预算管理篇(共75页).ppt

1、突破管理 企业通向成功之路的金钥匙预算管理篇背景和困惑1颠覆与重塑2方法及策略3目录美国管理学家戴维 奥利 全面预算管理是为数不多的几个能 把组织的所有关键问题融合于一个 体系之中的管理控制方法之一！80年代对美国400家大型公司应用预算管理的统计行业预算应用比例商业银行98%各种金融、财务机构93%各种服务机构100%医疗机构100%人寿保险公司96%大型生产制造公司100%中型生产制造公司98%商贸公司97%交通运输企业94%公共事业公司96%其他83%“预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在!制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最

2、低指标。”杰克 韦尔奇的 “预算死结” 20世纪90年代初美国财富杂志专题论文“为什么进行预算是对企业经营有害的？” 该文对预算管理提出了 质疑，并进行了批判 ！20102010年年9 9月巴菲特慈善晚宴：月巴菲特慈善晚宴：战略预算是企业运作成功关键 中国不少企业都有战略，如何保证能够得到实施呢？老巴说最直接、最有效的方法就是实施战略预算，战略预算是最好的最高效的管理工具，但是中国企业普遍缺乏方法论，要尽快学习。 战略预算？貌似听过，曾经做过，效果这成了许多富豪回家路上思考或公司马上要召开的会议上要探讨的首要内容。我公司推行预算管理以来，发现下属子公司我公司推行预算管理以来，发现下属子公司存在

3、两种比较奇怪的现象：到了每年存在两种比较奇怪的现象：到了每年1010月份月份或或1111月份，有些子公司已经超额完成预算，月份，有些子公司已经超额完成预算，有些子公司只完成了预算的有些子公司只完成了预算的6 60%0%。 但是，这但是，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用控制。订单推迟到明年，同时放松费用控制。1、问题出在哪里？2、如何解决？预算困惑的一句话总结：不少企业高层对预算陷入失望和无奈，预算几乎成为企业财务管理的绝症，预算管理在企业的尴尬犹如鸡肋，用之无效，弃之可惜。 预算？ 郁闷！人家说，乌鸦变金凤凰，奇迹！可我

4、们，金钥匙变鸡肋，悲催！背景和困惑1颠覆与重塑2方法及策略3目录错误的行为源于错误的思维方式， 合理的行为规则必须以正确的理念为基础。 预算本身没有错，错的是人们的预算思想和操作规则！ 因此，必须重新构建关于企业预算的观念体系、行为规则和作业流程。问题究竟出在哪里？企业管理理念 （思想、思考、理性）1、企业管理的本质： 以思想支配行动，而不是简单的、鲁莽的本能反应。2、重要的并不在于做，而在于做什么、如何做。 理性和非理性的区别就在于“行成于思，毁于随”。 只有理性地认识到应该做什么，找到了如何做的正确 方法与合理手段，做的结果自然就在其中。3、作为管理者的共同要义，就是对资源的决策与组织，

5、对行为的管理与控制。预算管理理念预算管理理念热点问题探讨重大问题突破克杰 韦尔奇的“预算观” 不夸张地说，在许多公司里，制定预算的程序乃是经营中最缺乏效率的环节。它吞噬了人们的精力、时间、乐趣和组织的梦想，遮蔽了机遇，阻碍了增长，产生了企业中最没有效率的行为，人们相互敲诈，或者满足于中庸。它是那么阴险它到处蔓延，占据正统的位置。咦，这一幕怎么这么熟悉？让我想想之前在哪里见过，哦，原来是场景三的盗版！新的体制能够让坐在会议桌两侧的人团结起来，共同讨论公司的方向和前景，并且坐到同一侧来。哦，原来如此！背景和困惑1颠覆与重塑2方法及策略3目录一、预算控制的性质二、预算控制的规则二、预算控制的规则二、

6、预算控制的规则案例 ：（茅台酒、出租票等）费用报销的尴尬处境自上而下的批准路径，属于没有判断基础的独断专行！自下而上的批准路径，建立在知情人话语权基础上的决策路径。财务业务二、预算控制的规则案例 ：预算编制的低级错误预算编制流程：二、预算控制的规则 案例：“两抢预算”的前世今生 1、问题在哪？ 2、怎么解决？二、预算控制的规则所有预算教科书上的“预算调整原则”：l 下达的预算，一般不予调整，以保证预算的严肃性。（有些允许年中调整一次）l 预算调整的基本条件： 市场环境、经营条件、组织机构、政策法规等发生重大变化的； 不可抗力致使预算编制基础不再成立的； 或者将导致预算执行结果产生重大偏差的。二、预算控制的规则话说财务机构和预算管理的关系：三、预算管理的流程场景：一个季度过去了，李总将财务部吴部长叫到办公室，“请对上个季度公司预算执行情况作一次全面分析，计划安排下周一开预算分析会，你抓紧去准备吧。”预算两会：预算是基于组织目标的资源配置和过程控制预算是基于组织目标的资源配置和过程控制以组织目标为起点，以资源配置