解决中小企业流动资金管理问题的对策

1、解决中小企业流动资金管理问题的对策张艳玲尔吉辉 我省中小企业的迅速开展，已成为建立社会主义 市场经济体制的微观根底，社会稳定的重要保障。同 时也要看到，中小企业面临一些开展中的问题，特别 是流动资金管理方面的问题不容乐观。由于流动资金 管理不善，导致资金本钱过多，周转缓慢，使用效益下 降。企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和统 筹安排，应收账款控制不力，没有健全内部控制制度， 造成资金周转困难，存货管理不严，造成流动资金的 大量沉淀。造成中小企业流动资金管理问题的原因，主要是 领导对流动资金有效管理缺乏重视，资金使用结构不 合理；缺乏资金管理制度，对现金管理不严，造成资金 闲置或资金缺乏；

2、无严格的赊账和催收政策，应收账 款回收难甚至资金损失；没有完善的资金内部控制制 度，资金浪费严重；企业没有进行有效的存货管理；企 业财务会计人员业务素质较低。应采取对策，解决中 小企业流动资金管理问题。建立货币资金管理制度现金流管理企业持有现金主要有三个方面的动机，即支付动 机、预防动机和投资动机。企业进行现金流管理，要定 期编制现金收支预算，合理安排现金收支，反映现金 状况。在一个正常经营企业中，现金会不断的流动。现 金流人和流岀呈现显着的不均衡性，企业应该尽量争 取使它的现金流入与现金流岀发生的时间趋于一致， 使其所持有的交易性现金余额降到最低水平，把节余 的大量流动资金运用于其他工程。企

3、业应合理利用预 测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效 率；企 业可以采取锁箱法、银行业务集中法、折扣和应 收挂钩法来加速收款。推迟应付款的支付是根据商业 惯例，：企业在交易过程中，一般对方企业都会给与货 款收取的一定信用期限。企业在不影响信誉的情况 下，推迟支付时间。现金收支预算管理加强现金收支管理，有利于克服流动资金短缺给 企业带来的困难，降低资金本钱。编制现金收入预 算。根据销售方案或预测，财务部门应会同销售部门，确定每月的收款数量，编制现金收入预算。这可以使 销售回款额和应收账款的回收额明确地落实到销售 部门及销售人员身上。编制现金支岀预算。各部门 在制定生产经营方案和工作方案

4、的根底上，编制现金 支岀预算，报给财务部门。编制现金收支平衡预算 方案。利用企业的银行存款账户可以简单测定企业的 净现金流，用每月现金存款减去当月所开岀的支票就 等于企业的净现金流。用现金收入减去现金支岀，得 到当月的现金余额。用当月的剩余加上该月初的现 金，计算岀该月的净现金剩余。如果净现金剩余为正， 说明企业有闲置的资金，就应该进行投资；如果当月 净现金剩余为负，需要增加短期借款补偿。最后，由财 务部进行收支的综合平衡，各有关部门共同参加，形 成公司完整的现金收支预算方案。 审批现金收支预 算方案。方案要经厂长、经理办公室 预算委员会 讨 论通过，交由财务部门执行。注意不要岀现“一支笔 现

5、象，这与科学预算的本意是不符的。执行现金收 支预算方案和检查考核现金收支预算。二、建立应收账款内部控制制度 在销售管理中严格执行不相容职务别离 销售的业务流程包括向顾客接受订货单、核准赊 销、发运商品、开销货发票、记录收益和应收款、以及 记载现金收入等程序和方法。所以要坚持审批与执行 分管原那么，坚持不相容职务别离制度。企业应根据?内 部会计控制标准 销售与收款?的规定，建立岗位责 任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管 理制度，明确岗位职责和业务操作流程。如接受客户订 单的人，不能同时负责核准付款条件和客户信用调查 等。改变过去销售部门负责销售管理、财务部门负责收 款管理为董事会

6、或总经理直接领导下的销售管理部 门、业务部、财务部共同管理，各部门权责清楚、相互联 系、相互制约、相互监督、共同管理控制应收账款。 对应收账款进行事前控制 要先取得客户的有关财务信息，对客户进行信用 评估分类管理，来制定合理的赊销信用政策，从而确 定发生坏账和延迟付款的可能性。通过财务指标分 析考核企业偿债能力。通过流动比率，看企业能否偿 圈金融税务还短期债务，有多少可变现偿债的流动资产；通过负 债比率，看企业偿付到期长期债务的能力。通过财 务指标分析客户的盈利能力。可以通过销售净利率、 销售毛利率、资产净利率、净值报酬等来考核客户的 盈利能力。从有关机构或其他供给商获知客户的信 用情况。如果

7、是老客户，要看它以前业务赊销工作 中应收款的给付情况。对应收账款进行事中控制 应收账款产生后，企业就必须考虑如何按期足额 收回的问题。这样企业就必须对客户进行全程追踪分 析，要及时了解客户的经营状况、偿付能力、信用状 况，以及现金持有量和调剂程度能否满足兑现的需要。 对应收账款进行日常管理。主要是记录和分析。定期 分析应收账款账龄，建立账龄分析表，密切关注应收账 款的回收进度和出现的变化。财务部门定期提供给业 务部门应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回 逾期账款。并实行滚动收款，及时了解客户销售商品的 动态，财务资金的现状。建立应收账款质量评估系 统。应收账款质量评估系统是对应收账款收回可

8、能性 进行分析，从而确定应收账款的质量的系统。评估系统 由影响应收账款收回的一系列重要因素及权数组成， 具体包括：债权特征、拖欠特征、债务人特征和催收特 征4个类别：债权文件、债务确认、关联状况、债务认同、 信用状况、偿债能力、归还意愿、拖欠时间、拖欠地点、拖 欠性质、自行追讨和司法或委托追讨 l2 个工程，每个项 目以其重要性和相关性设计总分值值。 建立坏账准备 金制度。根据?企业会计制度?的规定，企业应当在期末 分析各项应收账款的可收回性，并预计可能产生的坏 账损失。按照会计谨慎性原那么要求，建立坏账准备金制 度，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。当发生坏账 时，用提取的坏账准备金弥补坏账

9、损失。企业还应当制 定计提坏账准备的政策，明确计提坏账的范围、提取 方法、账龄划分和提取比例的事项。加强对应收账款的事后控制 应收账款的事后控制，包括应收账款的催收和变 现。催收政策是当客户拖欠或拒付应收账款时，企 业分析自身的信用政策，然后对客户重新调查摸底。 对恶意拖欠的客户应当从信用名单中除名，不再对其 赊账，并加紧催收所欠款项。催收无效的，可向法院提 起诉讼。信用一向良好的客户，那么可在去电函的根底 上，再派人与其沟通，争取妥善地解决账款拖欠问题。 变现能力。应收账款的事后控制不能仅仅限于催收 政策，还要通过其他的手段来降低企业所担的风险。 提高应收账款的变现能力，加快资金周转，是企业

10、在 建立应收账款内部控制制度时同样应该考虑的。 我们可以通过以下的方式提高应收账款的变现 能力：应收账款的让售，可以使企业将全部风险转移， 同时也有利于市场分工和健康开展；应收账款担保贷 款，可以使企业取得短期货款和长期货款，由银行对 企业的应收账款单据进行审定，信用风险由借款单位 承当；股权置换，将应收账款转换成对公司的控股股 份，有利于企业扩大规模；收取货物抵债，可以在保持 企业信誉的情况下，不失去客户等等。 把应收账款的事后控制和现金流管理结合起来， 利用应收账款加快企业的现金流动。通过利用应收账 款进行筹集，可以使企业提前30天到6o天保证对现金 的使用。三、完善存货管理制度 确定存货

11、本钱确定存货的取得本钱。企业的采购部门必须了 解市场行情信息，及时更新企业的材料信息库信息。 购置时要做到货比三家，在保证质量的前提下把购置 本钱降到最低。确定存货的储存本钱。储存本钱是 指为了保持存货而发生的本钱，包括存货占用资金应 计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失 等。确定存货供给中断产生的损失。包括材料供给 中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发 货损失和丧失销售时机的损失。盘活沉淀本钱 对永久性沉淀资金，必须采取分批清理变卖其相 应资产的方法，使资金变活。而暂时性沉淀的存货，应 加强销售经营工作，积极推销产品。建立销售机构，配 备专业销售人员，作好产品的广告宣传工作，加速产 品的销售。同时还可以改良产品质量，改善销售方法 来做好销售工作。必要时还应该采取降价快速出售的 方法，及时收回资金。企业要改变观念，变惜售为快 售，加快资金流动，降低经营风险。四、提高企业财会人员素质 新?会计法?在“会计监督一章中规定“各单位应 当建立、健全本单位内部会计监督制度。