事业单位内部控制存在问题与强化对策

1、事业单位内部控制存在问题与强化对策摘要:行政事业单位主要是依靠自身约束与自律来实现对财政资 金的高效使用。为了进一步强化自律所产生的效果，所以，事业单 位在对财政资金进行管理中应当引入现代经济管理中的内部控制 理论。因为各种原因，各个地方所实施的是不一致的内部控制制度， 存在诸多弊端与问题。文章针对目前事业单位实施内部控制方面存 在的问题进行分析与研究，从而探索如何规范事业单位的内部控制 制度，以进一步提升资金管理效率。关键词:事业单位 内部控制 问题 对策 行政事业单位为了切实提升会计信息的质量，保障资产的安全 性，使得相关法律法规以及规章制度能够得到有效地贯彻执行，就 必须制定并实行科学有

2、效的控制手段、措施以及程序，这就是行政 事业单位的内部控制工作。这顶工作是事业单位完善内部控制与 会计法的要求，也是事业单位加强内部管理的要求。一、目前我们国家事业单位内部控制的现状（一）内部控制意识有待加强 内部控制环境当中一项非常重要的内容就是内部控制意识，它是 内控制度能够健全并实施的重要保障。很多单位的领导对于内部控 制方面知识的了解十分欠缺。所以，对完善单位内部控制的重要意 义缺乏足够的认识。部分管理者甚至觉得，内部控制制度的建立其 实建章立制，并未充分意识到内部控制制度是在业务运作当中循序渐进的动态监督与管理机制，也并未意识到管理者以及有关业务单位在内部控制当中必须履行、承担的相应

3、职责，只是将内部控制作 为上级对下级的管理方式。 部分单位在创建内部控制制度的时候，要么敷衍了事，照搬照抄，脱离实际，要么不思进取，安于现状， 使得所建立的内部控制制度没有真正发挥作用。（二）内部控制制度有待完善直到目前为止，我们国家还没有一套适用于事业单位的内部控制 指导性规范， 大部分的事业单位并未根据自身业务的具体特点研究 设计一套科学、系统而规范的内部控制制度制度。尽管财政部制定 并颁发的内部会计控制规范在方法、理念以及原则等各个方面 适用于事业单位，然而其设计思路更加适用于企业。事实上，大多 数的事业单位并未形成正规的内部控制制度，通常以常规的财经规 章制度取代内部控制制度，管理过程

4、中也只凭经验，只是对开支范 围、标准进行限制，尤其对于业务流程的控制并不严格，产生问题 的时候缺少统一规范的处理原则和标准（三）监督约束作用有待强化当前，大部分的事业单位的内部审计机构名存实亡，部分单位甚 至根本未设置审计机构。单位的内审机构的人事任免权在单位领导 手中，以及其经济利益等都受制于单位领导，从而导致外部监督机 制的缺失，而内部控制也无法发挥有效作用。（四）部分事业单位财务工作者的内部控制意识十分薄弱， 其业务 能力比较差良好的内部控制意识是保证行政事业单位的内部控制制度能够进一步完善并得到有效实施的前提。部分事业单位比较重视建立制 度，选择先进的管理模式，然而并不注重其执行情况和

5、效果，造成管理效果不明显。另外，由于单位领导的重视程度不够，打击了有关工作人员执行内部控制制度的主动性与积极性，使得内部控制的 作用无法得到充分发挥。二、强化事业单位内部控制的主要策略（一）提高管理者的内部控制意识加强财政法规以及创建内部控制制度方面的培训工作，提高事业 单位负责人对于创建内部控制制度重要意义的认识，提高他们的内 控意识，从而对创建内部控制制度的工作给予大力支持，为事业单 位营造良好的内控氛围。（二）完善事业单位的治理结构 法人治理结构是行政事业单位内部控制环境的一项重要的内容， 管理层通过实行内部控制，使之成为“单位之法” ，对于单位的每 个人都产生效力，务必严格遵守，谁都不能凌驾之上，进而达到在 法律面前一视同仁。 要不然的话， 就会出现各种各样的问题和漏洞。（三）强化继续教育与培训工作，提高会计人员的素质 会计人员的素质对于会计信息质量有直接的影响，必须强化对会 计人员的监管力度，提升会计队伍的总体素质。作为一名合格的会 计人员必