企业财务人员操作流程

1、企业财务人员操作流程(讨论稿)第一章财务岗位设置为加强公司的财务工作，规范日常财务行为，达到高效、快捷地开展财 务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。公司本部需 设置相应的财务岗位，并制定财务人员操作流程。财务岗位包括：财务经 理岗位、现金出纳岗位、银行出纳岗位、费用会计岗位、销售会计岗位、 往来会计岗位、办事处核算会计岗位、存货会计岗位、劳动工资核算岗位、 固定资产核算岗位、成本核算会计岗位、税务会计岗位、财务分析岗位、 总账会计。第二章财务人员操作流程一、财务经理操作流程1、业务工作内容(1)复核会计凭证复核所有会计岗位传来的会计凭证一-> 发现会计凭证差错一->

2、;提请各会 计改正(2)编制以及出具会计报表通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存一-> 复核所有已生成的 结转凭证看其是否正确一-> 对已核准无误的结转凭证进行电脑记账一->出具会计报表一-> 交由财务总监审定一-> 审定无误后将其复印若干份一->盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”印章注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具。(3)编制以及出具会计报表附注收集各核算岗提供的相关资料一-> 按照会计准则一一编制会计报表附注注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。(4)编制财务分析报告每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收

3、集财务分析报告所需资料和信息一-> 编制财务分析报告一-> 财务总监审查一->将审定后的财务分析报打印一-> 复印若干份一->向总经理请示后下发相关人员注：3月和9月为季度财务分析，6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的 20日之前出具，出具后经领导审定无误才能 予以下发。(5)年末编制财务情况说明书主要内容包括：业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；为正确理解财务报表需要说明的

4、其他事项。(6)编制现金流量预测表每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对一->从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细一->弁编制上季度预测数与实际发生数对比分析表一->掌握公司季节性资金需求量，根据经营规划编制下一季度的现金流量 预测表一-> 财务总监审查一-> 将审定后的现金流量预测表打印一-> 复印若 干份一->向总经理请示后下发相关人员注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。2、管理性工作(1)严格遵守国家财经法律、法规、政策、

5、会计制度。(2)在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。(3)协助财务总监加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。(4)负责财务部日常工作，组织和指导财务会计人员按照公司 财务制度 和其他相应的内部控制制度的要求工作，对公司日常经济业务进行会计核 算、实施会计监督。(5)监督公司资产运营状况，对财务业务处理及公司财务管理提出方案；(6)负责部门月/季/年度工作计划工作总结的编制， 行政工作的对接和汇报。(7)审核各类凭证的真实性、完整性和合法性，实施会计监督。(8)审核公司各项税费计算的正确性，按期中报与缴纳各项税款。(9)参与编制公司财务计划、资金计划、财务预算、决算以及

6、相关财务文件的起草、修改和落实执行，监督各项财务计划的执行情况。(10)指导相应岗位人员进行成本计算，并按期进行成本分析。(11)对财务部各岗位人员提出任免建议；对各会计工作岗位进行检查，对不称职的会计人员提出处罚意见。(12)有计划的组织本部人员进行业务技术培训和轮岗，不断提高会计人 员业务素质。3、工作要求(1)熟悉公司各类财务管理制度。(2)熟悉财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。(3)保管公司财务专用章，监督财务专用章的使用范围。(4)月终后6日内提交会计报表及合并会计报表，并进行报表分析。(5)对财务总监及公司领导布置的工作认真贯彻传达与组织实施。(6)积极完成领导交办的其

7、他工作。、现金由纳操作流程1、业务工作内容(1)现金收现根据“领款单”一-登记现金日记账一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：现金贷：银行存款一一X X银行(2)现金付现审核费用报销原始凭证一-检查并督促领款人签名- 据凭证金额 付款一- 在原始凭证上加盖 “现金付讫”录一-登记现金日记账一- 编制 记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证(3)员工借款审核“借款单”审批手续是否完备一审核是否还清前欠款一审 核借款额度一- 登记还款时间一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证-财务经理复核一- 打印记账凭证录：其他应收款一一X X员工贷：现金注

8、：(1)前欠不清者，拒绝再借。(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。(4)员工还款员工凭报销原始单据一- 开具票据收据一- 低减员工借款一- 根据票据收据和原始单据编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一- 财务经理复核一- 打印记账凭证借：管理费用/营业费用/制造费用现金贷：其他应收款一一X X员工注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。(5)清理、催收将欠款人名单通知相关会计岗位一一直接从借款人报销费用中扣还-月末清理各部门人员借款情况一-编制“各部门借款人员情况明细表”(列明借款人、借款金额、 是否逾期)一-下发各部门提醒借款人归还一-截至5日到期仍有未还款者一-编制“扣款明细表”(列明

9、应扣款人、本月扣款金额)一-通知工资福利岗从借款人工资中扣除(6)现金存取及保管按用款计划开具现金“领款单”-审批一-提取现金一-安全妥善保管现金一- 准确支付现金一- 及时盘点现金一- 库存现金余额不能超限额2、管理性工作(1)负责公司现金的收支及管理，按照公司财务制度财务审批与费用报销制度现金管理控制制度的规定控制好现金的支付范围。超过现金支取限额的应当采用银行支付。(2)日常现金报销付款：审核原始单据是否真实、准确、合法、完整， 签字审批手续是否齐全，对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不 完整的原始单据有权拒绝受理。 对于记载不准确、不完整的原始单据，要 求经办人员更正、补充。(3

10、)负责个人借款的核算与管理。对于个人非业务借款应当提请对方提供合同。合同应当注明还款日期和对方必要的个人联系信息，否则不予支付。业务借支按照领导审批意见支付， 但应事后跟踪还款及办理报销手续。(4)对发生的业务当日及时编制记账凭证，不得押票，不得累加处理。现金要做到日清月结，账款相符。(5)负责核对银行对账单并编制银行存款余额调节表，对一个月以上未达账项，及时向财务经理报告。月终后5日内上报财务经理，经审核签字 后装订成册。3、工作要求(1)熟悉公司各类财务管理制度。(2) 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。(3)准确收付现金，妥善保管现金保证资金安全。(4)坚持每天盘点现金，

11、及时登记现金日记账，做到日清月结、账实相符。(5)要时刻作好资金的安全防范工作。每日下班将印章、票据、现金、单据锁入保险柜。(6)每日上班前向财务经理/财务总监/董事长报送前一日资金日报表；月终后2日内上报上月资金收付月报表。(7)把银行出纳的手工银行日记账录入电子表格报财务总监。(8)月终后6日内提交的报表(纸质 电子表)：财务费用明细表 补 贴收入明细表。(9)积极完成上级领导交办的其他工作。三、银行由纳操作流程1、银行转帐业务(1)银行收款每天及时从银行收取回单一-> 整理银行回款单据一-> 登记手工银行日记账一->将回款单传给相关会计其他项目收款收到除货款以外项目的支

12、票、汇票一-> 填写进账单一-> 进账一-> 银行回 单一-> 登记手工银行日记账一->将回单传给相关会计岗位贷款收到银行贷款上账回单一-> 登记手工银行日记账一->将回单传给相关会计岗位(2)银行付款日常性业务款项(银行账户转账)根据业务情况填写付款申请单一-> 领导审批签字一一分别加盖财务专用 章及法定代表人私章一->银行出纳前往银行柜台办理汇款(必须有两人) ->登记单据传递登记本一->将付款申请单、银行回单连同票据登记本传 递给相关会计交付税款收到银行划款纳税凭条一-> 传税务会计编制凭证2、网上银行业务(1)网银

13、业务内容打卡工资根据已经签批的工资册一-> 用网银付工资一-> 打印付款账单一-> 将账单传给劳动工资核算会计员工业务借款根据已经签批的“借款单”一->用网银付款一一打印付款账单一->将借 款单、银行回单传给现金出纳(2)网银操作程序U盾出纳插入U-密码出纳输入登录密码一- U盾出纳输入名称及 金额一-密码出纳复核一-密石出纳输入支付密码一- U盾出纳安全退出 U盾及网页注：网上操作员必须做好保密工作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出 U盾，确保万无一失。密码出纳坐在U盾出纳后边，仔细复核收款方名称、账号、开户行及 付款金额，审核无误后方可输入密码

14、。3、银行借款、还款签收银行出纳传来的银行贷款账凭证或还款凭证一-登记贷款期限、还款日期、利率一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核-打印记账凭证借款：金：银行存款一一X X银行金：短期彳t款一一X X银行还款：金：短期彳t款一一X X银行贷：银行存款一一X X银行原始凭证：银行贷款账凭证或还款凭证回单。注：根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额。及时提醒融资部安排还贷资金。熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。及时将各银行对账单交相关人员编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询。4、管理性工作(1)负责公司银行存款收付、银行票据、

15、银行卡等银行业务的办理。办 理付款时要对支付凭单进行审核，对于手续不全或者不真实、不准确、不完整的付款凭单有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的支付凭单，要求经办人员更正、补充。(2)负责银行贷款、还款手续，担保手续的办理，与其保持良好的沟通 关系。(3)建立公司借款明细备查薄，抵押、质押物登记表，掌握每笔贷款的 还款日期，提醒公司领导及时安排资金，确保按期付息、按期还款。(4)职工工资的发放。无特殊情况的，每月 25日准时发放工资。(5)负责支票购置和领用，建立支票与银行票据登记薄。保管未使用的支票及其他业务凭证，防范丢失。5、工作要求(1)熟悉公司各类财务管理制度。(2) 了解财务部各岗位

16、工作内容，做好与各岗位的衔接工作。(3)必须由两个人以上乘坐公司汽车办理银行存、取款业务，注意保密， 确保资金安全。(4)及时登记银行存款日记账，随时掌握各银行户头余额。(5)月终后6日内提交的报表(纸质 电子表)银行借款明细表。(6)及时完成上级领导交办的其他工作。(7)树立良好的窗口形象。四、费用会计操作流程1、办公用品购买与领用(1)办公用品购买审核发票完整、合法、金额正确一-审核发票数量是否与办公用品入库 单一致一-审核审批手续是否完备一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证 -财务经理复核一- 打印记账凭证单：低值易耗品一一办公用品贷：现金/银行存款原始凭证：发票、办公用品入库单(2)办

17、公用品领用各部门领用办公用品一- 填写办公用品领用单一- 领用人签名一-仓 库登记办公用品收、支、存日报表一-月末仓库上报办公用品领用 汇总表及办公用品收、支、存日报表一-费用会计审核一-编制记 帐凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：管理费用一一办公用品营业费用一一办公用品制造费用一一办公用品贷：低值易耗品一一办公用品原始凭证：办公用品库领用汇总表。注：办公用品由行政部按部门上报计划统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。年末组织对办公用品进行盘点。2、维修物资购买与领用(1)维修物资购买车间申请维修物资一- 指定专人购买一- 维修物资入库一-审核发票完整、合法、金额

18、正确一-审核发票金额、数量是否与维修物资入库单一致一-审核审批手续是否完备一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：维修物资一一维修材料贷：现金/银行存款原始凭证：发票、维修物资入库单(2)维修物资领用车间领用维修物资一-> 填写维修物资领用单一-> 领用人签名一-> 仓库 登记维修物资收、支、存日报表一->月末仓库上报维修物资领用汇 总表及维修物资收、支、存日报表一->费用会计审核一->编制记帐 凭证一->上浪潮录入凭证一->财务经理复核一-> 打印记账凭证借：管理费用一一修理费营业费用一一修理费制造费用一

19、一修理费贷：维修物资一一维修材料原始凭证：维修物资领用汇总表。注：年末组织对维修物资进行盘点。3、日常费用报销(1)销售费用I、运输费用审核原始凭证完整、合法、金额正确一->审核并更正原始凭证按规 范粘贴和折叠一->审核审批手续是否完备一-> 审核费用审批表金额与原 制凭证票据和金额是否一致一-> 编制记账凭证一->上浪潮录入凭证一-> 财务经理复核一-> 打印记账凭证i .运输票据齐全制：营业费用一一运输费应交税费一一应交增值税(进项税)贷：现金/银行存款ii .运输票据不全借：预付账款一一X X运输单位贷：现金/银行存款制他应付款一一代扣税款原始凭

20、证：运输发票、销售部开具的运输单、客户签收的产成品出库单注：计算抵扣金额按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等附加费）7帆算进项税。抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。n、装卸费审核原始凭证完整、合法、金额正确一->审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠一->审核审批手续是否完备一-> 审核费用审批表金额与原始凭证票据和金额是否一致一-> 编制记账凭证一->上浪潮录入凭证一->财务经理复核一-> 打印记账凭证范：营业费用一一装卸费贷：现金/银行存款原始凭证：装卸发票或领款人收条、仓管员签字力资联的产成品出库单。 田、销售部

21、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确一->审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠一->审核审批手续是否完备一-> 审核费用审批表金额与原范凭证票据和金额是否一致一-> 编制记账凭证一->上浪潮录入凭证一->财务经理复核一-> 打印记账凭证范：营业费用一一相关明细科目贷：现金/银行存款原始凭证：发票。注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。保证凭证及附件左上角整齐， 附件长宽折叠以记账凭证大小为度， 不能带有订书钉。费用须经部门负责人、 财务经理审核，总经理或副总经理签批； 市内 交通费、通讯

22、费须经总经办登记； 差旅费须附审批后的行程安排表， 招待 费须附经审批的招待费用明细表。司机报销差旅费、招待费时必须有一同办事人签字证明。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。IV、广告、宣传费用审核办公室相关岗位传来的发票一-审核审批手续是否完备一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：营业费用一一广告、宣传费用贷：现金/银行存款(2)管理费用各部门相关岗位传来的发票一-审核原始凭证完整、合法、金额正确- 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠一-审核审批手续是否完备 一-审核费用审批表的分类和金额与原始凭证票据分类和金额是否一致 - 编制记账凭证一-上浪潮录

23、入凭证一- 财务经理复核一-打印记账 凭证借：管理费用一一相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款原始凭证：发票。(3)财务费用利息收、支及手续费签收银行出纳传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证利息支出、手续费：借：财务费用一一相关明细科目 贷：银行存款一一X X银行利息收入：借（红字）：财务费用一一相关明细科目贷（红字）：银行存款一一 X X银行原始凭证：银行回单。（4）特殊费用I、修理费i .汽车维修费审核车辆管理员传来的车辆维修费用一-> 审核原始凭证完整、合法、金额正确一-> 审核并更正原始凭证按规范

24、粘贴和折叠一-> 审核审批手续是否完备一一审核费用审批表的分类和金额与原始凭证票据分类和金额是否一致一-> 编制记账凭证一->上浪潮录入凭证一-> 财务经理复核一->打印记账凭证借：管理费用一一修理费贷：现金/银行存款原始凭证：汽车维修发票。ii .零星维修根据各部门相关岗位传来的修理发票一-> 审核发票是否注明修理项目一->审核部门负责人是否签字一->审核原始凭证完整、合法、金额正确利->审核审批手续是否完备一-> 编制记账凭证一->上浪潮录入凭证一->财务经理复核一-> 打印记账凭证借：管理费用一一修理费制造费用

25、一一修理费贷：现金/银行存款原始凭证：维修发票。n、研究开发费审核产品开发中心传来的发票一-> 编制记账凭证一-> 上浪潮录入凭证一->财务经理复核一-> 打印记账凭证借：管理费用一一研究开发费贷：现金/银行存款原始凭证：发票。注：研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验费用等。4、管理性工作(1)负责管理费用、销售费用、制造费用等各类日常经营费用的核算与 处理。(2)建立费用明细账，按部门、个人进行核算。监督各项费用的预算执 行情况，对于异常、不合理的费用部门、费用个人及时向领导提出合理 化建立。(3)负责营业外收支的核算与管理；对

26、各项补贴收入分项核算，建立补 贴项目台账和明细表，保存好相应的支持文件：政府批文、申请文件、 发放文件、管理要求等。4、工作要求(1)熟悉公司各类财务管理制度。(2) 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。(3)协助销售会计岗工作，协助银行出纳岗工作。(4)每月终后5日上报：期间对比分析表营业外收支对比分析表(5)树立良好的窗口形象。五、销售会计操作流程1、发出商品的核算(1)总公司发出商品将销售部传来的产成品出库单一-与浪潮上的数据逐项进行核对-把产成品出库单归集到客户帐中一-编制记账凭证一-登记”发出商品”账借方一-月末与存货会计核对“发出商品”账一-上浪潮录入凭证一-财务经理

27、复核一- 打印记账凭证借：发出商品一一X X客户贷：库存商品原始凭证：销售部转来的“销售出库单”。2、主营业务收入核算（1）销售部销售每月定期分别与办事处、客户进行对帐一- 把已确认的 “发出商品”与客户确认的实收数量逐项进行核对一-根据客户确认的实收数量一-编制记账凭证，确认“主营业务收入”和 “应收帐款”一-用税控电脑开具销售发票一-上浪潮录入凭证一- 财务经理复核一- 打印记账凭证I .发出商品数量与客户实收数量一致凭：应收账款一一X X客户贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税）n ,发出商品数量与客户实收数量不一致， 不是运输单位责任，确认主 营业务收入和应交税费一应交增值税

28、（销项税）金额减少，按客户实收数 确认，发出商品数量与客户实收数量的差额记入销售费用售：应收账款一一X X客户销售费用贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税）m.发出商品数量与客户实收数量不一致，是运输单位责任，确认主营业务收入和应交税费一应交增值税（销项税）金额不变。确认“主营业务收入”：借：应收账款一一 X X客户应收账款一一运输单位贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税）原始凭证：客户签收的“销售出库单”（2）营业室销售复核营业室产成品出库单和营业室每日分类销售汇总表一-与 浪潮上的数据逐项进行核对一-凭分类汇总表编制会计凭证确认“主营业 务收入”一-上浪潮录入凭证一-月末与

29、存货会计核对发出商品账一-财 务经理复核一- 打印记账凭证应：现金一一营业室贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税）原始凭证：营业室每日销售汇总表，自制销售结转成本（收入款存入银行，不得坐支）3、客户退货客户申请退货一一客户填写 退货申请单应一退货审核批准一一审核 批准后业务员填写退货通知单一-销售部开具红字产成品出库单 一-质检部根据退货申请单和退货通知单对退货产成品进行检验 填制质检单一-仓库检验入库填制产成品入库单一-销售会计根 据销售部开具红字产成品出库单减少“主营业务收入”和“应收账款-XX客户”一一存货会计根据产成品入库单增加产成品存货一一上 浪潮录入凭证一- 财务经理复核

30、一- 打印记账凭证减少“主营业务收入”：借：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税）贷：应收账款一一X X客户原始凭证：销售部传来退货通知单、红字产成品出库单、客户 填写已审批的退货申请单，质检部质检单，仓库检验入库产成 品入库单。4、客户换货客户申请换货一-客户填写 换货申请单应-换货审核批准一-审核 批准后业务员填写换货通知单一-销售部同时开具红字产成品出库 单（原商品）和产成品出库单（新商品）一-质检部根据退货中 请单和退货通知单对换货产品（原商品）进行检验填制质检单 -仓库（原商品）检验入库，同时开具填制产成品入库单（原商品） 和产成品出库单（新商品）一-销售会计根据销售部开具红字

31、产成 品出库单（原商品）和产成品出库单（新商品）调整“主营业务收 入”和 “应收账款一X X客户”一一存货会计根据仓库开具填制产成品 入库单（原商品）和产成品出库单（新商品）调整产成品存货品种 应-上浪潮录入凭证一- 财务经理复核一- 打印记账凭证调整“主营业务收入”：借（或贷）：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税）贷（或借）：应收账款一一 X X客户原始凭证：销售部传来换货通知单、红字产成品出库单（原商品） 和产成品出库单（新商品）、客户填写已审批的换货申请单，质 检部质检单（原商品），仓库检验入库产成品入库单（原商品） 和产成品出库单（新商品）。5、已发商品调换客户已发商品调换客户

32、一- 业务员填写 已发商品调换客户通知单 一-销 售部同时开具红字产成品出库单（原客户）和产成品出库单（新客户）一-销售会计根据销售部开具红字产成品出库单（原客户）和产成品出库单（新客户）调整“应收账款一X X客户”一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证调整“应收账款”：彳t：应收账款一一 X X客户（新客户）贷：应收账款一一X X客户（原客户）原始凭证：销售部传来已发商品调换客户通知单、红字产成品出库单（原客户）和产成品出库单（新客户）。7、材料销售复核销售部的材料销售出库单、营业室材料销售出库单和营业室每日材料销售汇总表一-与浪潮上的数据逐项进行核对一- 表编制会计凭证确认销

33、售材料收入、结转销售材料成本一一上浪潮录入凭证一一月末与存货会计核对发出材料账一- 财务经理复核一- 打印记账凭证销售材料收入：借：现金/银行存款贷：其他业务收入应交税金一一应交增值税（销项税）结转销售材料成本：借：其他业务支出贷：原材料/包装物/低值易耗品8、应收账款回款的核算根据银行提供的客户回款单一一审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注等一-核对客户应收账款明细账一-编制会计凭证,确认“应收帐款”收回入-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一-打印记账凭证入：银行存款一一X X银行贷：应收账款一一X X客户原始凭证：银行提供的客户回款单。9、管理性工作(1)按月提交销售情况分析。(2

34、)负责公司增值税专用发票的开据；增值税发票、普通发票、收购发 票的申购、领用、保管和归档；增值税申报表的中报。(3)负责公司应收款往来帐核对与催收。每季度终了向客户发送对账单，提请对方确认对账并予以回复。(4)每月终后5日提交应收账款账龄分析表， 对不能按期回款的客户, 要及时向上级主管汇报。(5)与存货岗位进行沟通，及时跟踪销售发出商品清单，并及时登记 和核对开票；核对退货、退库，确认是否开据红字发票。(6)与公司销售部保持联系，跟踪货物流向并及时催促开票。对已确 认的销售应收款，定期督处销售部催收回款。(7)监督、复核公司产品销售价格，每月编制公司产品销售价格变动表。(8)负责各个办事处的

35、业务指导、业务对接；营业室的业务指导，日常 业务处理与对接；10、工作要求(1)熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。(2) 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。(3)每周一早上报送应收账款周报表、销售进度周报表(总经理、财务 总监、常务副总)。(4)积极完成上级领导安排的其他工作(5)每月终后6日内上报应收账款账龄分析表应收票据明细表 销售月报表。(6)工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。六、往来会计操作流程(一)应付账款1、原辅材料采购(1)合同采购I、供应商开具了增值税发票供应部将原辅材料购进合同复印件转给往来会计一-供应部将 供货商发货登记

36、表及过磅单、质检单、入库单报给往来会计一- 往来会计将供货商发货登记表与购进合同进行核对一-记录“应付账款” 明细账一-审核增值税发票一- 月末用税控电脑办理增值税进项税抵扣认 证一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一-打印记账 凭证借：原材料/辅助材料应交税金一一应交增值税(进项税)贷：应付账款一一X X供应商原始凭证：原辅材料采购发票、过磅单、质检单、入库单。n、供应商没开具增值税发票供应部将原辅材料购进合同复印件转给往来会计一-供应部将 供货商发货登记表及过磅单、质检单、入库单报给往来会计一- 往来会计将供货商发货登记表与购进合同进行核对一-记录“应付账款” 明细账一-

37、编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一- 财务经理复核一- 打印 记账凭证借：原材料/辅助材料贷：应付账款一一X X供应商原始凭证：过磅单、质检单、入库单。（2）直接采购I、向农户直接采购农产品原材料仓库收购农产品一-过磅、质检一-开具原材料入库单一-营 业室支付货款一- 开具农产品收购发票一- 营业室分品种汇总一- 财务部 审核并收取原材料入库单、农产品收购发票及汇总表一-财务部计算 农产品采购成本和进项税额一-税控电脑办理增值税进项税抵扣认证一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：原材料（采购成本=收购额*87%）应交税金一一应交增值税（进项税=收购额*13%）

38、贷：现金一一营业室原始凭证：原材料入库单、农产品收购发票及汇总表。n、其他材料采购i .供应商开具了增值税发票供应部将供货商发货登记表及过磅单、质检单、入库单报给 往来会计一-往来会计审核一-记录“应付账款”明细账一-审核增值税 发票一-税控电脑办理增值税进项税抵扣凭证一- 编制记账凭证一- 上浪 潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：原材料/辅助材料应交税金一一应交增值税（进项税）贷：应付账款一一X X供应商原始凭证：原辅材料采购发票、过磅单、质检单、入库单。ii .供应商没开具增值税发票供应部将供货商发货登记表及过磅单、质检单、入库单报给往来会计一-往来会计审核一-记录“应付账款

39、”明细账一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：原材料/辅助材料贷：应付账款一一X X供应商原始凭证：过磅单、质检单、入库单。田、原辅材料暂估入库月末原辅材料已经验收合格入库一-供应部还未给财务部往来会计报账一一存货会计原辅材料入库数量与往来会计入库数量不一致一一先按合同价、最近历史价或市价等估价入账一-待供应部报账后，如暂估价与实际价不一致一-供应部按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单一- 经仓库保管员签字一并附在票据后报账借：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目贷：应付账款一一材料暂估注：当月存货会计原辅材料入库数量大于往来会计入帐数，此时财务上按收

40、料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。当月存货会计原辅材料入库数量小于往来会计入帐数，属票到货未到，只有存货会计与往来会计扎账时间不一致时才存在。如有其他差异 应及时查明原因。(2)采购付款审核付款申请单审批手续是否完备一-查询应付账款供应商明细账一传银行出纳付款一一签收银行出纳传来的付款申请单及银行付款凭证 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证贷：银行存款/预付账款原始凭证：银行汇款同单、汇款申请单注：首次付款时，需留存一份合同复印件。采购发票必须真实、合法、有效，取得的增值税专用发票严格遵守填 写规范。运杂费须计入相应材料价款中。100元以上运输专用发票须

41、按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%+算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。收料单填写须规范完整， 且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，付款注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须写明供货商全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线。熟悉供货商供货品种，客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。月末与供货商进行对帐，确保“应付账款”准确无误。(2)固定资产

42、I、固定资产购置业务流程审核固定资产发票和固定资产购置合同一-> 审核固定资产验收单一->查 询已付款情况一-> 与固定资产核算会计核对固定资产账务一-> 编制记账凭证一->上浪潮录入凭证一->财务经理复核一-> 打印记账凭证账务处理：固定资产X X类别贷：应付账款一一X X供应商原始凭证：固定资产发票、固定资产验收单。注：往来会计办理的尚未付款的固定资产账务，已经付款的固定资产账 务由固定资产核算会计办理，因此俩人要加强联系，确保固定资产入账金 额准确。根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。购进固定后须凭发票、验收单，生产用固定资产由生产部

43、负责，非 生产用固定资产由总经办负责。固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使 用部门。n、付款查询固定资产购置合同复印件一-审核汇款申请单金额与固定资产购 置合同是否一致一-审核审批手续是否完备一-查询已付款情况一- 与往来 会计核对固定资产账务一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理 复核一- 打印记账凭证贷：应付账款一一X X供应商贷：银行存款/预付账款原始凭证：银行汇款同单、汇款申请单。(3)基建工程工程立项工程项目确定一- 向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算一-设立明细科目工程招标阅读招标文件一-保留合同复印件一- 开具投标保证金收据一- 编制记账凭证

44、一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证i .收到投标保证金时：借：现金/银行存款贷：其他应付款一一投标保证金ii .退还投标保证金时：贷：在建工程一一相关科目其他应付款投标保证金贷：现金/银行存款工程结算审核工程结算单一-审核工程合同、进度款收据或发票等一-审核汇款申请单审批手续是否完备一-银行出纳付款一-签收银行出纳传 来的汇款申请单及银行付款凭证等一-编制记账凭证一-上浪潮录入 凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证贷：在建工程一一基建工程（工程名称、客户单位）（安装工程、客户单位）（安装设备一设备）（待摊基建费用支出）更改工程（工程名称、客户单位）（装饰装修、客户单位 ）（

45、待摊基建费用支出）大修理工程（工程名称、客户单位 ）工程物资（工程物资名称、客户单位）贷：应付账款一一（工程名称、客户单位）银行存款/预付账款原始凭证：银行汇款回单、工程结算单、工程合同、进度款收据或发票、汇款申请单（4）领用工程物资工程部填工程物资领料单一-仓库填工程物资出库单一-审核手续是否完备一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：在建工程一一基建工程（工程名称、客户单位）（安装工程、客户单位）（安装设备一设备）（待摊基建费用支出）一一更改工程（工程名称、客户单位（装饰装修、客户单位 ）（待摊基建费用支出）大修理工程（工程名称、客户单位 ）贷：工程物资（

46、工程物资名称、客户单位）原始凭证：工程物资领用单。（5）转入固定资产固定资产验收单一- 相关部门提供峻工决算表一-清查完工工程的各项支出一-编制工程明细表一-分摊待摊基建费用支出一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证一-将“在建工程”转入“固定资产”的资料转给固定资产核算会计借：固定资产一X X类别贷：在建工程一一基建工程（工程名称、客户单位）（安装工程、客户单位）（安装设备） （待摊基建费用支出）更改工程（工程名称、客户单位(装饰装修、客户单位 )(待摊基建费用支出)大修理工程(工程名称、客户单位 )原始凭证：固定资产验收单、峻工决算表、待摊基建费用分配表、 编

47、制的工程明细表。注：对公司各项在建工程应与工程部配合进行工程预付款跟踪、工 程款结算，负责保管各类施工合同、 工程结算单、验收单等各类相应的原 始资料。2、预付账款(1)原材料原材料采购合同复印件一-采购部经理根据采购合同填写汇款中 请单一-审核审批手续是否完备一-审核汇款单金额与采购合同是否一 致一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记 账凭证一：预付账款一一X X供应商贷：银行存款一一X X银行(2)固定资产固定资产购置合同复印件一-相关部门填写汇款申请单一-审核审批 手续是否完备一- 审核汇款单金额与固定资产购置合同是否一致一- 编制记 账凭证一-上浪潮录入凭证一

48、-财务经理复核一- 打印记账凭证一：预付账款一一X X供应商贷：银行存款一一X X银行(3)基建工程基建工程合同复印件一-相关部门填写汇款申请单一-审核审批手续是否完备一一审核汇款单金额与基建工程合同是否一致一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证借：预付账款一一X X建筑单位贷：银行存款基建工程 XX银行原始凭证：汇款申请单、汇款银行回单或打印的网银帐单。注：首次付款时，需留存一份合同复印件。付款时注意审核收款单位、建筑单位、发票开具单位三者应一致。有连续业务的往来单位应设立预付账款明细科目，设置科目时须正确写明客户全称。支付工程尾款时须取得全额发票，发票金额作

49、为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。(4)其他工程项目I、款已付对方未提供发票借：预付账款一一X X建筑单位贷：银行存款一一X X银行其他应付款一一代扣税款n、补开发票后借：在建工程一一X X项目其他应付款一一代扣税款贷：预付账款一一X X建筑单位3、其他应付款(1)发生费用，票已到款未付发生费用一-相关单位发票已到一-审核原始凭证完整、合法、金 额正确一- 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠一-审核审批手续是 否完备一-审核费用审批表中的金额与原始凭证票据和金额是否一致 -编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财

50、务经理复核一-打印记账 凭证借：管理费用/营业费用/制造费用贷：其他应付款X X单位(2)付款相关部门填写汇款申请单一-审核审批手续是否完备一-编制 记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证发：其他应付款一一X X单位贷：银行存款4、其他应收款(1)发生费用，款已付票未到发生费用支出一-相关部门填写汇款申请单一-审核审批手续 是否完备一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一- 财务经理复核一- 打印记账凭证借：其他应收款X X单位贷：银行存款(2)发票已到相关单位发票已到一-审核原始凭证完整、合法、金额正确一-审 核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠一-审核审批手续是否完备一-审

51、 核费用审批表金额与原始凭证票据和金额是否一致一- 编制记账凭证 发-上浪潮录入凭证一- 财务经理复核一- 打印记账凭证借：管理费用/营业费用/制造费用贷：其他应收款X X单位原始凭证：相关单位发票。5、管理性工作(1)审查采购价格执行变动情况，及时向财务总监提交价格变动表。(2)对材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督。(3)每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实 准确。(4)参与制定公司其他应收款管理办法，及时清理催收其他应收款项。(5)加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清 理工程支出挂账。6、工作要求(1)熟悉公司各类财务制度、资

52、金使用办法等相关制度。(2) 了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等工作内容，做好与 各岗位的衔接工作。(3)熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、 用途、特点等。(4)负责供应商管理：供应商合同管理、结算、存货进价监控(包括运费、 装卸费等)。增值税专用发票的认证、凭证处理，付款单的财务审核。(5)负责与外部各往来单位和个人的往来款核算，包括应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目。(6)负责各往来单位和个人的管理、核算、对账，及时结算各种款项。(7)对于预付、其他应收款，应及时跟踪按期结账或收回，催票。(8)领导交办的其他临时性工作。(9)每月终后6日

53、提交的报表：往来款账龄分析表、材料采购价格 一览表(10)工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象七、办事处核算会计操作流程1、日常费用业务流程销售会计审核原始凭证完整、合法、金额正确一-审核审批手续是 否完备一-审核原始凭证粘贴规范一- 报董事长签批一- 低减办事处“应收账款”-所有原始凭转给费用会计一-编制记账凭证一-上浪潮录入 凭证一-财务经理复核一- 打印记账凭证账务处理：借：营业费用一一相关明细科目贷：应收账款一一X X办事处原始凭证：发票。2、购置固定资产审核是否附购置固定资产申请报告一-审核原始凭证完整、合法、金额正确一-审核审批手续是否完备一- 编制记账凭证一- 上浪潮录入凭

54、证一-财务经理复核一- 打印记账凭证金：固定资产一一相关明细科目贷：应收账款一一X X办事处原始凭证：固定资产购置发票、购置固定资产申请报告。注：办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年，单位价值在1000 元以上，须到总公司财务部办理固定资产登记手续。记账凭证摘要栏，须注明固定资产名称、办事处。3、房屋、仓库租赁费审核是否附租赁合同一- 审核是否附合法收据一-审核签字手续是否完备一- 编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一- 财务经理复核一-打印记账凭证借：营业费用一一房租仓租区域房租贷：应收账款一一X X办事处原始凭证：租赁合同、合法收据。注：办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。每月办事处转回的费用抵减“应收账款一 X X办事处”。4、工作要求(1)熟悉公司各类财务管理制度。(2) 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。(3)工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。八、存货会计操作流程1、入库(1)原辅材料入库每天到原辅材料仓库收取原辅材料明细日报表及原辅材料入库单“统计联