财务部职能-—-重新定位

1、财务部职能一重新定位下面是本人参加一个培训班写的一篇作业，与大家分享，请各位网友多提意见：原文= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =前言公司治理与资本运作是在公司层面进行的操作，或者由董事会来决定，或者由总公司来决策，通常只有CFO级别的人物才会有机会参与其中； 而财务部的职能通常是在公司内部日常经营活动中发挥作用，所以,作为财务部的主管（财务总监或者财务部经理），我们每天太侧重于公司的日常经营管理，甚至是记账算 帐的职能，长期下来，形成了一种习惯，那就是因为自己的眼光所见范围的狭窄，从来不能做到居高临下、 纵

2、观全局的通盘考虑，以至于将财务部的职能圈定在一个很小的范围，不能发挥出财务作为企业管理的核 心的作用。如果将财务部只能与公司治理与资本运作等高层决策和管理活动相联系，可以使我们对公司管理，尤其 是财务管理有更深入和广泛的认识，了解更高层面的经营管理和战略规划的理念和运作方式，然后再返回 来思考财务部作为公司的核心管理部门应该如何发挥它应有的作用，如何配合公司战略、支持管理层的决 策，就有了新的设想和规划。一般我们将财务部门的职责讨论分成三个方面，财务部门的职能定位、 组织结构和如何适应未来的变化。财务部职能定位大部分国内企业的财务部门，由于长期在计划经济条件下所形成的思想和观念，对财务部作用的

3、认识是，财务部实际上就是会计部。但是它确实包含了财务和会计的双重职能，只是在实际工作中，将财务和会计 合二为一了，将财务职能淡化了，通常只有经理一人来担当此任。所以，谈论会计的人多，知道和发挥财 务功能的人少。直到近几年，随着市场经济的发展，引进国外先进的管理思想，同时，结合现实的需要， 财务部门开始发挥越来越多的功能。其实，财务部门的职能本来就涵盖了会计、财务和管理三个方面，只是会计是会计（信息系统，对外报 告），财务是财务（投资、融资），管理是管理（预算、控制），完全不是一码事。其中会计应该属于信 息提供范畴的工作，财务属于公司运作范畴的工作，而管理应该是属于企业控制范畴的工作，只是因为这

4、 三个职能都与会计信息相关，而且，具有会计师背景的人最适合做这些工作，所以，通常在企业里都是将 这些职能统一在财务部之下。由此看来，如果我们重新认识财务部的职能，目前大体上分三部分：第一是会计核算和报表职能，这是会计的信息系统部分。以前，常定义会计的职能为：记录、加工、整 理企业经营信息，计划、控制、监督企业经营过程，并给企业决策提供支持。而实际上，这些可以是会计 师的职能，而非会计的职能，会计仅仅是按照准则和制度的要求，记录信息，提供信息，而会计师可以利 用这些会计信息去评价和考核各个部门的业绩，监督企业经营的各个环节和流程，参与计划和预算的制定，参与企业决策和长远规划。会计师利用会计信息所

5、进行的管理活动正是财务部的核心职能，而会计信息是 所有这些的基础。会计师对企业经营活动中可以用货币计量的业务进行记录，形成企业经营的数据档案， 这些数据经过整理和加工，以报表的形式提供给利益相关者：如：股东、税务局、审计师、工会、财政局、 统计局等等，使用者多数为企业外部人员。因此，会计的主要职能是依据会计准则对外提供企业经营报告。会计的常用关键词是：核算、报表、审计、准则、制度、系统、档案、记录、信息、税务、准确、及时。第二是财务管理和控制职能，实际上是管理会计的内容，主要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助 决策，使企业形成和保持健康的管理状态。同样，由会计师对相同的会计数据进行加工和整理

6、，以不同的 形式提供给企业内部管理者，这些报告可以仅仅与某一个部门相关，也可能是某种产品，或者是一个项目。管理和控制职能目前在大的企业中发挥的比较充分，多数都成立了单独的控制部，主要围绕两个方面的的 线条开展工作，一是围绕预算和考核工作在整个企业管理活动中发挥主导作用，二是围绕业务控制和决策 方面所作的管理活动，如：价格的制定，成本的降低，流程的建立，效率的提高等等。财物管理和控制活 动中常用的关键词是：预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、流程、制度。第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。这项职能目前发挥的有限。这主要是因 为我国的市场经济才刚刚起步，筹资渠道、投资渠道

7、等大的经济环境还不成熟，比如证券市场刚刚形成。 所以，企业多数缺乏这方面的意识，即使是有意识的企业也缺少相应的资源，而这项功能恰恰是随着市场 经济的发展，随着证券市场的健全，将要发挥越来越重要功能。有效的财务资本运作是使企业实现跳跃式 发展、直接创造股东价值的重要手段。在企业实物资产运作过程中，不断创造价值，使企业持续发展，同 时，财务部门充分发挥财务职能，通过各种筹资投资渠道的运作，如：上市，收购等等手段，来实现企业 的无形资产的价值，使财务部成为企业的另一个营销部门，这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资 产。财务运作常用的关键词是：收购、股票、债券、贷款、金融工具、（如：承兑汇票）、现

8、金流、风险 控制。财务部门的这三个职能各不相同，但都基于最基本的会计数据，通过这些数据的分析，了解企业情况， 通过企业目前的资源情况，预测企业未来的发展，通过对未来数据的分析进行决策，设定企业目标，根据 企业的既定目标进行管理和控制，以确保企业前进的方向，并不断的适应变化，进行调整，通过对企业资金流的掌握和控制，并适当的控制风险，实现企业的价值和股东利益。财务部组织结构在大型公司的财务部门的组织结构图上，尤其是跨国公司的财务管理组织结构上，基本上是按照上面的 框架构建的，而在国内的企业中确很少见到。在设计财务部门的组织机构是，企业通常会根据具体情况， 将相对重要的职能进行相应的拆分，有的形成不

9、同的部门行使不同的职能，有的同一个部门行使所有的职 能。比如：某上市公司将财务职能分成两部分：资金管理和战略财务（资本运营、股东价值创造）。将财 务中涉及现金流和日常融资的职能单独出来成资金管理；将涉及资本运作的职能与公司治理合并，为从股 东角度考虑企业战略财务问题提供资源和进行具体运作。这是为了适应实际工作的分工和不同的侧重点， 因为上市公司的资金管理（现金流）和证券市场操作都是相对重要的工作，与企业管理的其他职能同样重 要。我们可以通过考察跨过公司的财务组织构建来了解财务职能的最新应用，下面的组织结构是旧M中国公司的财务部门的分工图（2001年）：CFOit»：收入计乳土付款苑产

10、H，收熊学历国母厮廓粳fii晶行磐用控也工宜济产宿出超”!范重才推WhR«I成军勇竹嶷金曾建fir?也乳诃五签在丘BBS从上面的图中可以看出，跨国公司的财务职能基本上体现了财务部门在会计、管理、财务三个方面的侧 重和分工的倾向性。只是由于它是分公司，这里面没有资本运作的专门组织。但是他在企业管理和控制方 面的资源显然已经超过了纯粹会计业务部分。另外，信息系统是和经营管理以及财务部门的职能发挥关系密切的部分，尤其是ERP系统，很多公司也将其归并到财务部门，以确保整个公司的流程控制是有效的。它既是对会计的信息职能发挥的体现，又是 管理控制职能发挥的有效工具。风险管理是刚刚受到重视的方面，

11、是财务管理理念的核心之一。财务管理的实质是在利润与风险之间寻求完美的平衡。因此，越来越有必要在财务部门的组织建设上单独增加此项功能，以确保股东利益最大化。风险管理一般分为财产风险、责任风险、经营风险等等，目前企业对前两项有迫切的需要，尤其是责任风 险，很多公司在财务部门下专门设置了合同审核人员，以确保公司利益。下面的组织结构图是诺基亚中国 公司财务部门的组织结构图（2002年）：a快车下载:"喏斜翌理：祛我能中履兮鹭堆昌转百强ft档案友收辑我密妾主管出嫡或监药理球II事明(KW号特川W3SJ®成亨方柯定价固定？!产观列支理直叵BB骅。期8卫舞画从上面的组织机构图中可以看出，

12、虽然会计核算工作以及与此相关的税务筹划、审计、统计等工作仍然 是财务部门的主要工作，但是，财务管理、管理控制、风险管理等非会计工作已经在组织资源和结构上给 与了相应的保障，使这些职能能够充分的发挥，并产生价值。财务职能的未来发展两个方面的原因推动财务部门职能的发展和变化：其一是信息技术的发展，使提供大量准确及时的信息成为可能，也使财务人员的工作内容发生了变化。 这个变化加强了会计提供信息和处理信息的能力，使会计工作越来越自动化、电子化，它对会计人员的工 作和未来的职业发展也产生了更加深远的影响。会计师必须重新定位自己的工作范围和职责，财务部不需 要他们去做帐，他们就必须在管理、财务方面下功夫，

13、这也促进了财务和管理控制职能在财务部的发挥。 由于信息系统的发展，会计师工作性质的变化，在被动的和主动的两方面促使财务职能未来的发展方向是 管理和财务运作。其二是市场竞争加剧，需要企业通过高绩效的管理来有效地将战略规划、经营活动、资源配置和绩效评估 等联系起来，让企业更好的适应市场的变化，从而使股东价值最大化，这个任务自然落到了企业的核心管 理部门-财务部的头上。而且客观上，优秀的会计师比其他人更能容易胜任相关的工作。由于企业管理的 需要而产生的对财务部门职能发挥的期待，给财务职能的发挥创造了资源和条件，使财务部在参与决策、 制定长远战略方面充分发挥数字分析和过程控制两方面的优势，这要比财务部

14、门被动的转变职能更容易被 人认可和接受。下面的图是普华永道会计师事务所对财务部职能未来发展趋势的调查：财务部资源的从新定位CFO 2000 Suivey/PwC199719992003成本降低>这个调查结果从实践的发展变化方面给了我们更好的支持，也就是未来财务部门职能的发展趋势是非会 计业务活动将是财务部主要职责。总结在这里我们探讨的是，在现代化的大企业里，财务部的职能应该如何来定位？或者从另一方面考虑，企 业需要财务部门做些什么？当然这些讨论必须本着具体情况具体分析的原则，没有任何一个模式是用之天 下皆准的方法，所以，通常讨论财务管理，讨论财务部门的职能，不可避免的要结合企业的战略、企

15、业的 组织结构、企业的性质等等，所以，财务管理真正发挥作用从来就不仅仅谈论财务和会计问题，而是必须 从企业战略的角度才能很好的把握。不管多复杂的公司结构和多大的规模，财务职能的充分发挥都要遵循一些原则，这些原则用来指导我们 考虑管理问题，考虑与财务相关的问题，那就是：社会在不断的发展和进步，任何一门技术或者科学都要 适应它所使用的时期和社会环境，各项功能的发挥和此消彼长不是由学术上的重要性来决定的，而是由实 践当中的需要和当时所处的经济环境决定的。我们今天通过不断的获取新知识，不断的思考一思考技术赋予我们的力量，思考时代赋予我们的机会和资源，使我们有了更广阔的发挥能力、创造价值的可能。物业安保

16、培训方案为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化，最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二.培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不

17、同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设

18、施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3）法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4）工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识曰、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二.培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、禾/相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部 签订如下安全生产目标:目标值:1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%二、本单位安全工作上必须做到以下内容:1、