725478136548地址： 锦州市府路18号电话：3880754账号:2145873开户银行：农行凌河支行（5）大连秋林公司纳税人识别号：210211227794078地址： 大连市黑石礁电话：2154896账号:90123657开户银行：工商行站前办事处（6）葫芦岛棉麻公司 纳税人识别号： 5487623账号: 5487623开户银行：农行新区营业部（7）锦州年振华公司 账号:2258461开户银行：工商行站前办事处（8） 兴城农贸公司账号:547896212开户银行：工商行营业总部（9）锦州机械厂账号:2547813开户银行：工商行市委营业部（10）阜新煤矿账号:

5、4587632开户银行：工商行长江支行（11）锦州市物资回收公司纳税人识别号： 210754125632452地址： 锦州市府路20号电话：3880675账号:2154896开户银行：农行南桥办（12）本溪棉麻公司账号:287635开户银行：工商行城东支行（10）锦州市百货商场纳税人识别号： 210711517210135账号:598671开户银行：工商行站前办事处三、 会计模拟实训主本的期初余额1. 总分类账期初余额表总分类账期初余额2005年12月1日序号账户名称期初余额借方余额贷方余额1现金2 000.002银行存款615 000.00 3其他货币资金4短期投资20 000.00 5应收

6、票据184 000.006应收账款190 400.007其他应收款8坏账准备340.809在途物资10原材料298 300.0011低值易耗品1 500.0012库存商品108 000.0013待摊费用1 200.0014固定资产2 820 385.0015累计折旧1 442 424.0316固定资产清理17待处理财产损益18短期借款60 000.0019应付票据9 860.0020应付账款55 360.2021应付职工薪酬72 200.0022应交税费24 566.0023其他应付款24预提费用800.0025长期借款26实收资本2 190 000.0027资本公积100 000.0028盈

7、余公积29本年利润311 998.9730利润分配20 000.0031生产成本46 765.0032制造费用33主营业务收入34营业外收入35主营业务成本36主营业务税金及附加37营业费用38管理费用39财务费用40营业外支出41企业所得税合计4 287 550.004 287 550.002.明细分类账起初余额表.明细分类账起初余额2005年12月1日序号账户名称期初余额借方余额贷方余额1现金2 000.002银行存款615 000.00 3其他货币资金银行本票（锦州机械厂）4其他货币资金银行汇票（本溪棉麻公司）5短期投资债券投资（大连织布厂）20 000.00 6应收票据鞍山贸易大厦12

8、0 000.007应收票据锦州商贸城8应收票据大连织布厂 64 000.009应收账款大连秋林公司10应收账款锦州市中百商厦11应收账款锦州振华公司40 000.0012应收账款大连织布厂150 400.0013应收账款大连纺织公司14其他应收款齐小亮15其他应收款厂供销科16其他应收款冯杨17其他应收款出纳员18坏账准备340.8019在途物资 一级棉花20原材料一 一级棉花225 000.0021原材料一 二级棉花72 000.0022原材料一 修理备用件500.0023原材料一废旧材料800.0024低值易耗品工具1 500.0025库存商品棉纱108 000.0026待摊费用财产保险费

9、1 000.0027待摊费用报刊费200.0028固定资产车间房屋建筑物1 110 385.0029固定资产厂部房屋建筑物850 000.0030固定资产车间机器设备（A型纺织机）200 000.0031固定资产车间机器设备（B型纺织机）300 000.0032固定资产车间机器设备（C型纺织机）360 000.0033固定资产厂部运输设备34累计折旧车间房屋建筑物530 764.0335累计折旧厂部房屋建筑物406 300.0036累计折旧车间机器设备（A型纺织机）191 200.0037累计折旧车间机器设备（B型纺织机）142 800.0038累计折旧车间机器设备（C型纺织机）171 360

10、.0039固定资产清理车间机器设备（A型纺织机）40待处理财产损益待处理流动资产损益41待处理财产损益待处理固定资产损益42短期借款流动资金借款60 000.0043应付票据大连棉麻公司9 860.0044应付票据沈阳棉麻公司45应付账款兴城农贸公司40 000.0046应付账款葫芦岛棉麻公司15 360.2047应付职工薪酬应付工资71 000.00应付职工薪酬应付福利费1 200.0048应交税费应交增值税49应交税费未交增值税50应交税费应交所得税21 000.0051应交税费应交城市维护建设费2 300.0053应交税费应交住房公积金54应交税费应交教育费附加950.0055应交税费应

11、交地方教育费附加316.0056其他应付款房产部门 57其他应付款厂工会58预提费用流动资金借款利息800.0059长期借款更新改造借款60实收资本国家资本金1 490 000.0061实收资本大连织布厂700 000.0062资本公积资本溢价100 000.0063盈余公积法定盈余公积64盈余公积公益金65本年利润311 998.9766利润分配提取法定盈余公积67利润分配提取公益金68利润分配未分配利润20 000.0069生产成本基本生产成本（棉纱）46 765.0070制造费用车间71主营业务收入棉纱72营业外收入73主营业务成本棉纱74主营业务税金及附加75营业费用76管理费用77财

12、务费用78营业外支出79企业所得税合计4 287 550.004 287 550.002. 明细分类账期初余额详细说明。（1） 原材料明细账资料。账户名称期初余额数量单位成本金额原材料一 一级棉花25吨9 000.00225 000.00原材料一 二级棉花10吨7 200.00 72 000.00原材料一 修理备用件200千克4.00800.00 原材料一废旧材料5件100.00500.00298 300.00（2） 低值易耗品：工具150件，单位成本10.00元，金额1500.00元。（3） 库存商品：棉纱，数量8吨，单位成本13 500.00元，金额108 000.00.（4） 生产成本明

13、细账期初余额。生产成本基本生产成本（棉纱）成本项目直接材料燃料及动力直接人工制造费用合计金额41 000.00650.002 015.00 3 100.0046 765.00（5） 产品产量资料。产品品种月初在产品本月投入本月完工月末在产品棉纱4吨31吨22吨13吨（6） 固定资产明细账期初余额。车间房屋建筑物，原值1 110 385.00元，1985年12月份建造，预计使用年限40年，预计净残值率4%，年折旧率2.4%，已提折旧额530 764.03元（月折旧额为2 220.77元）厂部房屋建筑物，原值850 000.00元，1985年12月份建造，预计使用年限40年，预计净残值率4%，年折

14、旧率2.4%，已提折旧额406 300.03元（月折旧额为1700.00元）车间机器设备A型纺织机，原值200 000.00元，1985年12月份购建并投入使用，预计使用年限20年，预计净残值率4%，年折旧率4.8%，已提折旧额191 200.03元（月折旧额为800.00元）B型纺织机，原值300 000.00元，1995年12月份购建并投入使用，预计使用年限20年，预计净残值率4%，年折旧率4.8%，已提折旧额142 800.00元（月折旧额为1 200.00元）C型纺织机，原值360 000.00元，1995年12月份购建并投入使用，预计使用年限20年，预计净残值率4%，年折旧率4.8%，