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文档简介

1、流动资产管理现金管理 财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转， 涉及成本、费用和收入、利润。现金管理的目标置存现金的原因：交易性、预防性、投机性现金管理的目的是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择现金收支管理力争现金流量同步，尽量使交易性现金余额低使用现金浮游余量加速收款推迟应付款的支付 现金的短期循环现金 材料 在产品 产成品购买 加工 加工 现金销售应收账款 现金的长期循环 现金 固定资产 产成品 在产品 应收账款赊销折旧收款现销投资出售影响企业现金流转的内部原因 盈利企业的现金流转 亏损企业的现金流转 扩充企业的现金流转影响企业现金流转的外部原因市场的季节性变化经济的波动通货膨胀竞

2、争成本分析模式1、机会成本2、管理成本3、短缺成本总成本现金持有量管理成本线机会成本线短缺成本线总成本线应收账款管理应收账款管理的目标发生应收账款的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距其管理的目标就是求得利润信用政策的确定（一）信用期间企业允许顾客从购货到付款之间的时间信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响（二）信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件“五C”系统：品质、能力、资本、抵押、条件（三）现金折扣政策企业对顾客在商品价格上所做的扣减表示为“5/10、3/20、N/30”信用对象选择信用调查信用评估应收账款日常管理营收账款的追踪分析营收账款的账龄分析营收账款的收现率分析营收账款的坏账准备制度存货管理存货是指企业为制造产品或销售产品而储备的货物。存货再流动资产中所占比率较大，一般在4060。存货的流动性相对较差。存货利用程度的好坏，对企业财务状况影响很大。存货的成本采购成本订货成本存储成本缺货成本存货决策经济订货批量订货

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