企业税务组织结构建设方案分析(共36页).ppt

1、1防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值郭伟税务工作室郭伟税务工作室二八年 服务建议书服务建议书 2防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值 二、面临的税务挑战二、面临的税务挑战 三、我们的服务建议三、我们的服务建议一、总体说明一、总体说明四、关于我们四、关于我们3防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。在当前这种机构不断优化，核心竞争力不断提升的趋势下，传统的、被动的税务管理模式，已经不能满足公司发展的需要。作为公司整体战略的重要组成部分，当前形势下，企业应积极调整组织结构，改革管理体制，实施税

2、务管理税务管理，构建以流程控制为核心以流程控制为核心的内部控制内部控制和风险管理体系风险管理体系。为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，逐步完成流程体系，通过流程的有效运行对涉税事项进行过程控制过程控制，最终达到防范涉税风险，创造税务价值防范涉税风险，创造税务价值的目的。4防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值本资料来源本资料来源5防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值 二、面临的税务挑战二、面临的税务挑战一、总体情况说明一、总体情况说明 三、我们的服务建议三、我们的服务建议四、关于我们四、关于我们6防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值本资

3、料来源本资料来源7防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值1 1、企业与税务机关、企业与税务机关 2 2、源自内部：规范内部税务管理、源自内部：规范内部税务管理 的挑战的挑战3 3、来自外部：税务检查与纳税评估、来自外部：税务检查与纳税评估 的挑战的挑战8防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值稽查小组稽查小组 几乎没有几乎没有 非常简易非常简易 以自学为主以自学为主 社会免费培训社会免费培训 涉税信息化一般涉税信息化一般 以人工调整为主以人工调整为主 CTAIS系统系统 电脑自动识别电脑自动识别 政策制定者政策制定者 菜单式培训菜单式培训 案例式培训案例式培训 业务业务

4、平台平台 管理管理 平台平台F 税务信息化平台税务信息化平台F 银行、海关等部门银行、海关等部门F 纳税评估体系纳税评估体系 ( (增值税指标增值税指标4040项，所得税项，所得税7070项项) )F 本地税收征管本地税收征管F 全国税务协查全国税务协查F 行业指标及案例库行业指标及案例库 全国性按行业检查全国性按行业检查 征收局移送征收局移送( (偷逃抗骗偷逃抗骗) ) 掌握工艺流程涉税点掌握工艺流程涉税点 全国集中培训全国集中培训 充分解剖企业充分解剖企业 组成专项队伍组成专项队伍 金税三期金税三期 纳税评估指标体系纳税评估指标体系 行业数据及案例库行业数据及案例库1 1、企业税务岗位与税

5、务机关岗位比对、企业税务岗位与税务机关岗位比对工作平台工作平台技能培训技能培训9防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值 企业是几个人几个人( (甚至一个人甚至一个人) )在处理涉税事务，税务机关是一个团队一个团队； 企业关注当期纳税状况当期纳税状况，税务机关同时还在不同年度不同年度进行纵向比对纵向比对； 企业局限在自身数据局限在自身数据，税务机关对全行业、同地区全行业、同地区的横向对比横向对比； 企业自身资源不足以支持其进行合理性分析，税务机关拥有完善的纳税纳税 评估指标体系评估指标体系，能发现企业申报数据可能存在的疑点疑点。1 1、企业税务岗位与税务机关岗位比对、企业税务岗位与税

6、务机关岗位比对10防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值1 1、企业与税务机关、企业与税务机关 2 2、源自内部：规范内部税务管理、源自内部：规范内部税务管理 的挑战的挑战3 3、来自外部：税务检查与纳税评估、来自外部：税务检查与纳税评估 的挑战的挑战11防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值q 税收预测q 税务计划q 内部税务监控q 投资决策阶段涉税事项q 日常涉税事务处理q 退出决策阶段涉税事项2 2、规范内部税务管理、规范内部税务管理 的挑战的挑战12防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值1 1、企业与税务机关、企业与税务机关 2 2、源自内部：规范内

7、部税务管理、源自内部：规范内部税务管理 的挑战的挑战3 3、来自外部：税务检查与纳税评估、来自外部：税务检查与纳税评估 的挑战的挑战13防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值q 行业专项检查行业专项检查 国家税务总局关于开展2007年税收专项检查工作的通知 (国税发200722号) ，明确将石油石化、金融等石油石化、金融等1010个行业个行业作为检查重点。q 重点企业专项检查重点企业专项检查 2007年，由税务总局稽查局牵头对国电公司、中石化、中国银行等央企央企进行的全国联网全国联网检查检查已全面开始。 3 3、税务检查与纳税评估、税务检查与纳税评估 的挑战的挑战14防范涉税风险防

8、范涉税风险 创造税务价创造税务价值值q 税务机关投资近百亿元的金税三期工程及纳税评估体系的建立与使用 ，在这个平台上，海关、银行、电力、外汇、媒体、税务海关、银行、电力、外汇、媒体、税务的信息被 共享和互通共享和互通。其中增值税评估指标增值税评估指标4040余项余项，所得税评估指标所得税评估指标7070余项余项。3 3、税务检查与纳税评估、税务检查与纳税评估 的挑战的挑战15防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值16防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值代表性企业的做法代表性企业的做法方方 案案方方 案案17防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值代表性企业的

9、做法代表性企业的做法中国电信：中国电信：根据萨班斯法案的要求，公司建立了严格的内部控制制度内部控制制度，对所有的涉税流程涉税流程都进行了严格的规范。中国银行：中国银行：注重合规性的管理合规性的管理和税务风险的控制税务风险的控制；建立定期和特殊事项的税务报告制度税务报告制度。中国人寿：中国人寿：税务风险一直为我公司的风险管理层级风险管理层级。严格遵循美国萨班斯法案第404条款，确保依法合规纳税。集中管理、集中核算集中管理、集中核算是作为集团发展的一个趋势。税收专家：税收专家：应该对企业集团内合并纳税成员与非合并纳税成员内部交易进行必要的税收管理与规划税收管理与规划。据统计，目前中国企业集团内部的

10、交易，已经超过了企业集团整个交易额的40%。18防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值 三、我们的服务建议三、我们的服务建议一、总体情况说明一、总体情况说明 二、面临的税务挑战二、面临的税务挑战四、关于我们四、关于我们19防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值构建以流程管理、内部控制和风险管理为核心的构建以流程管理、内部控制和风险管理为核心的20防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织组织与标准标准，即建立 “计划、执行、控制、分析、评价计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条链条，加强税务

11、工作的事前筹划事前筹划和过程控制过程控制，实现企业税务价值的最大化。21防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值建设税务管理体系，建设税务管理体系，税务组织机构税务组织机构的建设至关重要的建设至关重要22防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值23防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值24防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值25防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值适合的适合的税务管理体系税务管理体系，应考虑以下因素：，应考虑以下因素： 将税务安排融入企业的总体战略 制定年度税务整体计划，并监控 建立高度集成的专业化税务部门 制定完善的

12、涉税事项内部处理规范 在全公司范围内，广泛传达税务信息 采用新兴的技术手段提高税务部门效率 有选择的外包某些税务活动，以提高效率和专业化程度 对能影响税法制定的公共活动提供赞助26防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值管管 理理业业 务务架构架构职能职能流程流程政策政策数据数据证据证据27防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值管管 理理业业 务务架构架构职能职能流程流程政策政策数据数据证据证据28防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值否定企业税务管理现状评估制定税务管理规划方案制定税务管理规划方案税务管理方案实施税务管理方案分析评价通过上报方案至管理层改进税

13、务管理方案成立税务管理规划项目小组29防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值涉税流程再造涉税流程再造统一的税务制度统一的税务制度30防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值职能职能相关人员相关人员职责描述职责描述管理层管理层总经理总经理审核、批准公司税务计划。母公司母公司税务部税务部税务总监税务总监进行国家有关税收政策的调研；与区域、各级公司税务相关人员进行沟通，了解公司的业务品种及其对税收的影响；母公司母公司税务部税务部税务主管税务主管及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；组织企业所得税的汇算清缴工作；子公司子公司税务部税务部税务经理税务经

14、理及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；积极协助企业所得税的汇算清缴工作；控股企业控股企业税务岗位税务岗位税务专员税务专员及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证；税务岗位职责税务岗位职责例例31防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值管管 理理业业 务务架构架构职能职能流程流程政策政策数据数据证据证据32防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值 许多企业直观地认为，随着行政许可法的实施，国家税务总局取取消了多项涉税管理项目的审批权消了多项涉税管理项目的审批权，自身有了更多的纳税事务自由裁量权，企业几乎就没

15、有涉税风险了。 我们认为，随着企业纳税业务上自主权的扩大，纳税审批程序减审批程序减少了少了，上述项目已经成为税务机关重点检查重点检查的内容。因此，行政许可法实施后企业所面临的涉税风险实际变得更大涉税风险实际变得更大 。33防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值我们建议贵司从以下三个方面加强涉税业务的管理：我们建议贵司从以下三个方面加强涉税业务的管理：p 政策方面政策方面从税收政策等信息的获知渠道获知渠道，准确理解准确理解，灵活运用灵活运用，以及在内部正确的贯彻贯彻并有效的执行执行等方面进行系统化系统化的管理及运用。p 数据方面数据方面针对税务机关实施的纳税评估程序纳税评估程序，企业应对自身的涉税数据进行有效监控有效监控，转变传统的对税务查账的观念， 对自身税务情况采取“预警式预警式”管理管理方式。p 证据方面证据方面从涉税审核、鉴证等证据依赖型事项证据依赖型事项的出发，对企业的发票管理发票管理、报批报批/备案备案事项、审计鉴证审计鉴证等环节的相关证据证据进行策略性的搜集、整理搜集、整理，同时重视与相关机构(特别是中介机构)的责任划分责任划分。34防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值 四、关于我们四、关于我们一、总体情况说明一、总体情况说明 二、面临的税务挑战二、面临的税务挑战三、我们的服务建议三、我们的服务建议35防范涉税