公司出纳管理规章制度

1、公司出纳管理规章制度公司出纳管理规章制度出纳是财务工作的一部分，也是公司工作运营的关键部分。因此良好 的公司出纳制度尤为重要，那么公司出纳的管理规章制度应该如何撰写呢? 我为你整理了，希望你喜欢。范本一：一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合 法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、釆取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合 法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回 流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建

2、立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与釆供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、

3、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归 还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无 故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款 单，填写好资金性质支票或现金、部门、借款事由，所借金额，审批程序 同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使 用年限在一年以上者，办公设施单价20XX元以上者，属固定资产。需填 写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。 购置固定资产必须开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金

4、借款，具体由各部 门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终 了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1 条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所 欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的， 财务部有权从当月工资中扣回。范本二1、货币资金核算。日常工作内容有：1办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的 规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。 对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核 签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上

5、签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情 况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、 款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记 簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必 须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂 失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。3认真登日记帐，保证日清月结。根据己经办理完毕的收付款凭证， 逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及 时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使

6、帐面余额与对 帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款 余额，不准签发空头支票。4保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时 存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库 存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或 补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙, 不得任意转交他人。5保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管, 严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人 保管。对于空白收据和空

7、白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办 理领用注销手续。6复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严 格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货 款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。2、往来结算。日常工作内容有：1办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现 金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结 算;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算 起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以 外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付，暂收款项，要抓紧清

8、偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应査明原因，按 照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及 时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报 销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制 度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往 来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。2核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款 项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记, 并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。3、工资核算。日常工作内容有：1执行工

9、资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人 事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。 对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门 报告。2审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工 资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项包括计算个人所得税、住房 基金、劳保基金、失业保险金等，计算实发工资。按照车间和部门归类， 编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现 金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕 后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明 记帐凭证编号，

10、妥善保管。范本三：为了进一步贯彻对分公司费用支出的控制、降低经营成本、统一总部 财务审批程序的文件精神，加强对分公司现金出纳管理，作如下通知：一、分公司所有支付的费用、借款等开支需要出纳员付款的必须由经 手人填制“财务审批清单”经会计部主管审核，分公司负责人审核确认报 深圳总部文控中心，由文控中心分类转呈总经理或财务经理审批后，分公 司出纳方可支付给受款人款项，若未按规定详见98年09月17日NR01098 文件审批或审批手续不完整分公司会计主管及出纳员不得付款，否则按以 下情况分别追究有关人员责任。1未经总部总经理或财务经理审批而付款的，追究分公司负责人、出 纳员及会计主管的责任。2. 未经

11、分公司会计主管审核总部文控中心将不会受转总经理或财务 经理审批而付款的，追究分公司负责人、出纳之责任。3. 未经分公司负责人审批总部文控中心将不会受转总经理或财务经 理审批而付款的，追究分公司会计主管、出纳员之责任。二、分公司库存现金限额为人民币壹仟元，超过限额的当天必须送存 银行，分公司库存现金仅用于发放工资、支付汽车过桥、加油及零星开支, 其他超过使用支票起点金额的一律采用转帐支票支付。三、自年月日起实行库存现金每周周未盘点制度。由分公司负责人及 会计主管共同对出纳的库存现金进行盘点、核对帐实，共同加签盘点表服 总部备案。空白现金转帐支票由出纳员保管，银行预留印鉴的财务专用章 由会计主管保

12、管如果支票申请有密码的，支票密码由会计主管保管，负责 人印章由分公司负责人自己保管，实行空白支票、财务专用章、负责人印 章分开管理。保险柜钥匙只能供出纳员一人使用，如有备用钥匙的，由会 计主管加封加盖骑缝财务专用章及主管骑缝签名，交分公司负责人保管， 作特殊情况如发现出纳有违纪嫌疑，监督或突击检查、盘点库存现金时备 用，负责人在使用备匙时必须同会计主管一起开封方可使用，否则因单独 开封使用备匙而引起的后果及责任全部由负责人承担。保险柜密码只能是 出纳一人知晓。出纳对保险柜及现金负完全保管责任。四、分公司出纳员必须有当地人提供担保，担保人必须是当地国家公 务员或国家正式在职职工，有固定的住所。分公司与担保人签定出纳担保 协议书，报总部审查同意方可上岗。已经上岗没有担保的，补签后报总部 备案。会计主管如属当地招聘，也同样需要有担保人提供担保并签订担保 协议书，报总部审査备案。五、总部拨付