利息收支检查方法

1、利息基本知识第一节存款利息计算一、单位存款（一）活期存款单位活期存款按季结息，计息采用按日累加存款余额，累加的存款余额为 计息积数，用计息积数乘以日利率，计算出存款利息。存款期内如遇利率调 整，不分段计息，均以结息日挂牌公告的利率计息。每季末月的二十日为结息日，次日列账。未到结息日清户时，按清户日挂 牌公告的活期存款利率计息。（二）单位定期存款单位定期存款到期支取，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇有 利率调整不分段计息。到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提 前天数的利息；例假日后支取，按过期支取办法办理。单位定期存款全部提前支取，则应按支取日挂牌公告的活期存款利率计付 利息

2、。单位定期存款部分提前支取时，若剩余部分不低于起存金额，则支取部分 按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，对剩余部分则开具新的 “单位定期 存款开户证实书 ”，新的 “单位定期存款开户证实书 ”利率为原存款日挂牌公告的 同档次定期存款利率。单位定期存款部分提前支取时，若剩余部分不足起存金额，则应对该笔定 期存款予以全部支取，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。单位定期存款逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付 利息。（三）单位通知存款通知存款按支取日挂牌公告的相应利率档次和实际存期计息，利随本清。 如遇下列情况，则按活期存款利率计息；实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计

3、息；未提前通知而支取的， 支取部分按活期存款利率计息；已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支 取部分按活期存款利率计息；支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部 分按活期存款利率计息；支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计 息。通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期 限内不计息。即在下次约定支取本息时在总计算天数中相应扣减违约通知的天 数。通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金额的，需重新填写通知存款 单或凭证，从原开户日计算存期；留存部分低于起存金额的予以清户，按清户 日挂牌公告的活期存款利率计息。（四）单位协定存款单位协定存款按结息日或清户日挂牌公告的

4、利率计息，按季结息。（五）集团账户存款集团账户计息时，银行只对集团一级账户支付利息，不对集团二级账户存 款支付利息，而由集团一级账户内部支付利息。二、冻结存款被冻结的款项，不属于赃款的，冻结期间应计付利息，属于赃款的，冻结 期间不计付利息，系统只打印冻结账户计息清单但不计息，网点应根据实际情 况进行操作。三、储蓄存款（一）储蓄存款计息的基本规定1、本金以 “元”为起点计息，元以下角、分不计息。利息金额计算至分位， 分以下四舍五入。分段计息时，各段利息应计算至厘位，加总后厘位四舍五入 计至分位。计算机内的利率文件以年利率储存，小数点后保留五位。2、各种储蓄存款除活期储蓄存款（按年度结息）、定期储

5、蓄存款的到期约 定自动转存以外，不计复息。3、计算存期应采用 “算头不算尾 ”的方法，即存期由存款存入银行的当日算 至取款的前一日为止，取款当日不计利息。 30 日支取 31 日到期的存款或到期日 遇零售营业网点例假日不对外营业时，客户在假期日的前一天支取均不算提前 支取，按到期计息，柜员应摘录客户的身份证件。4、各种储蓄存款的存期全年按 360 天计算；不论大月、小月、平月和闰 月，每月均按 30天计算，凡大月的 31日视同 30 日；不足一个月的零头天数， 按实际天数计算。5、储蓄存款计算利息一律按 “对年、对月、对日 ”计算。如到期日为该月所 没有的，以月底日为到期日。闰年2月 29日存

6、入，次年2月28日支取，视同 存满一年。2月28日存入，次年（闰年）2月29日支取，存期为一年零一 天。2月28日存款到期，3月1日支取，逾期天数为3天。6、活期储蓄存款在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款 利率计付利息。未到结息日销户者，按销户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计 付利息。7、各种定期储蓄存款在原定存期内，按开户日所定利率计付利息。提前支 取，其提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；未提前 支取部分，仍按原存款所定利率计息。逾期支取，其逾期部分按支取日挂牌公 告的活期储蓄存款利率计息。（二）各类储蓄存款利息计算方法1、活期储蓄存款活期储蓄存款每年结息

7、一次，六月三十日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。结息后的利息并入本金起息，元以下尾数不计活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌公 告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息。2、定期储蓄存款（ 1）整存整取A、在原定存期内如遇利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计息。利息计算公式为：到期利息二本金 存期 开户日整存整取定期储蓄存款利率2提前支取和逾 期支取，均按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。（2）零存整取1零存整取定期储蓄存款，每月以固定金额存入，存期分一年、三年

8、、五 年，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，对违约后存入的部 分，支取时按活期储蓄存款利率计息。2采取“日积数 ”计息法计算零存整取定期储蓄存款利息。开户和续存时， 积数为发生额乘以存入日至存款到期日的实际天数。到期时，存款的累计积数 乘以开户日的日利率即为到期息。利息计算公式为：到期利息二存款余额日积数 开户日挂牌公告的零存整取定期储蓄存款日利 率3零存整取储蓄存款在条例实施前后的到期支取、提前支取及逾期支 取的利息计算，比照相应的整存整取定期储蓄存款利息计算规定办理。（4）存本取息存本取息定期储蓄存款期限分为一年、三年和五年三个档次，存期内按月 支取利息，取息时间应按 “对月

9、、对日 ”计算。取息日未到不得提前支取利息， 如到取息日未取的利息，以后可随时支取但不计复利。1利息计算公式为：利息总额二本金 存期 利率每次支取利息数二利息总额諏息次数2除客户提前支取本金，按规定扣回多支付的利息外，存本取息定期储蓄 存款在条例实施前后的到期支取、提前支取及逾期支取的利息计算，比照 相应的整存整取定期储蓄存款利息计算规定办理。（ 5）整存零取整存零取定期储蓄存款期限分为一年、三年和五年三个档次，按一个月、 三个月或半年一次支取本金，利息于期满结清时支取。1利息计算公式到期利息二存款余额日积数 开户日整存零取日利率2整存零取定期储蓄存款在条例实施前后的到期支取、提前支取及逾 期

10、支取的利息计算，比照相应的整存整取定期储蓄存款。3、定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款按支取日挂牌公告的一年期以内（含一年 ）相应档次的定期整存整取存款利率打折计息，打折后低于活期储蓄存款利率时，按活期存款利 率计付利息。条例实施后存入的定活两便储蓄存款，存期不满三个月的，按支取日 挂牌的活期储蓄存款利率计息；存期三个月（含）以上不满半年的，整个存期 按支取日挂牌公告的整存整取三个月定期储蓄存款利率打六折计息；存期半年 以上（含）不满一年的，整个存期按支取日挂牌公告的整存整取半年期定期储蓄存款利率打六折计息；存期在一年以上（含），无论存期多长，整个存期一 律按支取日挂牌公告的整存整取一年期定期储

11、蓄存款利率打六折计息。4、大额可转让定期存单大额可转让定期存单在存期内按照存单开户日银行挂牌公告的利率计息， 利随本清，遇利率调整不分段计息，逾期期间不计息。5、教育储蓄存款（ 1）基本规定客户在办理教育储蓄存款支取时，凡能提供学校出具的非义务教育学生身 份证明（本节简称为证明），其存款可享受所规定相应档次的优惠利率，即一年期按开户日挂牌公告的一年期整存整取定期储蓄存款 利率计付利息；三年期按开户日挂牌公告的三年期整存整取定期储蓄存款利率 计付利息；六年期按开户日挂牌公告的五年期整存整取定期储蓄存款利率计付 利息。凡不能提供证明者，其存款支取时不享受所规定相应档次的优惠利率， 只能按相应档次的

12、零存整取定期储蓄存款利率计付利息。客户提供的证明，一 份只能享受一次利率优惠。6、保值储蓄存款保值储蓄存款的收益，包括保值贴补息和存款利息两部分。（ 1）保值贴补息的计算人民币长期保值储蓄存款，系指城乡居民个人三年期以上整存整取、存本 取息、华侨（人民币）定期储蓄存款。保值储蓄实付利息计算公式保值储蓄实付利息 =到期利息 +逾期利息 +保值贴补息四、xx 存款（一）牡丹信用卡、牡丹灵通卡、牡丹专用卡、牡丹智能卡电子存折账户 内存款按人民银行规定的其他活期存款或活期储蓄存款利率及计算办法计算利（二）牡丹国际卡、牡丹贷记卡、牡丹纪念卡账户内存款，牡丹智能卡电 子钱包账户内存款均不计息。（三）个人在

13、发卡机构办理定期存款并以存单作质押的，其存款应按照人 民银行规定的同期同档次定期存款利率和计息办法计算利息。（四）牡丹信用卡透支利息自银行透支记账日起按月计收单利，牡丹贷记 卡、国际卡款按规定日期不享受免息还款期待遇的，其未清偿透支部分按月计 收复利，透支利率统一为日息万分之五，若遇利率调整，透支利息分段计息。五、其它存款（一）保证金金融机构经人民银行批准收取的保证金，按照单位活期存款利率和计算办法计息。（二）职工个人住房公积金存款职工个人住房公积金存款，当年归集的按结息日挂牌公告的活期存款利率 计息，结息后转入上年结转户；上年结转的按结息日挂牌公告的三个月定期整 存整取存款利率计息。公积金存

14、款的结息日为每年六月三十日。（三）同业存款金融机构同业存款利率，最高不得超过准备金存款利率，按季结息，每季 度末月的二十日为结息日，按结息日的利率结息，遇利率调整不分段计息。（四）财政存款金融机构按规定全额划缴人民银行的财政存款一律不计息，不划缴的部分 按单位活期存款利率和计算办法计息。六、个人利息所得税（一）凡个人从中国境内营业网点取得的人民币、外币储蓄存款利息所 得，均应计算缴纳储蓄存款利息所得个人所得税。（二）对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用 20%的比例税率，在1999年11月 1日后孳生的利息所得，应依法征收个人所得税。（三）对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院、财政部确

15、定的其 他专项储蓄存款或储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。（四）来自税收协定缔约国的居民从中国境内储蓄机构取得的储蓄存款利 息所得，按照税收协定规定的税率征收个人所得税。第二节贷款利息计算一、贷款天数的计算1、贷款期限内天数计算各项贷款的天数全年按 360 天计算，不论大月、小月、平月和闰月，每月均按 30 天计算，不足一个月的零头天数，按实际天数计算。如 闰年2月29日贷款发放，次年2月28日还款，视同一年；2月28日贷款发 放，次年（闰年）2月29日归还，贷款天数为一年零一天；2月 28日贷款发 放，3月1日归还，贷款天数为1天，遇闰年其贷款天数为2天。按月（季）还本付息的应对

16、月（季）对日结息。按月（季）支付利息的应 对月（季）对日结息。一次还本付息的按贷款期限对日进行结息。如贷款期限 为半年，应对半年对日结息。2、罚息及复息的天数计算复息及罚息的天数按占有资金的实际天数计算，即全年按 365 天计算，遇 闰年按 366 天计算。3、计算贷款应采用 “算头不算尾 ”的方法，即天数由贷款发放的当日算至贷 款归还的前一日为止，贷款归还的当日不计利息。二、贷款利率1、贷款利率的分类贷款利率分为年利率、月利率和日利率三种。年利率用 “%”表示，月利率用“。”示，日利率用“。0”表示。贷款年利率、月利率和日利率之间的换算公式：年利率二月利率X 12日利率X 360月利率二年利

17、率+12日利率X 30日利率二月利率+ 30年利率-3602、贷款利率的确定贷款利率根据不同的贷款品种分别设臵不同的贷款利率，每个贷款品种按 贷款期限分别设臵不同的贷款利率档次。贷款利率按照中国人民银行规定的同 档次基准利率执行，上浮幅度按照中国人民银行有关规定执行，在贷款期内遇 利率调整，贷款期限为一年以下 （含）的，执行合同利率，不分段计息；一年期以 上的，实行分段计息，当年执行合同利率，于下一年贷款年度开始，按相应利 率档次执行新的基准利率。3、复息和罚息利率<1>罚息利率罚息利率按照中国人民银行及总行的规定的利率执行。遇罚息利率调整， 实行分段计算。<2>复息利

18、率 贷款合同期内按照合同利率执行。遇利率调整，贷款期限为一年以下（含）的，执行合同利率，不分段计息，一年期以上的，实行分段计息，当年执行 合同利率，于下一年贷款年度开始，按相应利率档次执行新的利率。 贷款逾期后按照罚息利率执行。遇罚息利率调整，实行分段计算。4、浮动利率在人民银行规定的浮动幅度内，以基准利率为基础，各行可自行确定的利 率称为浮动利率。浮动利率的计算方法分为：浮动点数、浮动率两种，浮动点数或浮动率可为正数或负数，以基准利率 向上或向下浮动。浮动率：执行利率=基准利率x（ 1+浮动率）浮动点数： 1 个点代表利率 0.01执行利率=基准利率+浮动点数+100外汇贷款选择浮动利率，按

19、约定的浮动利率档次、按浮动期对月对日选择 同档次新的浮动利率计算。三、单位贷款利息计算（一）短期贷款短期贷款 （期限在一年以下，含一年 ），按贷款合同签定日的相应档次的法定 贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。短期贷款按月结息，每月的二十日为结息日，下一营业日开始列账。具体 计息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付部分的利息，按贷款 合同利率按月计收复利，贷款逾期后改按逾期利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。二）中长期贷款中长期贷款 （期限在一年以上 ）利率实行一年一定。贷款 （包括贷款合同生效 日起一年内应分笔拨付的所有资金 ）根据贷款合同确定的期限，按贷款合

20、同生效 日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后 （分笔拨付的以第一笔贷款的发放 日为准 ），再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年度利率。中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。下一营业日开始列 账。对贷款期内不能按期支付部分的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期 后改按逾期利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。（三）贷款的提前归还、展期与逾期1、贷款的提前归还借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按贷款合同利率向 借款人收取利息。2、贷款的展期贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之 日起，按展期日挂牌的同档次贷款利率计息；达不到新的期限档次

21、时，按展期 日的原档次贷款利率计息。每笔贷款只能展期一次。3、贷款的逾期和挪用逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按逾期和挪用贷款 利率计息，直到清偿本息为止，遇逾期和挪用贷款利率调整分段计息。对贷款 逾期或挪用期间不能按期支付的利息按逾期和挪用贷款利率按季或月计收复 利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。（四）外汇贷款 外汇贷款选择浮动利率，应按约定的浮动利率档次，按浮动期对月对日选 择同档次新的浮动利率计算。四、个人贷款利息计算个人贷款根据不同的还款方法，选择不同的计息方式。对约定还款日内不 能按期支付的利息，按贷款合同利率计收复利，贷款逾期后改按逾期利率计收

22、复利；对约定还款日内不能按期支付的本金，按逾期利率计收利息。最后一笔 贷款清偿时，利随本清。利息收支检查方法检查思路由于此表只是对浙江省分行汇总报表数字进行了分析，利息收支的数字非 正常帐务处理只在各支行。要看到具体的调整情况，首先锁定月份（无月累报 表），然后将锁定月份所有二级分行的报表数字全部分析，然后再将锁定疑点 的二级分行所有的支行的报表进行分析，最后锁定支行。分析种类、浏览明细 帐，找到具体的非正常帐务处理情况。期间结合各级行的财务计划和实际经营 情况进行锁定。这样的工作流程和分析数据所需工作量是非常大的 .首先对业务状况表、损益表及资产负债表进行逻辑性复核。在次基础上利 用相关数据

23、进行利息收支的分析，寻找疑点问题，确定工作目标。由于利息收 入和利息支出大机处理自动化程度较高，且帐务处理集中在各支行的特点，首 先对全省的存、贷款情况进行总体分析，结合计划经营情况，对全行应收应付 利息进行整体测算分析。依据测算结果，对利息收入和利息支出的总体合理性 进行初步判断。然后根据初步判断的结果确定工作重点，深入到基层行进行具 体的抽查工作。三、提供的资料1、2004年 19 月的省分行业务状况表月报、损益表、资产负债表。2004年 9月份省分行本部及各二级分行的报表。（或各月全科目资产负债 表，细分不同期限、档次，测算的更为准确。）2、2004年 19月省分行、营业部、半山支行汇总

24、应付利息计提台帐表。3、关于规范全行应付利息计提工作的通知（工银计财 2002280 号）4、金融机构存贷款利率调整表5、中国工商银行财务审批书及上级行下达的财务收支计划6、不计息贷款及停减缓免贷款情况。（不会提供的，只有分析测算）7、定期存款和定期储蓄存款的分年限余额，大机计提应付利息的说明。（以上由省分行提供 ）8、月份利息收支的计息清单、分户帐及总帐。9、不计息贷款及停减缓免贷款情况、利率下浮审批文件。10、2003年 112 月的大机返回应付利息计提工作表。11、部分记帐凭证、对帐单及传票等。分析过程（一）利息收入（逐级测算分析）1、了解全行贷款品种、期限、执行利率及浮动、贷款收息等有

25、关情况。初 步确定各贷款科目与表内、表外利息收入各项目的对应关系。（见表1）2、依据各项贷款的月均余额和综合利率，进行综合分析，确定其总体合理 性。利用省行提供的统计报表，分析贷款利息收入的合理性。利用贷款平均余 额分析各季度利息收入的变化趋势，初步判断各季度利息收入的合理性，寻找异常变化（见表 2 各季度情况、表 3 综合利 率执行情况）。对表内、表外应收利息进行分析（表 3）。依据报表对全行的利 息收入的转出和冲帐进行综合性分析（表 3 发生额）。3、根据分析结果确定抽查重点项目：比如中长期贷款执行下浮利率情况、 9 月份表内利息变化情况、 9 月份利息 收入转出和冲帐情况等。依据贷款占比

26、和收息情况，疑点问题较多的二级分行 和支行。对可疑月份的余额表或者存贷款利率利息核对表与计息清单核对，看 利率、积数的调整，对比计息户数是否有应计息不计息的情况等。4、重点抽查基层行非计息日利息收入，确认是否合理。（结合各月分户帐 及总帐和传票进行审查）5、关注清收欠息的顺序情况（结合表内、表外应收利息的变化异常，抽 查）；放贷收息情况，抽查看某一客户的新增贷款情况，结合分户帐和对帐单 进行检查。因无法提供表内应收科目、表外未收科目明细帐无法进行进一步核实。（二）利息支出1、对利息收入的核算方法、应付利息的计提方法及账务处理过程进行了了 解，并要求提供相应的内控制度等资料。了解应付利息的计提范

27、围及是否有未 上机网点情况（重点，应付利息提取不足）。分析存款科目和利息支出项目之 间的对应关系。（指引）2、应付利息衔接情况（表 8 和省行、分行、支行应付利息表核对）：利用有关报表计算存款各科目月均余额，对 1-9 月月报的发生额和余额的关系进行核对；对应付利息计提表的汇总、衔接情况进行复核、对各 级行汇总应付利息计提数据的准确性进行复核。3、应付利息入帐情况：对应付利息计提工作表中数字与报表进行核对。（表 6）应付利息计提与入 帐情况分析表；实付利息与应付利息计提表对比分析表；利息支出合理性分析 表；应付利息借、贷方发生额情况分析表等。4、应付利息计提与测算：利用存款各科目各档次的月均余

28、额和平均执行利率对大机计算应付利息计 提数据的可靠性进行分析。方法很多，如：存款与应付利息对比情况表（表 7）；应付利息执行利率测算分析（表7）、表 55、实际利息支出分析：到期存款与实际利息支出情况分析表等6、依据存款占比和利息支出情况，疑点问题较多的二级分行和支行。对可 疑月份的余额表或者存贷款利率利息核对表与计息清单核对，看利率、积数的 调整，对比计息户数是否有应计息不计息的情况等。5、对非计息日大额利息支出及人为调整计息积数，确认是否合理。（结合 各月分户帐及总帐和传票进行审查）五、发现问题举例1、科目使用不准确，保值贴息存款未在 206007 科目核算。截止到 9 月末，贵行 521

29、006保值贴息支出 2.5 万元，而 206007科目保值 贴息存款余额为 0。2、利息收支科目变化异常。检查浙江分行 1-9 月份业务状况表发现， 5010 利息收入科目各月有借方发生额和借方红字冲帐及 5210 利息支出科目各月有贷 方发生额的现象。特别是 7 月份和 9 月份全行非正常发生额很大。从各二级分 行 9 月份具体情况来看，温州、台州等分行非正常发生额很大。具体情况见下图：浙江分行利息收支非正常发生额情况表（单位：万元）项目利息收入借方发生额利息支出贷方发生额 1月2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月162.61198.491086.3444.9819.40485.5

30、63427.48-77.626725.01182.90432.33387.81267.2442.8740.058167.90579.893086.97部分二级分行非 正常发生额情况表（单位：万元）项目利息收入借方发生额利息支出贷方发生额温州 9 月台州 9 月舟山 9 月丽水 9 月-32.4027.835821.741285.55790.881083.350.00168.96对上表疑点，只是有重点的对半山支行和解放路支行 9 月份的 5010 和 5210 的分户帐逐笔进行了检查，两支行均无非正常发生额（ 5010 利息收入科目 有借方发生额、 5210 利息支出科目有贷方发生额和红字冲帐）

31、。其他疑点，由 于时间和其他特殊原因无法进行现场核实。尽管如此，按照财务管理制度，多 数下辖机构各月频繁发生非正常帐务处理情况，也充分反映该行利息收支科目 控制不严密，存在较大的内部管理漏洞。3、保证金存款提取应付利息不足应付利息执行利率测算分析表单位 :元科目存款平均余额97,657,840,749.2741,905,517,650.1126,781,681,411.943,900,029,065.0381,418,112,535.160.002,092,921,355.775,599,634,588.53259,355,737,355.81本期提取应付利息测算应付利平均参考 息执行利率标准

32、0.93%0.72%1.86%1.28%1.78%0.70%0.39%1.25%分析单位活期存款短期储蓄存款单位定期存款单位通知存款长期储蓄存款保值储蓄存款士厶xx 存款其他合计（平均执行利率） 681,565,523.72224,955,201.33373,143,693.0337,337,430.871,088,982,916.1027,747.3010,989,697.4116,230,994.472,433,233,204.23加上协定存款0.72%利率合理0.72%合理1.89%合理1.40%合理1.98%合理不合理0.72%合理0.72%不合理其他存款主要核算的是保证金存款，按照规

33、定应计息。按照保 证金存款的平均余额 559963 万元和活期存款利率，测算浙江分行其他存款应提 取应付利息 3355 万元，实际提取 1623万元，应付利息提取不足。存在保证金 存款执行 0 利率的情况。针对测算的情况，依据重要性原则检查了营业部其他 存款的应付利息提取情况（营业部存款占比 43%）。重点抽查了半山支行和解 放路支行。对两支行的存款计息清单的利率逐户进行了检查，列支 521099 其他 利息支出的对应存款科目为 230 保证金存款利息。其中半山支行保证金存款利 率执行活期和定期存款利率，解放路支行保证金存款利率执行活期利率。由于 应付利息计提按照存单利率自动计提，两个支行保证金存款均计息，未发现计 提不足的情况。但通过检查也说明其他支行存在保证金存款执行 0 利率的情 况。4、表内应收利息科目发生数异常。该行表内应收利息比年初下降了254 万元。系统提供自动冲帐功能