审计程序表最新10

1、索引号 :（ 审计机关名称 ）应付账款审计程序表被审计企业 : 页次 :1审计程序执行情况说明工作底 稿索引 号1取得或编制应付账款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总 账和报表的有关项目进行核对。2检查应付账款的账龄分析结果。3实施分析性复核。4函证应付账款 （1）抽取应付账款进行函证，可选取与被审计单位交易量大、往来频繁的 重要供应商、相对于企业财务状况来讲重大的应付账款、长期挂帐的应付 账款、 非正常购买形式或经常发生购货退回或购货退回数量大的供应商等。（2）对于收到的回函，审计人员要调整在途事项，将回函与被审计单位的 账面记录核对相符。对于仍存在不明原因重大差异的，应考虑采取替

2、代审 计程序。（3）记录函证结果，摘要说明函证账户的数量和总金额，收到回复和未收 到回复的数量和金额，发现的差异和最后得出的结论。（4）对未回函的重大项目，审计人员应考虑发第二次函证或选择采用替代 审计程序。5函证的替代审计程序包括 （1）检查资产负债表日后应付账款明细账和对应的银行存款，核实款项是 否已经支付；检查资产负债表日后收到的购货发票，核实款项是否真实。（ 2）检查该笔债务发生时的购货合同、购货发票、验收单和入库单等原始 凭证，核实交易事项的真实、合法性。（ 3）对重大款项可向对方单位进行调查。6抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）选取购货、货款支付记录，检查业务内容是否真实，核对

3、其是否与合 同、收货记录、购货发票和货款支付等原始资料相符，会计处理是否正确。 （2）对照购货合同、购货发票和退货单，检查购货折让和购货退回业务的 真实性，退货、折让金额是否准确，会计处理是否正确。（3）对照应付账款的账龄分析，检查有无长期挂帐的应付账款，相应的会 计处理是否正确。（ 4）检查有无大额整数金额的应付账款和大额调整账项。通过检查有关原 始凭证，核实这一类应付账款的真实、合法性。索引号 :（ 审计机关名称 ）应付账款审计程序表被审计企业 : 页次 :2审计程序执行情 况说明工作底稿 索引号（ 5）审查外币应付账款的折算 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否适当，折算方法

4、是 否前后各期一致；折算差额的处理是否符合制度的规定。7核对关联方名单，检查有无与关联方进行的交易业务。取得有关购货合 同、入库单和购货发票等原始凭证，核实关联方交易业务是否真实、定价 是否合理。8测试应付账款的截止期 （1）选取资产负债表日后若干天的购货发票，追踪到收货记录，检查其入 账时间是否正确，有无提前截止期。（2）选取资产负债表日前若干天的应付账款记录，追踪到购货发票等有关 原始凭证，检查其入账时间是否正确，有无推后截止期。（3）询问资产负债表日前后若干天的购货退回业务，选取相应的退货单， 追踪到货运记录，检查其会计分期是否正确；选取相应的应付账款中的退 货记录，追踪到有关原始凭证，检查其会计分期是否正确。（4）询问在资产负债表日有材料入库凭证但未收到购货发票的购货业务， 取得材料入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账，查明其是否按暂估 价正确入账。9询问管理人员、抽查有关原始凭证如入库记录、购货发票并追踪到会计 账簿、并结合分析性复核，检查应付账款的完整性。10检查应付账款是否已在资产负债表上恰当披露 （1）应付账款项目是否根据应付账款和预付账款科