企业所得税审核报告18

1、企业所得税审核报告（DOC 18企业所得税 审核报告编号：:（委托单位名称）我们接受委托，对贵单位 年度 及 其 情况进行了查证。我们查证的依据是中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则、财政部、国家税务总局发布的 有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照中国注册会计师独立审计准则，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要 的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理 性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的 有关文件要求，出具真实合法的审核报告。经对贵单

2、位 年度企业所得税 事项进行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核结果如下:销售（营业）收入元；利润总额元；纳税调整增加额元;纳税调整后所得元;应纳税所得额元;减免所得税额元;1研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额 技术改造国产设备投资抵免税额纳税调整减少额元；弥补以前年度亏损元；应纳所得税额元；期末应补（退）所得税额元;元；元；（二）企业财产损失情况审核结果如下:固定资产原值元;计提折旧元;财产损失净额元；流动资产合计元；资产损失净额元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费允许扣除额元；扣除比例 %;根据贵企业的行业特

3、点确实需将广告费的扣除比例提高到;预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为 年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为 元。企业可据此办理纳税申报或审批事宜。在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：1、2、3、2由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明重大问题说明：中介机构负责人：中国注册税务（会计）师：助理人员:联系地址及电话：公司(所)年 月 日附表：1、企业基本情况表2、企业所得税审核事项说明3、企业弥补亏损审核表4、“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税

4、所得额审核表5、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表6、企业财产损失税前扣除审核表7、提高广告费扣除比例审核表8、缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表9、企业所得税纳税申报审核表10、企业所得税纳税调整项目审核表11、企业所得税减免项目审核表12、联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表13、审核项目汇总表(31) (3 2) (33)14、企业各税审核汇总表3附件1企业基本情况表纳税年度：单位：元企业名 称经济类 型所属行 业企业注 册地址电话邮 编开户银 行银行账 号纳税人 识别号工 登商 记日期国 税 税 务 登 记计算机 代码发证日 期执照 号码税务代 码经营范 围开业 日期经

5、营 期限4节董事长总经 理财务 经理联系 人t资者名 称投资 总额注册 金额出资比 例实收 金额占注 册%合计分支 机构名 称投资总 额投资 比例名 称投资 总额投资 比例概况类别所得税审前事务所目的核名称及 审核报告 编号目的亏损确认范围2003年度注：“前事务所名称及审核报告编号” 一栏填写的是前 次与本次审核事项相同时的事务所名称及审核报告编 号。企业所得税纳税调整项目审核事项说明我们接受委托，对贵单位 年度企业所得税纳税调整项目 进行了审核，现将审核情况说明如下：一、主要会计政策1、执行会计制度及有关规定2、会计年度自年 月 日至 月 日3、会计核算方法：4、坏帐准备计提方法及比例5、

6、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8、记帐本位币9、其他二、审核中发现问题的说明说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。三、重要事项说明四、纳税单位对审核事项的意见委托单位盖章年 月 日企业所得税纳税申报审核表（2-1）申报所属日期：年 月 日至年 月 日金额单位：元纳税人 名称纳税人 地址邮政编 码纳税人 开户银 行开户银 行 帐号经济类 型所属行 业本期累计数企业中介机税务项目申报数构机关审核数审核n,收入入总额 扣除项 目2222222223333333332企业所得税纳税申报审核表（22）申报所属日期：年 月 日至年 月 日金额单位：元纳税人 名

7、称纳税人 地址纳税人 开户银 行经济类 型邮政编码开户银行帐号所属行业企业中介机税务申报数构机关审核数审核数本期累计数应纳税所得额的计算企业所得税纳税调整项目审核表审核年度：年 月日至 年 月 日金额单位：元行 次项 目本期累计行 次项目 tLt > *上 >本期累计企业填 列数中介确 认数备 注企业填 列数中介 确认 数备 注1F、纳税调整增加额、,19和(3)雅款及天 rm2 1.串过规足标准20金，')$wlw金、罚3(1)工资支出21什灾害事故损失赔偿“4 U4(2)职工福利费22捐假非公益救济性5建(3)职工教育经 费23助如:厂告，性质赞6(4)工会经费24告革

8、£8)粮食类白酒厂7（5）利息支出25担（漏娉魁韭员款18(6)：叱务招待费26与收入尢大啊9捐儡公出我济性273、位才施收益项目10 1(8)28(1) <厂也现收而11（9）尢方法资广摊29(2) 7k计收税收豆12 :(10)告直、30攵回环收鸣失13传费（11）址务亘31一、纳机调整获克少额14(12)官理费321、上排3企业分回利汪15(13)其332、藤益16省不允许扣除项13343、管土17 1(1)资 N、性支巾354、其八也18 1、4矍鼐736中国注册会计师（中国注册税务师）签字:15企业所得税减免项目审核表一业、利、企 4#审核年度:月 日所得额年 月 日

9、至金额单位：元应纳税额减免税额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业,列数中介机构确认数自心信灾动办受M校k »1 2345 67 8二、福利生. / *，/ r 4A厂企9八、登琪企业102L监狱支 »业一，.，教性A11有农一 L.口企12、：视宜.业3.一、养.业.144八J品初加15其他16中国注册会计师（中国注册税务师）签字：16附表12联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表审核年度：年 月 日至 年月 日金额单位：元项目行联营、股份制分回利润、股息、红利、收益换算应纳 税所得额应纳所得 税额税收扣除 额应补所得 税额次中外合 资及投 资企业

10、税率企业填列数中介机 构 确认数企业 填列 数中介 机构 确认 数企 业填 列 数中介 机构 确认 数企 业填 列 数中介 机构 确认 数企 业填 列 数中介 机构 确认 数栏次1234567891011(-）联营企1业（合计）联其中：1.2营2.3企3.4业4.5名 称5.6（一）股份制 企业（合计）7股 份 制 企 业 名 称其中：1.82.93.104.115.12（二）中外I 资企业（合K013合 资其中：1.14企 业名 称2.153.16（四）投资收 益（合计）17被 投 资 企 业名 称其中：1.182.193.204.2117中国注册会计师（中国注册税务师）签字：审核项目汇总表

11、（3-1 ）（收入、成本、费用类）年 月 日至年 月 日金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项目账载金额（未审额）审核调整额审核确认额底稿索引1主营业务收入2-12销售折扣与折让2-23其他业务收入2-3A4投资收益2-3B5补贴收入2-3C6营业外收入2-3D7主营业务成本2-48主营业务税金及附加2-59营业费用2-610其他业务支出2-6A11管理费用2-6B12财务费用2-713营业外支出2-6C14以前年度损益调整2-8审核项目汇总表（3-2）（纳税调整项目类）年年 月 日至月 日金额单位：元行 次项目中介机构确认超标准列支 额（不允许 疝除额）底 引稿索账载实际 列支

12、金额扣除额15金3A-116职工福利费3A-117职工教育经费3A-1 118工会经费3A-119利息支出3A-220业务招待费3A-3 121公益救济性捐赠支出3A-422固定资产折旧3A-523"资产摊销3A-624广告费3A-7125业务宣传费3A-826卜缴总机构管理费3A-927卜务佣金3A-10 ；28卜会保险缴款3A-1129坏账损失3A-1230目提坏账准备金3A-12 131卜产盘亏、毁损和报废的损失3A-1332租金支出3A-1433研究开发费用3A-1534其他扣除费用项目3A-1635资本性支出3A-1736无形资产受让、开发支出3A-1737违法经营罚款和被

13、没收财务损失3A-1738税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739灾害事故损失赔偿3A-1740非广告救济性捐赠3A-1741根食白酒广告费3A-1742为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743与收入无关的其他支出3A-17其中：资产减值准备小计3A-1744联营企业分回利润3B45境外收益3B46管理费用3B47其他3B19审核项目汇总表（3-3 ）（资产、负债、所有者权益类）年 月 日至 年 月 日额单位：二金 元行次项目账载金额审核调整额审核确认额底稿索引48货币资金4-149卜货4-250短期投资4-351长期投资4-452应收帐款4-5A53预付帐款4-5B54应收票据4-5C55其他

14、应收款4-5D56待摊费用4-657应付帐款4-7A58预收帐款4-7B59应付票据4-7C60，他应付款4-7D61预提费用4-862短期借款4-9A63长期借款4-9B64长期应付款4-9C65应付工资4-10A66应付福利费4-10B67实收资本4-1168资本公积4-1220企业各税审核汇总表年 月 日至 年 月日金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项目行次账载金额目于核调整额审核确认额底稿索引营 业 税期初未交额1应纳税额2已纳税额3期末应补（退）税额4城市维护 建设税期初未交额5应纳税额6已纳税额7期末应补（退）税额8教 育 附 加期初未交额9应纳税额10已纳税额11期末

15、应补（退）税额12房 产 税期初未交额13应纳税额14已纳税额15期末应补（退）税额16印 花 税期初未交额17应纳税额18已纳税额19期末应补（退）税额20车 船税期初未交额21应纳税额22已纳税额23期末应补（退）税额24土地 使用税期初未交额25应纳税额26已纳税额27期末应补（退）税额28文化事业 建设费期初未交额29应纳税额30已纳税额31期末应补（退）税额32企业 所得税期初未交额33应纳税额34已纳税额（含查补以 前年度税款入库数）35减免税额36应补（退）税额37城市集体服务期初未交额38应纳税额39已纳税额40事业应补（退）税额4121附报资料格式：技术开发费使用情况审批表企业名称：经潦注馥:单顷目1 - 6月审批额7- 12 月审批额全年实际支出数备注调研费试制费检测费模具费技术资料费材料费研究设备折旧技术转让费设备工装费研究机构人员工资研究机构人员人数其他合计编报日期:企业技术部门（盖章）企业财务部门（盖章）：主管局技术部门（盖章）主管局财务部门（盖章）注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写22技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表金额单位：元企业名称：企业纳税代他:技木改造项目名称：技术改造项目批准机关：技术改造项目批准文