财务分析报告格式和范文

1、财务分析报告格式和范文一、财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间 来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析 报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、 每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还 要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综 合性分析报告，二是专项分析报告，三是工程分析报告。综 合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价 ; 专 项分析报告是针对公司运营的一局部，如资金流量、销售收 入变量的分析 ; 工程分析报告是对公司的局部或一个独立运 作工程的分析。2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告

2、没 有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有 实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务 分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、 分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际 编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊 括这五局部内容。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的 手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易 懂、生动、形象。3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一局部提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接 受者对财务分析说明有一个总括的认识。第二局部说明段

3、，是对公司运营及财务现状的介绍。该 局部要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说 明时可适当运用绝对数、比拟数及复合指标数。特别要关注 公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不 同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析 重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，那么公 司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据进行分析的 财务分析报告。第三局部分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。 在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结， 以到达解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化 分解各项指标，因为有些报表的数据是比拟模糊和笼统的， 要善于运用表

4、格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一 定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于无视的 问题。第四局部评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情 况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观 的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左 右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进 行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说 明局部和分析局部。第五局部建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策 进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的 问题所提出的改良建议。值得注意的是，财务分析报告中提 出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的 方案

5、。二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 一 积累素材，为撰写报告做好准备1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、 会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭 证、账簿、报表的数据往往是不够的。比方，在分析经营费 用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、 不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数 据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量 的数据统计工作， 对分析的工程按性质、 用途、 类别、区域、 责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在 编写财务分析报告时有据可查。2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中 的重大变动事项

6、要勤于做笔录， 记载事项发生的时间、 方案、 预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分 析判断，并将各类各部门的文件归类归档。3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关 会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情 况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门 生产、采购、市场等 及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、 及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经 理来完成， 但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。

7、因此， 应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可 以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有 每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、 有深度的财务分析报告。 二 建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致， 但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项 目文字化、 标准化、 制度化， 建立诸如现金流量、 销售回款、 生产本钱、采购本钱变动等一系列的分析说明指引，就可以 到达事半功倍的效果。范文：一、利润分析： 一 集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润 105.36 万元，比上年同期

8、减少 了 55.16 万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现 利润总额比上年同期减少 50.5 万元，二是由于所得税税率 增长，缴纳所得税同比增加 4.65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析：利润总额 140.48万元，同比上年同 期 190.98 万元减少 50.5 万元，下降 26%。影响利润总额的 是营业利润同比减少 67.24 万元，补贴收入增加 17 万元。营业利润分析： 营业利润 123.18 万元，较上年 190.42 万元大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务 利润同比都大幅减少所致，分别减少 46.53 万元和 20.71 万

9、 元。产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48 万元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销 售毛利同比增加 162.12 万元，增长率 27%;不利因素是三项 期间费用 686.41 万元，同比增加 208.65 万元，增长率 43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原 因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年 大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分 别是 108.31 万元、 8.32 万元和 92.19 万元，其中销售费用 和财务费用同比增长最快，分别增长98%和 67

10、%。产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加 162.12 万元，增长率 27%;销售毛利同 比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果。产品销售收入 同比增加 2600.20 万元，增长 53%;产品销售本钱同比增加 2438.07 万元，增长 57%。2、利润增减变动结构分析及评价从 20xx 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售 利润占营业收入的比重为 1.11%; 比上年同期 2.66%下降了 1.55%; 本期营业利润占收入结构比重1.65% ，同比上年的3.91%下降了 2.26%; 利润总额构成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%; 净利润

11、构成为 1.41%，比上年的 3.30%下降 1.89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降， 各项财务成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售本钱和三项 期间费用结构增长所致。目前降低产品销售本钱，控制销售 费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根 本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以 外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外 支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长 带来不利影响。 二 各生产分部利润分析1、

12、一季度生产本部含QY分厂利润增减变动分析：本部利润总额 129.91 万元，同比减少 48.94 万元， 下降 27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其 他业务利润同比减少 44.77 万元、 20.89 万元，补贴收入增 加 17 万元，及营业外收入同比减少 0.26 万元增减相抵所致。本部产品销售利润 72.58 万元，较上年同期 117.35 万元减少 44.77 万元， 减幅 38.15%。其减少的原因是一季度 销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的 增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增 加 2312.68 万元，增长 55.97%; 而销售本

13、钱、费用增加 2357.44 万元，本钱、费用率增长达 58.72%。其中：产品销 售本钱增加 1603.44 万元，增长 70.52%; 期间费用增加 214.46 万元， 47.61%。2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析： AY 分公司利润总额 10.56 万元，同比减少 1.56 万元， 下降 12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1.75 万元、其他业务利润同比增加 0.19 万元两项增减相抵 所致。产品销售利润 10.38 万元，较上年同期 12.13 万元减 少 1.75 万元，减幅 14.48% 。其减少的原因是：由于主要原 材料价格较上年同期上涨，因此产

14、品销售毛利并未因业务量 增大而增加。 销售收入同比增加 287.52 万元， 增长 38.95%; 而销售本钱增加 295.09 万元，增长 42.23%; 产品销售毛利较 上年减少 7.57 万元，减幅 19%;期间费用 21.53 万元，同比 减少 5.81 万元，费用率下降 21.25%。二、收入分析 一 销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入 7470.4万元。出口 NSB国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1. 出口贸易创汇收入 602.8 万美元，同比增加 258.8 万 美元，增长 42.9%，折合人民币销售收入 4340 万元，完成

15、年 度方案的 31%2. 国内销售收入包括QY分厂2104.7万元，完成年度 方案的 19.9%，同比增加 649.7 万元，增长 44.6%。3. AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的 738.20 相比，增加 287.5 万元，增长了 38.95%。 二 销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、 国内销售、AY分公司 在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7% 。其中以本 部出口业务量最大， 其对销售总额、 本钱总额的影响也最大。1 、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入 人民 币较上年同期增加2312.67万元含QY分厂，增长55.

16、97%;2、 尽管 3月始上调了局部出口产品售价，但汇率由 7.8 元/1 美元降到 7.2 元/1 美元，因汇率损失影响，一季度 人 民币 销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响 同比销售收入减少 302.38 万元;3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变 动影响同比增加销售收入 1831.83 万元。 三 销售收入的赊销情况分析20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337 万元相比， 增加了 431.7 万元，应收账款增长了 12.9%。 其中：应收账款账龄在三年以上的有 253.7 万元， 占 7.66%，1-2 年的应收账款 3058.3 万元，

17、占赊销总额的 92.34%。说 明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的 是：各代表处赊销收入 286.12 万元，占发货累计的 70.55%; 超出可用资金限额 644.44 万元 ;代理商及办事处等赊销收入 20xx.35 万元，其不良及 风险赊销款 872.53 万元，占其赊销收入的 43%。( 不良应收 款占 28%，风险应收款占 16%)三、本钱费用分析( 一 ) 产品销售本钱分析1. 全部销售本钱完成情况分析集团全部产品销售本钱 6701.09 万元，较上年同期 2438.07 万元增长 57%。其中：出口产品销售本钱 3877.22 万元，占本钱总额的 57.9%，同比

18、增加 1603.44 万元，增长 71%，其本钱增长率大 大高于全部产品销售本钱总体增长水平 (14%=71%-57%);本部国内产品销售本钱 1830.05 万元，占本钱总额的 27.3%，同比上年增加 539.54 万元， 增长 42%;说明国内产品 销售本钱增长率低于全部产品销售本钱增长率 (15%=42%-57%); AY 分公司产品销售本钱 993.81 万元，同比 698.72 万 元，增加 295.08 万元，增长 42.23%，占本钱总额的 14.8%; 其销售本钱占收入结构的 96.89%，同比上年增长 0.22%2、各销售区域产品销售本钱对总本钱的影响： 出口产品销售本钱对

19、总本钱的影响66%。国内销售产品本钱对总本钱的影响22%。 AY 分公司销售产品本钱对总本钱的影响12%。一季度由于本钱增长影响，出口产品销售毛利率同比下降 2%，这是销售毛利率下降的主因。 国内产品销售收入同比 增长 1%，本钱并没有同比例增加。3、单位产品材料利用率同比下降对本钱的影响 0.5FC 利用率只有 78.62%本钱，同比本钱增加了 16.4 万元。其原因是 PEX不合格70米，阿拉伯兰色 KQ不良产生 145.5870 标准张降级。0.40FC板利用率有83.78%,同比本钱增加了 12万元。 主要是XX不良、拉闸停电损失。0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低

20、约2个百 分点，本钱增加 6.2万元。主要是 XXXXXXXXX试验调整。0.50FC比方案本钱高4.5万元，因为2月有PEX材不 合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。 二 各项费用完成情况分析三项期间费用共计 686.4 万元，总费用水平 9.19%，比 上年同期的 9.81%下降了 0.62%; 其中销售费用、财务费用 增加是费用总额增加的主要原因销售费用分析销售费用 218.5 万元，占费用总额的 32%;与上年同比增 加 108.3 万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其 他项有较大增长，分别比上年同期增长 69.1 万元、 21.5 万 元、20.3

21、万元，增长幅度分别为 270.56%、110.75%、66.56%。 由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料 等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费 等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。管理费用分析管理费用 239.3 万元，占费用总额的 35%;与上年同比增 加 8.3 万元， 增长 4%。管理费用变动的原因是工资同比增加 19.1 万元，增长 34.09%。水电费增加 7.9 万元，增长 62.98%， 其他项增加 8.7 万元， 同比增长 48.98%。办公费等同比减少 的工程有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降

22、72%;办公费下降 36%;税金下降 27%;交际 应酬费下降 16%。其中无形资产摊销减少 12.6 万元是与上年 摊销期限不一致形成的。财务费用分析一季度财务费用支出 228.6 万元，同比增加 92 万元， 增长 67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1 万元，增长40.79%; 利息支出 152.7 万元，同比上年增加 55.1 万元，增 长 55%;汇兑损失 65.2 万元，同比 31.4 万元增加 33.82 万元， 增长 108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总 额同比增加的主要原因。四、现金流量表分析 一 现金流量表增减变动分析：1、经营活动产生的现金流量净额1

23、1.41 万元，同比增加 597.08 万元，增长 102%;2、投资活动产生的现金流量净额 -304.1 万元, 同比上年 -175.92 万元，净支出增加 128.1 万元 ;3、筹资活动产生的现金流量净额 -157.38 万元， 同比上 年 621.6 万元现金净支出增加 778.98;4、现金及现金等价物净增加额 -450.08 万元， 同比上年 -853.24 万元 净支出减少 403.16 万元，现金及现金等价物 净增加额上升 47%。经营活动产生的现金流量净额只有 11.41 万元，说明尚 缺乏支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资 活动现金流量是负数说明目前正处在偿付

24、贷款时期。整个现 金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。 二 现金流量数据分析 1、经营活动现金净流量说明经营的现金收入不能抵补 有关支出。2、现金购销比率 92%，接近于商品销售本钱率 90%。这 一比率说明生产销售运转正常，无积压库存。3、销售收入回笼率 91%，说明销售产品的资金赊销比例 太高，此比率一般不能低于 95%，低于 90%那么预示应收账款 赊销现金收回风 险偏大。五、有关财务指标分析 一 获利能力分析长期资产报酬率 2.1%，与上年同期比下降 20.3%; 总资 产报酬率 0.6%，降 55.5%;毛利率 10.3%;降 17.4%;销售净利 润率 1.4%; 降 57.2

25、%;本钱费用利润率 1.1%，降 72%;说明销 售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。 二 短期偿债能力分析流动比率 143.9%，与上年同期比增长 29.3%; 速动比率 105.2%，增长 79.1%; 说明本期因贷款额的增加， 用于流动的 资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强 ; 现金比率 42.1%，超出平安比率的 20%。说明归还短期债务的平安性较 好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于 生产经营。 三 长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率 53%，增长 7.4%，尚在平安范围内 ; 产权比率 31.1%，一般应 在 50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有 效地利用贷款资金 ; 利息保障倍数 192%，下降 35.1%; 说明因 利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。