（投资银行业务）保荐代表人考试历年真题-含答案

1、（投资银行业务）保荐代表人考试历年真题含答案1. 根据上市公司收购管理办法，下列不属于简式权益变动报告书应当披露的内容的是()。2019年11月真题本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。A. 是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益B. 拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式C. 严重的证券市场失信行为D. 上市公司的名称、股票的种类、数量和比例E. 权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况【答案】C2. 在上市公司要约收购过程中，下列与

2、财务顾问相关的说法，错误的是()。2019年11月真题A. 被收购公司董事会无需聘请独立财务顾问B. 在收购人公告要约收购报告书后20日内，收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独立财务顾问的专业意见C. 收购人在作出要约收购提示性公告的同时，可提供财务顾问出具承担连带保证责任的书面承诺证明其具备履约能力D. 被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查E. 收购人应当聘请财务顾问【答案】A3. 李某为甲公司的控股股东，持有其75%股权。甲公司持有某上市公司40%的股份，为该上市公司控股股东，赵某与李某达成了股权转让协议，赵某受让了李某所持甲公司全部股权。根据上市

3、公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列说法正确的是()。2019年11月真题A. 赵某及甲公司不配合该上市公司披露实际控制人发生变化信息的，该上市公司董事会应当拒绝其提交的提案或者临时议案B. 该上市公司知悉实际控制人发生变化而未能将有关实际控制人的变化情况及时予以报告的，中国证监会责令改正，情节严重的，处以超过60万元的罚款并认定该上市公司负有责任的董事为不适当人选C. 赵某及甲公司未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之次日起立即作出报告和公告D. 赵某应当在协议成立之日起20日之内向所有股东发出要约E. 如赵某和甲公司指使上市公司及其有关人员不依法履行信息披露义务的，由人民法院依法进

4、行查处【答案】A4. 某上市公司股本规模为1亿股，其中甲公司为该上市公司的第一大股东并持有50%的股份，第二大股东为乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行动人拟受让甲公司之外的股东所持有的该上市公司1500万股的股份，甲公司与乙公司不存在关联关系。不考虑其他因素，下列相关事项中乙公司及其一致行动人必须在权益变动报告书予以披露的是()。2018年5月真题A. 是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益B. 前24个月内与上市公司之间的重大交易C. 控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图D. 未来12个月内上市公司资产、业务等进行调整的后续计划E. 取得相关股份的价格、所需资

5、金额、资金来源【答案】A5. 以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是()。2018年5月真题A. 在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由9名董事组成，改选后来自收购人的董事为4名B. 收购人丁公司为挽救被收购上市公司的财务危机，通过关联方向该上市公司购买积压存货C. 收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行获取贷款，支付收购款项D. 上市公司公开增发股份【答案】B6. 收购人2016年5月拟对我国上市公

6、司进行收购，以下不符合收购人资格的有()。2016年5月真题A. 甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元B. 乙公司2013年8月存在重大违法行为C. 张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照D. 赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满E. 丁公司2014年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至2016年3月方将本息归还完毕【答案】B7. 甲乙为股份公司，分别持有上市公司20%、11%股份，下列说法错误的是()。2016年9月真题A. 丙收购甲公司40%股份，收购后甲公司董事会

7、成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11%股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11%转让给丙，丙应当发出全面要约B. 丙分别收购甲公司70%股权、乙公司100%股权，丙无须向上市公司发出全面要约C. 丙分别收购甲公司100%股权、乙公司70%股权，丙应当向上市公司发出全面要约D. 丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20%、11%股份，则丙应当发出全面要约【答案】B 本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。8. 根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是()。2016年5月真题A. 收购人进行要约收购的，对

8、同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B. 收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C. 在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D. 收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但出现竞争要约的除外E. 收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起36个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购【答案】A9. 以下关于要约收购的说法正确的有()。2015年11月真题A. 收购要约约定的收购期限不得少于15日，

9、并不得超过60日;但是出现竞争要约的除外B. 以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款C. 收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D. 在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】D10. 关于要约收购，下列说法正确的是()。2013年6月真题改编A. 要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B. 收购人作出要约收购提示性公告后，于2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司C. 部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份

10、的要约D. 自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A11. 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，关于红筹企业申请发行股票或存托凭证并在创业板上市，以下说法错误的是()。A. 营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市B. 最近一年营业收入不低于5亿元，最近三年营业收入复合增长率10%以上的，满足营业收入快速增长的条件C. 处于研发阶段，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值

11、不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市D. 对国家创新驱动发展战略有重要意义的红筹企业，适用“营业收入快速增长”的规定E. 符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市【答案】D12. 根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的()。A. 主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B. 创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度C. 主板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时

12、间及其后2个完整会计年度D. 首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的前进为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度E. 首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度【答案】C13. 某投资者持有深圳场非限售A股股份市值5000元，则其参与首次公开发行股票的网上申购额度为()。A. 500股B. 1000股C. 不能申购D. 500元【答案】C14. 企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是()。A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B. 合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础C. 被合并企

13、业及其股东都应按清算进行所得税处理D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础【答案】B15. 根据全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法(2019年12月修订)，下列关于基础层投资者标准的说法正确的是()。A. 净资产200万元人民币以上的法人机构B. 实缴出资总额100万元人民币以上的合伙企业C. 自然人投资者应符合申请权限开通前20个交易日名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上D. 自然人投资者应具有2年以上证券、基金、期货投资经历E. 自然人投资者名下资产计算时不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券【答案】E16. 关于在上交所科创板首次公开发

14、行股票的注册责任，下列说法错误的是()。A. 注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件B. 证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项的，证监会可以采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施C. 发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉;中国证监会可以对法定代表人处以警告D. 利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请E.

15、 注册会计师为利润实现数为盈利预测的45%的发行人出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布;情节严重的，给予警告等行政处罚【答案】C17. 下列关于上交所科创板首次公开发行股票的说法正确的是()。A. 发行人和主承销商应当通过初步询价确定发行价格B. 发行人、承销商和参与询价的网下投资者，不得在询价活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益C. 主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，并遵守中国证券业协会关于投资价值研究报告的相关规定D. 首次公开发行股票价格(或发行价格区间)确定后，提供报价的投资者方

16、可参与申购E. 同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过5个【答案】B18. 下列关于上交所科创板股票发行的投资风险特别公告的说法，正确的有()。A. 发行人和主承销商可以在申购前至少一周发布投资风险特别公告B. 发行人和主承销商确定的发行价格(或发行价格区间上限)对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率的，应当在投资风险特别公告中予以说明C. 发行人和主承销商可以在投资风险特别公告中提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性作出投资决策;提请投资者关注发行价格(或者发行价格区间)与网下投资者报价之间的差异D. 发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中说明确定的发行价

17、格(或者发行价格区间中值)超过相关法律规定的中位数、加权平均数的孰低值的理由及定价依据E. 提请监管者关注发行价格(或者发行价格区间)与网下投资者报价之间的差异【答案】D19. 关于上交所科创板首次公开发行股票的回拨，下列说法正确的是()。A. 首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行，可以将网下发行部分向网上回拨B. 网上投资者申购数量不足网上初始发行量的，应当回拨给网下投资者C. 首次公开发行股票，网上投资者有效申购倍数超过50倍且不超过100倍的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的5%;网上投资者有效申购倍数超过100倍的，

18、回拨比例为本次公开发行股票数量的10%;回拨后网下发行数量原则上不超过本次公开发行股票数量的80%D. 根据投资者持有的市值确定其网上可申购额度，符合科创板投资者适当性条件且持有市值达到10000元以上的投资者方可参与网上申购;每3000元市值可申购一个申购单位，不足3000元的部分不计入申购额度E. 每一个新股申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高申购数量不得超过当次网上初始发行数量的千分之一，且不得超过9999.95万股，如超过则该笔申购无效【答案】E20. A公司拟在科创板首次发行股票并上市，B公司为其主承销商，且采取了超额配售选择权，下列说法正确的是()。A. 采

19、用超额配售选择权的，A公司应授予B公司超额配售股票并使用超额配售股票募集的资金购买发行人股票的权利B. B公司在A公司股票上市之日起20个自然日内，不得使用该账户资金外的其他资金或者通过他人账户交易发行人股票C. 采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的20%D. B公司未购买A公司股票或者购买发行人股票数量未达到全额行使超额配售选择权拟发行股票数量的，不得要求A公司按照发行价格增发股票E. B公司使用超额配售募集的资金从二级市场购入股票的，在超额配售选择权行使期届满或者累计购回股票数量达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的5个工作日内，将除购回股票使用的资金及划转给A公

20、司增发股票部分的资金(如有)外的剩余资金，向中国证券投资者保护基金有限责任公司交付，纳入证券投资者保护基金【答案】E21. 下列关于上交所科创板战略投资者的说法正确的是()。A. 战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金，可以接受他人委托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资格进行核查B. 在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售，首次公开发行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的30%C. 发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限等D. 战略投资者应当

21、承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算E. 发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售的【答案】C本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。22. A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上市，准备向部分战略投资者配售，则()。A. A公司可以向25名战略投资者配售B. B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售C. C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司此次战略配售D. A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司的证券投资基金E. A

22、公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露【答案】C23. 下列关于保荐机构相关子公司跟投制度的说法正确的是()。A. 参与配售的保荐机构相关子公司持有的股票锁定期限为36个月B. 参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营、资管等其他业务的证券进行混合操作C. 存放股票专用证券账户即使在公司实施配股和转增股本的情况下也不得买入股票或者其他证券D. 保荐机构不得向发行人、发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用E. 参与配售的保荐机构相关子公司可以利用获配股份取得的股东地

23、位对发行人正常生产经营进行改变【答案】D24. 当上交所科创板出现发行人实际控制人以及没有或者难以认定实际控制人时，下列发行人股东所持股票的锁定期安排错误的是()。A. 发行人的股东按持股比例从高到低依次承诺其所持股份自上市之日起锁定36个月，直至锁定股份的总数不低于发行前A股股份总数的51%B. 非发行人第一大股东且符合一定条件的创业投资基金股东也应当承诺其所持股份自上市之日起锁定36个月C. 对作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定36个月D. 对存在刻意规避股份限售期要求的，上交所将按照实质重于形式的原则，要求相关股东参照控股股东、实际控制人的限售期

24、进行股份锁定E. 员工持股计划、持股5%以下的位列于应予以锁定51%股份范围的股东，不适用于36个月锁定期【答案】B25. 根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列说法错误的是()。A. 科创板试行保荐机构相关子公司跟投制度。发行人的保荐机构依法设立的相关子公司或者实际控制该保荐机构的证券公司依法设立的其他相关子公司，参与本次发行战略配售，并对获配股份设定限售期，具体事宜由本所另行规定B. 承销商应当向通过战略配售、网下配售获配股票的投资者收取不低于获配应缴款一定比例的新股配售经纪佣金，承销商因承担发行人保荐业务获配股票或者履行包销义务取得股票的除外C. 承销商应当在发行与承销方案

25、中明确新股配售经纪佣金的收取标准、收取方式、验资安排等事宜，并向本所报备D. 设立专项资产管理计划参与战略配售的，专项资产管理计划获配的股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%E. 发行人的高级管理人员与核心员工参与战略配售的，应当经发行人股东大会审议通过，并在招股说明书中披露参与的人员姓名、担任职务、参与比例等事宜【答案】E26. 下列各项中，属于会计政策变更的是()。A. 将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B. 将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C. 将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%D. 将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计

26、价法【答案】D27. 某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于()。A. 转换贴水B. 转换平价C. 转换升水D. 转换溢价【答案】A28. 根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是()。A. 公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B. 公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C. 同类配售对象获得配售的比例可以不相同D. 主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售

27、期的投资者【答案】B29. 以下关于首发路演推介的说法正确的是()。A. 承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B. 发行人只能采用电话方式对公众进行路演C. 路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D. 在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告E. 承销商和发行人可以对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测【答案】C30. 某创业板公司首次公开发行股票，发行价格为10元，对上市首日价格描述正确的是()。A. 集合竞价阶段

28、，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为5元B. 集合竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元C. 连续竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为6.4元D. 连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元E. 连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为8元【答案】C31. 某上市公司发行股份购买资产于2017年12月22日获得中国证监会核准，于2018年2月26日实施完毕，该项交易构成重组上市。下列关于独立财务顾问持续督导期间的说法，正确的有()。2018年9月真题A. 自2018年2月26日起，应当不少于1个会计年度B. 自2018年2月26日起

29、，应当不少于3个会计年度C. 自2017年12月22日起，应当不少于1个会计年度D. 自2017年12月22日起，应当不少于3个会计年度【答案】D32. 根据上市公司重大资产重组管理办法，以下不属于独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项是()。2018年9月真题A. 公司治理结构与运行情况B. 交易资产的交付或者过户情况C. 管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展现状D. 交易各方当事人承诺的履行情况E. 资产重组实施完毕后净利润的实现情况【答案】E33. 甲上市公司发行股份购买资产导致控制权发生变更，并构成重组上市。下列关于相关方所持有股份锁定期的说法，正确的是()。2018年12月真题A

30、. 交易完成后新的实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，以资产认购而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的24个月内不得转让B. 在交易过程中，从甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人直接或间接受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36个月内不得转让其在甲上市公司中拥有权益的股份C. 甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，在本次交易完成后12个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份D. 除交易前后实际控制人及其关联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资产认购而取得的甲上市公司股份自股份发行结束之日起12个月内不得转让【答案】B34.

31、 某主板上市公司，2012年、2013年连续亏损。为改善业绩，于2014年1月重组，经中国证监会审核，将其全部经营性资产同甲所持有乙公司股权置换;2014年9月，该重大重组实施完毕。甲公司于2013年8月全资收购乙公司(2013年净利润为6000万)，重组后的该上市公司2014年净利润为10000万元，若2015年、2016年净利润分别为12000万元、15000万元。假设不考虑其他因素，则该公司最早可以公开发行新股的时间为()。2016年9月真题A. 2016年1月B. 2015年1月C. 2016年10月D. 2015年10月E. 2017年1月【答案】E35. 下列关于创业板上市公司股东

32、征集投票权的说法，错误的是()。2017年9月真题A. 独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B. 公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C. 征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D. 独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E. 征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】D36. 根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第24号科创板新试点红筹企业财务报告信息特别规定，下列有关红筹企业的表述正确的是()。A. 对于编制合并财务报表的红筹企业，还应当提供母公司层面财务信息B. 红筹企业采

33、用境外会计准则编制财务报告时，除提供按境外会计准则编制的财务报告外，还应提供按照中国企业会计准则调整的差异调节信息，具体包括按照中国企业会计准则重述的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表C. 在确定子公司是否重要时，应考虑子公司的收入、利润、资产、净资产等财务指标占合并报表相关指标的比例，以及子公司经营业务、未来发展战略、持有资质或证照等对公司的影响等因素。公司确定子公司是否重要的标准应予披露，可视情况变化变更D. 红筹企业编制的财务报表、按有关规定需要审计的，可以由境外具有证券期货相关业务资格的会计师事务所根据中国审计准则进行审计，并出具审计报告E. 对于在境外财务报告中披露的信

34、息，在其境内上市财务报告中无需再予以披露【答案】B37. 根据创业板上市公司持续监管办法(试行)，以下说法错误的是()。A. 上市公司应当在定期报告中持续披露特别表决权安排的情况，特别表决权安排发生重大变化的，应当及时披露B. 上市公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，上市公司可以暂不披露C. 上市公司和相关信息披露义务人确有需要的，可以新闻发布或者答记者问等形式代替信息披露D. 上市时未盈利的上市公司，其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员所持首发前股份的锁定期应当适当延长E. 上市公司存在重大违法情形，

35、触及重大违法强制退市标准的，控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当遵守交易所相关股份转让的规定【答案】C38. 根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，以下说法错误的是()。A. 参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象分别报价;同一网下投资者的不同报价不得超过三个，且最高报价不得高于最低报价的百分之一百二十B. 网下投资者报价后，发行人和主承销商剔除报价最高部分后确定发行价格的，剔除部分的配售对象不得参与网下申购C. 发行人和主承销商询价确定的发行价格对应市盈率超过同行业可比上市公司二级市场平均市盈率的，应当在网上申购前发布投资风险特别公告D. 首次公开发行证券采用询

36、价方式的，公开发行后总股本不超过四亿股(份)的，网下初始发行比例不低于本次公开发行证券数量的百分之八十E. 网下投资者不得超资产规模申购，承销商可以认定超资产规模的申购为无效申购【答案】D39. 根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，以下说法错误的是()。A. 对网下投资者分类配售的，发行人和主承销商可以对同类投资者采取比例配售或者摇号配售方式B. 市场发生重大变化的，发行人和主承销商应当要求网下投资者缴纳保证金C. 首次公开发行证券可以向战略投资者配售，战略投资者原则上不超过三十五名D. 参与战略配售的投资者应当使用自有资金认购，不得接受他人委托或者委托他人参与配售，但依法设立并符合

37、特定投资目的的证券投资基金等除外E. 战略投资者应当承诺自本次发行的证券上市之日起持有获得配售的证券不少于十二个月【答案】B40. 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是()。A. 深交所受理发行上市申请文件当日，发行人应当在本所网站预先披露招股说明书、发行保荐书、上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件B. 深交所受理发行上市申请文件后十个工作日内，保荐人应当以电子文档形式报送保荐工作底稿和验证版招股说明书，供监管备查C. 预先披露的招股说明书可以含有股票发行价格信息D. 保荐人因其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响正在被立案调查、侦查，尚未结案的，深交所不予受理发行

38、人的发行上市申请文件E. 发行人补正发行上市申请文件的，深交所收到发行上市申请文件的时间以发行人最终提交补正文件的时间为准【答案】C41. 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，关于红筹企业申请发行股票或存托凭证并在创业板上市，以下说法错误的是()。A. 营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市B. 最近一年营业收入不低于5亿元，最近三年营业收入复合增长率10%以上的，满足营业收入快速增长的条件C. 处于研发阶段，拥有自主研发、国际领先技术，

39、同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市D. 对国家创新驱动发展战略有重要意义的红筹企业，适用“营业收入快速增长”的规定E. 符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市【答案】D42. 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下关于首轮审核问询的说法错误的是()。A. 对股票首次发行上市申请，深交所发行上市审核机构自受理之日起二十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询B. 首轮审核问询发出前，发行人及其保荐人、证券服务机构及其相

40、关人员不得与审核人员接触，不得以任何形式干扰审核工作C. 在首轮审核问询发出后，发行人及其保荐人对本所审核问询存在疑问的，只能通过深交所发行上市审核业务系统进行沟通D. 首轮审核问询后，发现新的需要问询事项的，深交所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询E. 首轮审核问询后，发行人的信息披露仍未满足中国证监会和本所规定的要求的，深交所发行上市审核机构在一定期限内可以继续提出审核问询【答案】C43. 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是()。A. 上市委员会每次审议会议由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名B. 上市委员会进行审议时要求对

41、发行人及其保荐人进行现场问询的，发行人代表及保荐代表人应当到会接受问询，回答委员提出的问题C. 上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意见发表意见，通过合议形成发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见D. 发行人存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月E. 对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次【答案】D44. 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是()。A. 发行人披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十

42、的，除因不可抗力外，深交所可以对发行人给予一年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分B. 发行人披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，除因不可抗力外，对签字保荐代表人给予通报批评、公开谴责或者三个月至一年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分C. 利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以对签字保荐代表人给予一年至二年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分D. 利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，注册会计师在对规定的盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，深交所可以对签字注册会计师给予一年至二

43、年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分E. 利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以给予发行人三年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分【答案】D45. 根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下关于实际控制人的说法错误的是()。A. 发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例达到30%的情形的，若无相反的证据，原则上应将该股东认定为控股股东或实际控制人B. 第一大股东持股接近30%，其他股东比例不高且较为分散，公司认定无实际控制人的，保荐人应进一步说明是否通过实际控制人认定而规避发行条件或监管并发表专项意见C. 实际控制人的配

44、偶、直系亲属，如其持有公司股份未超过5%但是担任公司监事，保荐人、发行人律师应说明上述主体是否为共同实际控制人D. 对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定36个月E. 保荐人及发行人律师应重点关注最近三年内公司控制权是否发生变化【答案】C46. 某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公

45、司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是()。2008、2009年真题A. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告B. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告C. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告D. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计报告【答案】C47. 注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目

46、母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股80%的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为()。2010、2011年真题A. 2000万元B. 1700万元C. 1600万元D. 1620万元【答案】D48. 下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是()。A. 与财务报告相关的内部控制均与审计相关B. 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C. 与经营目标相关的内部控制与审计无关D. 与合规目标相关的内部控制与审计无关【答案】B49. 下列有关控制环境的说法中，错误的是()。A

47、. 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B. 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C. 有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D. 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷【答案】B50. 下列有关函证的说法中，正确的是()。A. 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据B. 如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量C. 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D. 如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序【答案】A51. 下列有关审计证据的说法中，正确的是()。A. 外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D. 注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪【答案】C52. 下