基础会计教案——对账和结账

1、【课题】对账和结账【教材版本】张玉森，陈伟清.中等职业教育国家规划教材基础会计.北京：高等教育出版社，2005 张玉森.中等职业教育国家规划教材配套教学用书基础会计教学参考书.北京：高等教育出版社，2005张玉森.中等职业教育国家规划教材配套教学用书基础会计习题集.北京：高等教育出版社，2005中等职业教育国家规划教材配套多媒体课件基础会计.北京：高等教育出版社，2005【教学目标】1.知识目标：掌握对账的基本内容2.能力目标：掌握对账、结账的技术【教学重点、难点】参见配套教学用书基础会计教学参考书P66【教学媒体及教学方法】教学媒体：配套多媒体课件基础会计第五章第三节。【课时安排】2课时（9

2、0分钟）【教学过程】一、 导入（2分钟）为了总结某一会计期间（月份、季度、年度）的资金运动情况，考核经营成果，必须根据各种账簿的记录，编制会计报表。为此，必须定期进行结账和对账工作。二、 新授课（85分钟）基本知识点（一）：对账学生自主学习本模块知识，并提醒学生在自学过程中与前期知识（第三、四、五章）进行有机的结合。教师在学生看书的基础上，使用配套光盘第五章第三节，进行讲解分析： 1对账的概念：是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符、账实相符。 理解：对账就是核对账目，一般是在会

3、计期间(月度、季度、年度)终了时，检查和核对账证、账账、账实是否相符，以确保账簿记录的正确性。2对账的作用： 会计人员在填制凭证、登记账簿等一系列工作中出现的差错，因管理工作不善而带来的财产管理中的各种问题以及其他一些因素的影响，都可能给账簿记录的真实性、正确性带来影响。为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，必须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。3对账的内容：在学生自学“对账内容”的基础上，教师可以给出下表内容，检查学生“对账内容“的自学效果。教师提问：请同学们说出下面图示中各表示哪一部分的对账内容 请说出与其他各章的联系 （知识的延伸） 学生回答：第四章 第五章账证核对：记账凭证原始

4、凭证会计凭证各种账簿总分类账明细分类账日记账现金日记账银行存款日记账 账账核对： 第三章总分类账核对明细分类账核对财产物资保管部门或使用部门明细分类账核对日记账现金日记账银行存款日记账总账之间相互核对对核 第三章账实核对“现金日记账”账面余额“银行存款日记账”账面余额“财产物资明细分类账”账面余额“应收、应付明细分类账”账面余额账面余额实存数额现金实际库存数银行对账单财产物资实存数有关债权、债务单位的账目 第七章使用配套光盘第五章第三节，学生进行对账实物的课堂演示：账证核对 案例： 银行存款付款凭证与现金日记账核对的光盘演示 账账核对 案例1： 总账之间的核对通过编制试算平衡表的光盘演示 案例

5、2：“应付账款”总账与“应付账款”所属三个明细账进行核对的光盘演示 案例3：“银行存款”总账与“银行存款”明细账进行核对的光盘演示 账实核对 案例1：“现金日记账”余额与库存现金实际结余额（库存现金盘点表）进行核对的光盘演示 案例2：“银行存款”日记账与“银行存款对账单进行核对的光盘演示 案例3：固定资产电视机明细账账面余额与财产物资盘存单同类资产数额核对的光盘演示 案例4：应收账款新华工厂明细账与债权单位应付账款新华工厂明细账核对的光盘演示基本知识点（二）：结账使用配套光盘第五章第三节，教师讲解基本知识点： 1结账的概念：是指在把一定时期内所发生的全部经济业务登记入账的基础上，将各类账簿记录

6、核算完毕，结出各种账簿本期发生额合计和期末余额的一项会计核算工作。 理解结账工作的重要性在于：通过结账，有利于企业管理者定期总结生产经营情况，对不同会计期间的数据资料进行比较分析，以便发现问题，采取措施及时解决；通过结账，也有利于编制报表，提供报表所需的数据资料，满足与企业有利益关系的投资者、债权人做出正确的投资决策和国家进行宏观调空的要求。另外，企业因撤消、合并而办理账务交接时，也需要办理结账手续。 2结账工作的内容（结账步骤） 检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账。注意：各种收入和费用应该按照权责发生制的要求进行处理。编制结账分录。即在有关经济业务都已经登记入账的基础上，

7、要将各种收入、成本和费用等账户的余额进行结转，编制各种转账分录，结转到利润账户，再编制利润分配的账户。计算出各种账户的本期发生额合计和期末余额 3结账的方法： 结账方法包括月度结账、季度结账、年度结账 月度结账的方法：在最后一笔经济业务的记载下面划一条通栏红线，在红线下面的一行“摘要”栏内注明“本月合计”或“本期发生额及期末余额”，并结出借、贷双方的月内发生额和期末余额，然后在此行下面再划一条通栏红线。 季度结账的方法：在本季度最后一个月的月度结账下一行“摘要”栏内注明“本季度累计”或“本季发生额及季末余额”，并结出本季度三个月的借方、贷方发生额合计及季末余额，然后在此行下面划一条通栏红线。

8、年度结账的方法：在本年最后一个季度的季度结账下一行“摘要”栏内注明“本年累计”或“本年发生额及年末余额”，并结出本年度借方、贷方发生额合计及年末余额，然后在此行下面划两条通栏红线。表示本年账簿记录已经结束。 年度结账后，各账户的年末余额，应转入下一年度的新账簿教师以“原材料总账”为例对“结账方法”进行说明原材料总分类账（总账）××年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号11年初余额借20000：131本月发生额合计及月末余额100006000借2400021月初余额借24000：228本月发生额合计及月末余额90007000借2600031月初余额借26000：331本月发生额

9、合计及月末余额80009000借25000331本季发生额合计及季末余额2700022000借25000：1231本月发生额合计及月末余额100008000借220001231本季发生额合计及季末余额2800023000借220001231全年发生额合计及年末余额10900089000借22000（教学说明：注意结账程中余额的计算方法） 4更换账簿在每一会计年度结束，新一会计年度开始时，应按照会计制度的规定，更换一次总账、日记账和大部分明细账。一少部分明细账还可以继续使用，年初可不必更换账簿，如固定资产明细账。更换账簿的方法：将上年度各账户的余额直接记入新年度相应的账簿中，并在旧账簿中各账户年终余额的“摘要”栏内注明“结转下年”。同时，在新账簿中相关账户中的第一行“摘要”栏内注明“上年结转”，在余额栏内记入上年余额。三、小结(2分钟) 这一部分内容实践性很强，希望同学们在掌握对账和结账的基本理论之后，重点放在对账和结账的动手操作能力上 。四、课堂作业(2分钟)（