福建广播电视大学开放教育金融学本科VIP

1、福建广播电视大学开放教育金融学本科财政与税收形成性考核成绩记录单项目考核项目总 得 分记分作业（满分为60，每次满分为15分）作业一作业二作业三作业四 专题讨论（满分为20分，每次满分为10分）讨论记录一讨论记录二上网学习作业（满分为20分）形成性考核总成绩： 教师签名： 日期： 姓名学号成绩教师财政与税收作业与评价1 （第1章至第4章）一、 名词解释1、公共产品     2、市场失灵3、 政府失灵    4、 财政职能5、 购买性支出6. 财政收入规模7、 预算外资金8、国债依存度二、单选择题 1、下列属于纯粹公共产品的是

2、（ ） A、公共交通 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路2、财政最本质的内涵和特征是（ ） A、国家主体性 B、财政分配的对象 C、财政分配的目的 D、以上全是3、从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（ ） A、不断膨胀 B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动4、财政补贴通过直接影响（ ）来影响经济A、资源配置结构 B、相对价格结构 C、供给结构 D、需求结构5、我国的财政收入主要来自于（ ）A、债务收入 B、收费收入 C、税收收入 D、国有资产收益6、影响一国财政收入规模的最基本的因素是（ ）A、经济体制 B、收入分配政策 C、财政政策 D、经济发展水平7、国

3、债是在（ ）出现之后而产生的一个财政分配范畴A、政府预算 B、规费 C、税收 D、转移支付8、政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（ ）A、上缴利润 B、税收 C、发行国债 D、专项收入三、 简答题1.市场失灵的主要表现有哪些？2.试述财政的基本职能。3.简述公共产品的基本特征4.简述我国社会保障的主要内容。5.简述组织财政收入应遵循的原则。6. 优化国债结构有什么意义？四、论述题1、试述我国社会保障支出的特征。2、试从价值构成的角度分析增加财政收入的根本途径。姓名学号成绩教师财政与税收作业与评价 （第5章至第7章）一、 名词解释1.国家预算  2.分税制3.财

4、政政策  4. 税收制度5. 税目6.税率 7. 纳税环节8. 纳税期限二、单选题1、各级政府预算草案必须经（ ）审批后才能生效A、各级人民代表大会 B、各级人民代表大会常务委员会C、各级政府 D、各级财政部门2、复式预算的经常预算收入最主要是（ ）A、债务收入 B、企业收入 C、税收收入 D、基金收入3、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为（ ）A、中央固定收入 B、地方固定收入C、中央与地方共享收入 D、调剂收入4、下列政策工具中，属于财政政策手段的是（ ）A、法定存款准备金 B、税收C、再贴现率 D、公开市场业务5、按照国际惯例，

5、外债偿债率安全线为（ ）A、25% B、20% C、60% D、100%6、在弥补财政赤字的方式中，最可靠的是（ ）A、运用财政结余 B、发行政府债券C、增加税收 D、向银行透支或借款7、下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（ ）A、无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所经重D、不同地区之间的实际税负应尽可能公平8、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）A、法定式减免 B、税率式减免C、税额式减免 D、税基式减免三、 简答题1.什么是政府间转移支付制度？它包括哪些具体内容？2.简述建立

6、国库集中收付制度的意义。3.试析财政政策和货币政策配合的必要性。4.简述一般国际税收协定应包括的内容。5.简述税收与国债的区别。6.简述我国现行的税率。7.什么是税收？税收的作用有哪些？四、论述题1、试述我国的分税制改革。2、为什么财政政策与货币政策必须相互配合，如何配合？姓名学号成绩教师财政与税收作业与评价3 （第8章至第11章）一、单选题1我国增值税实行凭（ ）扣税的办法。A、进项税额 B、销项税额 C、增值税专用发票 D、应纳税额2增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，为小规模纳税人。 A、30 B、100 C、180 D、503消费税的纳税人是在中

7、国境内从事（ ）应税消费品的单位和个人。 A、生产 B、委托加工 C、进口 D、ABC都是4消费税采用从量定额计税的税目是（ ）。 A、啤酒 B、汽车轮胎 C、化妆品 D、粮食白酒5纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税人义务发生时间为收到（ ）的当天。 A、工程款 B、合同款 C、预收款 D、全部工程款6扣缴义务人应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳其应扣缴的营业税款。A、应税劳务发生地 B、其机构所在地或者居住地C、其机构所在地 D、居住地7一般情况下，对于携带进境的物品，推定其（ ）为所有人；对分离运输的行李推定相应的（ ）为所有人。 A、收货人 携带人 B、携带人 进出境旅客C、

8、携带人 收货人 D、收货人 发货人8进口货物的关税完税价格是以（ ）为基础确定的。 A、到岸价格 B、成交价格C、到岸价格加关税 D、成交价格加进口增值税三、简答题1一般纳税人和小规模纳税人是如何划分的？2准予抵扣和不得抵扣的进项税额分别包括哪些项目？3外购的已税消费品连续生产应税消费品的已纳税额如何处理？4对自产自用应税消费品如何征税？5对混合销售行为如何计征营业税？6计算营业税应纳税额的方法有哪些？三、计算题1某进口公司于2005年5月进口小客车80辆，每辆到岸价格为6万元人民币。已知小客车汽缸容量为2000毫升以上，可容纳20人，当月小客车的关税率为110。要求：计算对于该行为该进口公司

9、应该向海关申进口关税、进口消费税和进口增值税。2某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005生产经营情况如下：（1）2004期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元。烟丝全部验收入库。（2）15月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）612月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托

10、代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。(提示：烟丝消费税税率为30；卷烟消费税税率2001年15月为50，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为每标准箱150元，比例税率为45。)要求：计算卷烟厂2005年应缴纳的增值税、消费税。3有进出口经营权的某外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运

11、输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运讲境供销售，支付给境外公司的加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60、货物关税税率20、增值税税率17

12、、消费税税率8。）要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。姓名学号成绩教师财政与税收作业与评价4 （第12章至第15章）一、单项选择题1根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（  ）。A20    B14    C15    D102下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ ）。A劳务报酬所得    B利息所得  

13、  C稿酬所得    D偶然所得3按税法规定，向个人支付（   ）时，不用代扣代缴个人所得税。A偶然所得                          B其他所得  C对企业、事业单位的承包经营所得    D个体工商户的生产经营所得4下

14、列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。A单位取得折借给B企业资金的利息收入 B购买金融债券取得的利息收入C购买国债到得利息收入  D投资入股分红收入5根据企业所得税法规的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A财产保险费用B运输保险费用C特殊工程职工的法定人身安全保险费D自然灾害或意外事故损失有赠偿的部分6扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（  ）税务机关缴纳。A生产所在地   B开采地   C收购地    D销售地7城镇土地使用税以国有土地为征税对象，对拥有土地（ &

15、#160;）的单位和个人征收的一种税。A使用权   B经营权    C所有权   D占有权8下列油类产品中，应征收资源税的为（     ）。A柴油     B人造石油   C天然原油   D汽油9我国不征收房产税的地方是（    ）。A县城    B农村    C城市     D建制镇10

16、土地增值税准予免税的房地产交易包括（  ） 。A因工作调动出租现有住房B出售超面积住宅C城建规划征用收回的房地产D转让营业性非住房11税务机关批准廷期缴纳税款的，在批准的期限内（ ） A、不加收滞纳金 B、应加收滞纳金C、不收利息 D、应收利息二、计算题1某铜矿山3月份销售5000吨；移送入选精矿2000吨，选矿比为20；该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨12元。要求：计算该矿山3月份应纳资源税税率为多少？2某企业应纳房产税的房屋原值为元，当地规定允许减降房产原值的10。要求：计算该企业全年应缴纳的房产税。3.某单位有一幢旧楼房转让后，实现转让收入2300万元，随即依法缴纳了有

17、关税金(税率为印花税5，营业税5，城建税7，教育费附加3)，根据有关资料查实,该楼当时造价610万元，现经当地政府批准设立的房地产评估公司评定，确定其重置成本价格为2500万元，楼房现有五成新，根据有关规定转让以行政划拨方式取得的土地使用权补交出让金95万元。要求：计算应纳土地增值税。四、综合题1、某出版社1998年实现销售收入8000万元，销售成本3200万元，销售税金及附加50万元；管理费400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元税后利润（被投资企业所得税税率为15）；国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款为5万元；支付非公益性、救济性支出（赞助费）4万元。计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提取的职工福利费、工会经费、教育费附加共计875万元（该单位职工总数200人，计税工资标准人均每月660元）；收到增值税退税收入200万元；支付销售费用300万元。该出版社计算当年应纳所得税额为：应纳