信用社农商行同业业务专项审计报告

1、2018年同业业务的专项审计报告XXXX （此处填汇报对象） :为促进 *农村信用合作联社（以下简称“本联社”）同业业务风险控 制水平，揭示同业风险，规范同业业务行为，维护资金安全，按照省 联社关于印发 XX 省联社同业业务专项审计工作方案的通知 （X 农 信发 2018 338 号）要求，本联社开展了“ 2018 年同业业务”专项审 计。现将审计情况报告如下。一、审计工作开展情况 为保证审计工作顺利实施、取得实效，本联社依据省联社同业 业务专项审计工作方案 ，结合实际，制定了 * 农村信用合作联社 2018 年同业业务专项审计方案 ；成立了以理事长为组长，监事长、 各副主任、各主任助理为副组

2、长，部分部门负责人为成员的“ 2018 年 同业业务专项审计工作领导小组” ，领导小组下设办公室，办公室设在 稽核审计部，负责审计方案制订、现场实施、汇总报告等工作，办公 室主任由稽核审计部负责人兼任，成员由稽核审计部人员组成。本联社于 2018 年 9 月 3 日至 11 日对办理同业业务的 XX 部开展 了审计工作，审计范围为截至 2018 年 6 月末本联社所涉及的同业资 产、负债等存量业务；审计的具体业务包括存放同业、债券投资与回 购、同业存单等；审计内容包括同业业务制度建设情况、组织架构与 岗位职责、授权授信管理、会计核算、档案管理等方面。本次共 4 人参与审计，投入 7 个工作日。

3、调阅各类资料 107 份，其中质押回购业务资料 57 份， 同业存单业务资料 15 份，同业授信资 料 18 份，存放同业定期存款业务资料 16 份，债券投资业务资料 1 份； 检查同业业务 74 笔、金额 425682 万元， 其中，同业负债业务 3 笔、 金额 7908 万元，同业存单业务 16 笔、金额 147000 万元，买入返售 业务 54 笔、金额 265774 万元，债券投资业务 1 笔、金额 5000 万元。二、审计依据同业拆借管理办法 （中国人民银行令 2007 第 3 号）；中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账 户管理的通知 （银发 2014 178 号）

4、； XX 省农村信用社联合社同业业务授信管理办法（试行）（X农信发 2016 X 号）； XX 省农村信用社联合社同业借款业务管理办法（试行）（X农信发 2016 X 号）； *农村信用合作联社资金业务管理办法 （X 县农信发 2017 X 号）； *农村信用合作联社资金业务风险应急预案（ X 县农信发 2017 X 号）； *农村信用合作联社债券业务管理办法 （X 县农信发 2017 X 号）； *农村信用合作联社债券业务操作规程 （X 县农信发 2017 X 号）； *农村信用合作联社同业存款业务管理办法（ X 县农信发 2017 X 号）； *农村信用合作联社同业授信管理办法 （X 县农

5、信发 2017 X 号）； *农村信用合作联社同业存款业务操作规程（ X 县农信发 2017 X 号）；其他人民银行及其分支机构、监管部门、省联社及本联社制定的 同业业务方面的法律法规、规章制度。三、同业业务基本情况（一）同业资产情况截至 2018 年 6 月 30 日，本联社存量同业资产 XX 笔、余额 XXXXXX 万元。涉及存放同业定期存款、同业存单、债券投资 3 项业 务，详情如下。1. 存放同业定期存款。 存量存放同业定期存款共 8 笔、余额总计 XXXXXX 万元，涉及 4 家银行业机构。其中， （1 ）存放省联社 3 笔、 余额合计96000万元，（2）2. 同业存单。 存量同业

6、存单共 10 笔、金额总计 XXXXX 万元，涉 及 9 家银行业机构。其中， （ 1 ）购买*银行同业存单 1 份、金额 4979.28 万元，（2） 。3. 债券投资。 债券投资共 1 笔，资产金额 5000 万元，项目为从 二级市场买入的由国家开发银行发行的 5000 万元 10 年期国债。（二）同业收入情况2018 年上半年， 本联社同业收入 XXXX.XX 万元， 涉及存放同业 定期存款、买入返售、同业存单和债券投资 4 项业务，详情如下：1. 存放同业定期存款收入情况。 收入 20 笔、金额总计 XXXX.XX 万元，涉及本金 XXXXXX 万元，涉及银行业金融机构 4 家。其中，

7、（ 1） 存放省联社定期存款利息收入 8笔、金额合计2622.58万元，（2）2. 买入返售收入情况。 收入 XX 笔、金额总计 XX.XX 万元，涉及 本金XXXXXX万元，涉及银行业金融机构 5家。其中，（1） XX联社 2笔、收入1.31万元、涉及本金 3083万元，（2）3. 同业存单收入情况。 购买同业存单的利息收入 5 笔、金额合计 XXX.XX 万元，涉及本金 19786.80 万元，涉及银行业金融机构 4 家。 其中，（1）购买 *银行同业存单 1 份、收入 59.17 万元、涉及本金 4940.83 万元，（ 2） 4 .债券投资收入情况。 债券投资收入 1 笔、金额 XX.

8、XX 万元， 为 购买“18 国开 05 ”债券的利息收益。（三）同业负债及支出情况为弥补整体流动性， 2018 年上半年，本联社同 3 家银行业机构 开展了质押正回购业务， 融入资金合计 XXXX 万元，利息支出合计 6.92 万元。其中，（1 ）以18*银行CD109 ”同业存单作为质押物从*银行 融入资金3038万元、利息支出4.47万元，（2）（四）同业授信管理2018 年上半年，本联社作为资金融出方，先后同 20 家银行业金 融机构开展同业业务。1 .先授信后用信的机构共 8 家。 （ 1 ） 2017 年 9 月 3 日对 *银行 授信220000万元，期限1年，2018年4月25

9、日用信；（2）2. 先开展同业业务后授信的机构共 10 家。 （1） 2017 年 11 月 14 日存放*银行 10000 万元同业定期存款， 2018 年 9 月 1 日对*银 行授信；（ 2） 3. 未授信即开展同业业务的机构共2家。 （1） 2017 年 11 月 14日存放*银行同业定期存款10000万元，未对*银行授信；（2）（五）存放同业账户管理1.账户对账情况截至 2018 年 6 月 30 日，本联社在 8 家银行业金融机构开立了存 放同业账户。（1）在*银行的存放同业账户，按月对账， 2018 年 1至6月已 对账；（2）2.网银管理情况截至 2018 年 6 月 30 日

10、，本联社在 5 家同业对手机构（分别是 * 银行 *分行营业部、 ）的存放同业账户开通了网银功能。（六）业务系统管理情况 本联社进行同业业务时用到三个系统，分别是中央国债登记结算 有限责任公司的“中债综合业务平台” （以下简称“中债登系统”）、银行间 市场清算所股份有限公司的“上海清算所综合业务系统” （ 以下简称“上 清所系统”） 和全国银行间同业拆借中心的“本币交易系统” 。2018年8月前，XX部负责同业业务时，能够登录中债登系统的 用户“中台风险防控岗”使用 XXX （此处填写姓名）的身份证件实名注 册，由XXX登录操作；“后台结算复核岗”使用XXX的身份证件实名注 册，实际办理业务时

11、，由 XXX 登录操作；能够登录上清所系统的 2 名“操作员”用户，分别用XXX、XXX的身份证件实名注册，实际办理 业务时，由 XXX 登录操作；能够登录本币交易系统的账户用 XXX 的 身份证件实名注册，实际办理业务时，由 XXX 操作。四、审计评价（一）制度建设情况。 本联社坚持内控优先原则，基本能够做 到开办一项新业务，出台一项制度、建立一项流程，针对各项同业业 务制定了相关的业务制度和流程。（二）组织架构与岗位职责。 本联社总部对同业业务进行统一 管理，履行同业业务风险管理的职能职责， 2018 年上半年， 同业业务 由计划财务部负责，同业业务各岗位之间存在必要的监督和制约，关 键岗

12、位纳入本联社重要岗位人员，按照*农村信用合作联社重要岗位人员轮岗制度 （X 县农信发 2018 XX 号）的要求轮岗。（三）授权授信管理。 本联社对同业业务采取集中统一授信模 式，定期设定交易对手或投资对象的授信额度和期限，未发现向独立 核算单位法人机构辖下二级机构授信行为。为最大限度防范同业业务 风险，所有同业授信业务均须经本联社资金营运管理委员会审议、理 事长审批，未进行转授权。审计未发现超出授权范围的交易。（四）档案管理。 本联社同业业务相关割单、合同内容等资料 完整齐备，审批手续齐全，保管妥善。（五）会计核算。 本联社能够按照国家有关法律法规和会计准 则的要求，在 * 农村信用合作联社

13、同业存款业务管理办法 * 农村 信用合作联社债券业务管理办法的专门章节，对所开展的同业业务 制定了会计核算方法。能够按规定及时全面记账。但部分同业资产业 务的收入未按照正确的科目进行会计核算。五、存在的问题（一）同业授信方面 未授信即开展同业业务。 *农村信用合作联社同业授信管理办 法第三条规定，本办法适用于同业存款、同业存单、同业拆借、 票据转贴现等需要进行授信的同业业务” 。2018 年上半年， 本联社先后同 20 家银行业金融机构开展了同业业务。 其中与 10 家机构开展业务 时存在先用信后授信现象，分别是 *银行、*银行、；与2家机 构开展了业务但未进行授信，分别是 XX 商行、 XX

14、 联社。（二）同业用信方面开展同业用信业务时，未发挥资金营运管理委员会职责。根据*农村信用合作联社同业存款操作规程 *农村信用合作联社债券 业务操作规程，同业用信（即开展存放同业、 买入返售、 债券投资等 同业资产业务）时，须先经本联社资金营运管理委员会审议通过，再 经本联社理事长审批签字后方能办理。但审计未发现资金营运管理委 员会针对同业用信的会议记录纪要，也未发现该委员会成员在同业用 信审批资料上的签字。在实际操作中，采用业务部门负责人、分管主 任、主任、理事长逐级审批的形式开展同业用信业务。（三）同业业务限额管理 对单一机构的融出资金超比例。 *农村信用合作联社资金业务管理办法（X县农信

15、发2017XX号）第十三条规定，“对单一金融 机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零 的资产后的净额，不得超过本联社一级资本的50% ”。截至 2018 年 6月 30 日，本联社一级资本额 XX 万元，向省联社融出资金 XX 万元， 向XX农商行融出资金 XX万元，向X*银行融出资金 XX万元，向* 银行融出资金 XX 万元，向 XXXX 农商行融出资金 XX 万元，向 *银 行融出资金 XX 万元。本联社向上述 6 家银行业金融机构的融出资金 均超过了限额要求。（四）同业账户管理方面存放同业账户未及时对账。 本联社在 XX 农商银行营业部开立的存放同业账户， 2018

16、 年 1 月未对账。（五）业务系统管理方面 业务系统的实名注册用户与实际操作用户不一致。 截至 2018 年 6 月 30 日，中债登系统的用户“中台风险防控岗”使用 XXX 的身份证 件实名注册，由 XXX 登录操作；“后台结算复核岗”使用 XX 的身份证 件实名注册，实际办理业务时，由 XXX 登录操作；上清所系统的 2 名“操作员”用户，分别用 XX、 XXX 的身份证件实名注册，实际办理 业务时，由 XXX 登录操作。（六）会计核算方面 部分同业收入归属科目不准。 2018 年上半年，本联社同业存单 收入 XXX.XX 万元、债券投资收入 XXX.XX 万元，合计 XXX.XX 万元， 放入 “其他投资收入 ”科目核算。 实际应将同业存单利息收入放入“同业 存单利息收入”科目核算，债券投资收入放入“债券利息收入”科目核算。六、下一步工作计划 本联