公司财务管理体系改进研究会计学专业

1、B公司财务管理体系改 进研究 目 录摘 要1Abstract2绪 论31 B公司财务管理业务现状分析41.1 B公司简介41.2 B公司财务管理业务现状分析41.2.1 利润分配管理41.2.2 营运资金管理51.2.3 筹资管理61.2.4 投资管理72 B公司财务管理问题及成因分析92.1 不合理的利润分配92.2 缺乏对日常财务管理业务的重视92.3 相对单一的筹资渠道102.4 投资决策的经济效益比较低103 B公司财务管理对策123.1 制定并完善相关利润分配制度123.2 强化对财务管理业务的日常监督与管理123.3 创新筹资方法143.4 制定科学严谨的投资战略14结论16致谢1

2、7参考文献18摘 要随着社会经济迅速发展和市场经济不断深化，企业所面临的竞争压力越来越大。企业管理者为了增加自身竞争优势，越来越注重自身内部管理，希望通过提升企业内部管理水平来更好的推动企业健康发展。在企业内部管理中财务管理至关重要，对于企业的可持续发展具有非常重要的作用，为了能够加强企业自身内部管理能力，企业就需要更加注重财务管理。本文把B公司作为研究对象，指出了当前公司财务管理中所存在的众多问题，并提出了完善公司财务管理对策，希望能够大大提升B公司财务管理水平，促进公司可持续长远发展。关键词：财务管理；融资渠道；投资战略2AbstractWith the rapid development

3、 of social economy and the deepening of market economy, the competition pressure of enterprises is increasing. In order to increase their own competitive advantage, enterprise managers pay more and more attention to their own internal management, and hope to promote the healthy development of the en

4、terprise by improving the internal management level of the enterprise. Financial management is very important in enterprise internal management, which plays a very important role in the sustainable development of enterprises. This paper takes company B as the research object, points out many problem

5、s in the financial management of the company, and puts forward a perfect public. The financial management countermeasures of the company hope to greatly improve the financial management level of company B and promote the sustainable and long-term development of the company.Key words: Financial manag

6、ement; Financing channels; Investment strategy绪 论社会经济环境处于在不断变化中，民营企业随着经济的快速发展管理理念和技术也在发生不断的改变，但是对于财务管理这个讨论话题却一直都没有停止过。财务管理对民营企业的可持续发展起着直接影响作用，是民营企业财务日常运营的重要基础。民营企业制定不同的财务目标将会直接影响到自身日常生产经营活动，因此，民营企业如果想要获得长期健康发展就需要设置更加合理化、更加科学化的财务管理业务目标。本文通过对B公司财务管理现状分析，从而了解了众多民营企业当前所拥有的财务状况，为民营企业提供更加优化的财务管理意见提供重要参考。1

7、11 B公司财务管理业务现状分析1.1 B公司简介2016年B公司正式成立，当前公司所主要经营的范围有：糌粑、蔬菜、畜产品加工及销售。注册资本100万元人民币。拥有员工300余人。截止2016年底，B公司总资产额近1451万元人民币，净资产超过554万元人民币。2016年B公司的营业收入达到了1035万元，净利润为50.5万元。随着公司的经营规模的进一步扩大，B公司的经营业务量不断地提升，这为B公司更好的发展提供了可靠的保证。1.2 B公司财务管理业务现状分析1.2.1 利润分配管理B公司通过多年的发展，其自身盈利能力水平有所提高，但是其当前所实施的利润分配情况与公司发展却不相适宜，出现了不合

8、理的情况，具体见表1.1所示：表1.1B公司利润分配管理情况分析表（单位：元）从表1.1中我们可以了解到，当前B公司利润分配主要通过了增发的方式纳入到了公司的股权中，对于公司大多数股东都无法享受到公司红利，虽然2015年股东受到了公司发放的红利，但是金额数量非常少，这表明B公司利润管理并不科学，股东所分红利少或者没有红利，则会降低投资者的积极性，对于公司的再次融资将会造成很大困难，2016年与2017年B公司没有实施任何的利润分配，严重影响了B公司中小投资者的利益。1.2.2 营运资金管理B公司运营资金管理水平没有得到有效的提升，运营资金的净流入量在不断地下降。如表1.2示：表1.22015-

9、2017B公司运营资金管理情况分析表（单位：元）由表1.2可以了解到，B公司运营资金并不充足，利息支出有所提高，2015年、2016年、2017年利息支出分别为15.17万元、17.996万元、23.4277万元；2015年、2016年、2017年应收账款金额变化情况为-50.32万元、-19.27万元、-83.51万元。从应收账款数据变化可以看出，其不断降低，这表明公司营收情况并不好；2015年、2016年、2017年应付账款变化情况为55.99万元、37.34万元、41.92万元，从应付账款变化情况可以看出公司所拥有的债务逐年增多。这些数据的改变直接导致了B公司的运营资金不足，使得2015

10、年经营活动产生的现金流量净额为38.42万元，2016年这一数据下降到了-18.45万元元，2017年回升到63.67万元，这说明了公司的运营资金管理出现了问题，不利于民营企业单位财务管理业务水平的提升.1.2.3 筹资管理B公司目前的筹资方式包括：股权筹资、债券筹资以及内部筹资与其他筹资方式。其中股权筹资占筹资比例的10%，债券筹资占54%，内部筹资占26%，其他筹资方式占10%。筹资的过程中主要通过债权融资的方式满足融资需求，如表1.3所示：表1.32015-2017B公司资产负债表（单位：元）由表1.3可以看出，B公司股东权益有所提高，2015年、2016年、2017年股东权益分别为36

11、0.29万、554.09万元、599.57万元，从股东权益增长情况来看公司筹资途径中采用了股东筹资，但是债务筹资仍然在公司筹资中占据着重要地位。公司负债总额2015年、2016年、2017年金额分别为794.56万元、896.61万元、118.14万元，从公司负债总额变化情况可以看出公司负债融资相对比较多。B公司负债数额不断增加，这表明公司筹资活动中更多的依赖于借款，所采用的其他筹资方式相对比较少，导致民营企业单位筹资方式比较单一，筹资综合性比较弱，给公司的发展带来了一定风险性。1.2.4 投资管理为了提升民营企业单位经营管理效益，B公司积极地开展对外投资，希望获得更多的收益。近两年内B公司对

12、外投资的规模在不断地增加，如表1.4所示：表1.42015-2017B公司投资情况分析表（单位：元）由表1.4可以看出，B公司越来越重视投资行为，最近几年投资金额也在不断提升，投资活动所产生的净流量有所提高，但是公司通过众多投资项目，却并没有获得更多的投资经济收益，投资净流量都是出于负值范围内，2015年、2016年、2017年投资活动所产生的现金流量净额分别为-107.35万元、-134.21万元、-157.16万元，投资收益也都处于负值，从这些数据变化可以分析出，B公司最近几年投资收益并不理想，这给公司财务管理业务水平的提升产生了非常不利的影响。通过对于民营企业单位投资活动的分析我们能够非

13、常清楚的看到，B公司的投资规模在扩大，但是收益在不断地减低，这说明了B公司投资收益低，不利于民营企业单位的财务管理业务水平的提升，对于B公司经济利益的提升造成了不利的影响。2 B公司财务管理问题及成因分析2.1 不合理的利润分配B公司利润分配制度相对不完善导致了问题的发生，公司自从成立初期到现在都非常的注重加工生产产品的质量，对产品的销量非常注重，但是对于公司内部管理却认识并不充分，随着民营企业单位加工生产规模不断扩大化，民营企业单位内部管理水平却并没有得到相应的提高，公司财务管理业务水平并没有建立起合理的、科学的体系。当前B公司利润分配制度的建立没有给与高度重视，在利润分配并没有严格按照相应

14、制度来完成，而是比较随意性，大股东在利润分配时为了获得更好的发展都把所获得的利润再次应用到公司发展中，希望可以带动公司快速发展，但是对于一些中小股东来说却想要实现自身利润所得，这样才能够满足他们的投入心里。因此，从B公司内部管理内部利润分配制度来说并不合理，中小股东利益无法得到切实保障，导致中小股东对公司的发展失去了信心，对公司长远发展也造成了非常不好的影响。2.2 缺乏对日常财务管理业务的重视B公司运营资金所拥有的投资效益并不高，同时缺乏资金稳定性。从公司当前现金运营整体情况可以了解到，公司最近两年运营资金并没有得到增长，反而出现了下降的发展趋势，这表明公司运营资金相对不稳定，对公司内部经营

15、管理水平的提高也造成了不利影响，从而影响到了公司长远发展。运营资金管理对公司的资金链起到了直接影响作用，运营资金的不稳定，则会导致公司资金链存在着问题，甚至导致公司资金链发生断裂，这对公司的长远发展造成了很大影响，对公司内部管理水平也造成了一定影响。B公司经营者并没有认识到财务管理业务的重要性，经营者认为民营企业单位自身规模并不是很大，所涉及到的日常财务行为并不是很多，只需要按照公司发展运营来执行就可以了，并不需要单独设置财务管理行为，这导致民营企业单位资金管理水平非常低，从而影响到公司整体运营效益。当运营资金非常充盈时，则会导致公司拥有大量的闲置资金，无法为公司带来更多的经济效益，但是当运营

16、资金不足时，则会导致公司需要融资来获得更多的资金，加大了公司财务风险，对公司想要提高自身经营管理水平也产生了一些不利影响。另外公司对内部费用管理问题并不重视，在员工费用报销时并没有依据标准的、科学的内部费用报销标准，甚至很多费用超出了报销范围，给公司无形之中大大增加了运营成本，影响到了公司日常管理水平的提高，不利于公司获得更多的经济效益，严重影响到了公司长远发展。2.3 相对单一的筹资渠道B公司所采用的筹资途径主要为两种，这些筹资方式都属于比较传统的筹资途径，当前公司主要采用债务融资和股权融资来获得公司发展所需资金，这同时也会导致公司所拥有的负债率不断提升，公司偿债压力不断增高，长期以往对民营

17、企业单位财务管理业务水平产生了非常不好的影响，不利于其稳定长远发展。在日常管理中，B公司仅仅只是选择了债券融资和股权融资两种筹资方式，这也表明公司所拥有的筹资途径相对比较单一，对民营企业单位筹资水平有所影响，单一的筹资途径也给企业无形之中增加了筹资风险，进而影响到了财务管理业务水平。2.4 投资决策的经济效益比较低民营企业在自身发展中开始注重自身投资经营管理，并且想要通过不断提高自身投资经营管理水平，来获取更多的经济效益。B公司对对外投资也开始注重起来，其通过提高对外投资水平，增加自身投资效益，并更好的促进公司日后的发展。但是，从B公司最近几年所拥有的投资效益来看并不理想，所获得的投资收益相对

18、比较低，比如说在2012年所开启的研发生产基地项目，公司一直在对这个项目进行投资，所投入的总资金超过了43万元，当前所筹集到的资金只有11万元左右，后续为了确保项目继续进行，公司还需要再次投资，公司通过这个投资项目并没有获得更多的经济收益，同时对民营企业单位的资金却一直都在消耗中，这对民营企业单位的长远发展产生了很大负面影响。B公司从2015年到2017年投资活动现金净流量分别为-60万元、-61万元和-35万元，从这些数据可以看出投资活动对民营企业单位经济发展并没有起到有利的作用，反而造成了企业众多资金的损失，这对民营企业单位可持续发展产生了巨大影响，同时也不利于财务管理业务水平进一步提高。

19、B公司为了更好的提升自身经济效益，在发展投资项目时，特别聘请了相关专业人才，为了获取更多的投资效益，其所拥有的投资项目比较多，在投资项目中所投入的金额相对比较大，即便知道投资项目所拥有的风险性非常高，但是为了获取更多的经济收益公司也在坚持。但是如果B公司在投资高风险性的项目时，项目出现了问题，则会导致公司不但无法获得更多的经济收益，反而会导致公司资金严重受损，从而影响到B公司长远发展，同时对民营企业单位健康发展也会造成重大影响。3 B公司财务管理对策3.1 制定并完善相关利润分配制度如果想要B公司自身财务管理业务水平有所提高，就需要注重公司利润分配制度，采用合理的利润分配制度，不仅仅考虑到大股

20、东的利益，同时还需要充分重视中小投资者的自身利益，确保利润分配让股东们都满意。公司在制定利润分配制度管理相关内容时，也可以让公司所有员工都积极参与进来，通过不同员工发表的不同意见，来促使利润分配能够做到更加全面化，能够确保利润分配得到全体员工的一致认同。在确定分配利润制度相关操作步骤时，也需要重视中小股东的意见，参考考核制度，正确为公司制定出更加科学化的利润分配管理机制，确保公司在日后经营发展过程中能够满足全体员工经济利益。另外，公司在完善利润分配管理制度的过程中，还需要对利润分配制度加以监管，以此来提高利润分配的有效执行力，确保利润分配制度能够在公司得以实现，促使公司长远健康发展。B公司在自

21、身发展中还需要高度重视风险理财观念，需要根据当前市场经济发展情况及市场体制来明确相关利益主体，根据市场实际情况需求，判定相关风险的承受能力，从而做到对风险的提前预防作用，这也是当前市场经济发展中所首要关注的重要问题。B公司还需要善于观察外部环境所发生的变化，从而判断出众多不确定因素，从而进行科学有效的预防，正确让公司所面临的风险大大降低，提高自身防御风险的水平。B公司为了更好的预防风险还需要制定更加完善的财务计划，内部管理制度的建设也需要加以落实，以此来更好的预防公司所面临的众多风险。内部管理还可以通过建立风险预防机制，随时了解风险变化，把被动接受风险转变为主动预防风险。3.2 强化对财务管理

22、业务的日常监督与管理B公司在日常内部管理中，还需要注重运营资金管理，促进运营资金管理有效运行，为B公司日常运营活动顺利进行提供重要基础。首先，B公司对运营资金提前进行预算，以此来更好的加强公司自身运营资金的应用，从而提升公司自身运营资金运营效率。当B公司处于资金非常充足的情况下，可以采取短期投资的措施，加强资金的有效利用率，从而获得更多的额外经济收益。但是当资金出现短缺的情况时，需要对资金的应用做好筹划，避免资金链发生断裂，从而对公司的长期发展造成影响。其次，在B公司日常财务管理业务中，还需要关注其日常各项活动的开展情况，对于员工费用报销也需要设定严格的标准制度，以此来提高公司费用的管理能力，

23、让公司运营成本有所降低，提升公司运营资金管理水平不断提升，以此来增强我国国内民营企业单位运营资金能力。B公司还需要加强完善内部财务制度，全面实施综合管理职能，对财务管理加强管控，让财务管理业务更加规范化，从而实现内部管理和相关制度的有效执行、监督约束，以此更好的推动民营企业单位实现资金的高效利用。财产管理是财务控制所需要特别注重的内容，为了更好的约束财务行为，可以通过建立众多制度来实现，比如说报销制度、应收账款制度等，通过规范化的制度建立做到民营企业财务管理战略顺利实惠。财务方面还需要贯彻和落实相关财务制度的执行情况，在财务制度的执行过程中需要做到实施监督，有助于财务管理业务有效实施。B公司在

24、建立完善的财务控制时需要通过建立科学有效的财务控制制度来实现，并且在财务控制制度的落实过程中需要注重相关风险控制。比如说在经营方面需要对加工生产规模给与一定控制，在资本技术方面还需要注重添加相关因素，这样才能够更好的促进民营企业单位快速发展，促进民营企业单位财务管理有效实施。B公司财务控制不仅需要注重企业内部管理，还需要结合市场经济宏观环境，从综合方面进行考虑，以此来更好的消除对企业发展所产生的隐患，充分发挥出防范风险的作用。从财务机制层面来看，只有建立起了更加完善的财务控制机制，才能够在财务日常活动中采取众多监控措施，才能促使民营企业单位治理效果更加理想化。财务控制措施需要贯穿于整个整个过程

25、中，不仅仅只是事中、事后，还需要特别注重事前的有效控制，对于相关财务控制需要从全面控制的角度来有效实施，这样才能够更好规避资金流失的情况和相关隐患事件发生。实现财务管理业务还需要从角度出发，对不同工作岗位职责进行有效落实，并建立起工作岗位风险防范管理制度，结合实际情况，有效落实不同工作岗位应遵守的职责，更好的促使民营企业单位财务管理业务有效实施。财务管理业务为了更好的起到约束作用，还需要设立审计部门和相关财务部门，通过这些部门来实现监督检查作用，有效落实财务控制制度的有效落实情况，以此让财务控制功能更好的实现。3.3 创新筹资方法民营企业单位需要通过不断创新筹资途径，来大大提高筹资质量，比如说

26、：一是B公司应该掌握更多关于融资方式的知识，并对不同融资方式拥有全面了解，比如说权证融资等，通过对不同融资途径了解，来获得更多的融资渠道，从而让企业获得更高的融资经济收益，确保企业融资水平不断提高；二是B公司在筹资过程中不应该只选择某种单一的筹资方式，还需要采用多种不同筹资方式完成融资，以此才能够有助于企业融资效率的提高，才能达到降低筹资风险的最终目的，同时确保筹资活动得以顺利实施；三是B还需要对筹资渠道不断扩展，在日常运营中需要加强与不同机构的沟通与联系，通过了解最新市场信息，来大大降低自身贷款成本，从而获得额外经济利益；四是B公司还需要注重信息化平台的建设，不仅需要加强企业内部信息平台的建

27、设，还需要注重同行业间信息平台的建设，通过信息平台的建设来提升自身的筹资效益，并加强同行业之间不同企业之间的融资效率，降低自身融资过程中所遭遇的风险。通常情况下，B公司所采用的管理模式主要为家族式，在内部管理过程中，沿用的都是比较传统的管理方式，缺乏先进的管理理念，公司管理人员所拥有的管理意识并不强，从整体上来看管理层综合素质并不高，所以说，其管理层需要通过不断学习来提高自身素质。B公司还需要根据国家所颁布的相关法律法规和当前市场经济宏观环境正确引导，来加强内部财务管理工作人员的管理水平，对于不同财务工作岗位需要设置明确的工作职责，建立起工作岗位责任制度，从工作岗位实际需求出发，给与相关财务工

28、作人员知识培训，提高财务工作人员整体素质。在工作人员管理过程中，还需要注重工作人员所拥有的实际工作能力，在工作中是否可以掌握国家宏观政策，是否可以有效顺利开展各项财务管理活动，是否可以做到与时俱进和持续性学习，民营企业单位管理需要特别给与高度重视，以此来更好的符合当前市场发展需求。3.4 制定科学严谨的投资战略B公司从刚开始的发展初级，到现在已经进入到快速发展阶段，为了确保公司快速发展急需大量资金作为保障，在这一发展阶段民营企业单位不应该仅仅只是注重投资策略的选择上，需要把公司发展战略更多的放在经营管理中。因此，在对外投资项目选择中更多的应该选择相对比较保守的投资项目，确保投资项目顺利实施，稳

29、定工资投资效益。B公司为了获得更多的投资效益，在投资之前还需要提前对投资项目进行综合分析，制定出合理的投资规划，降低投资风险，公司可以采用多样化投资来确保投资活动的顺利进行。另外在投资活动实施的过程中，还需要加强对事中的监管与控制，一旦发现投资对象出现了不好的情况，需要及时把资金收回，以此来降低投资风险，避免投资给公司所带来的各项损失，为民营企业单位更加健康的发展提供重要基础。B公司在投资选择时需要考虑多元化投资，加强相关理念的运用，避免为公司带来更多的投资风险，只有在先进的投资理念和经营观念下才能够对资源实现有效利用，才能够在同行业间占有更多的竞争优势。在财务管理业务过程中还需要加强财务风险

30、管理，通过对相关资料的优化配置，来促使公司规避一些负债，减少资金损失。B公司经营者在投资之前还需要对市场做好全面的调研，对所要投资的项目进行科学分析，改变之前以某个人经验判断的陈旧观念，需要全面掌握财务管理业务知识，才能够大大提升投资水平。B公司在财务管理业务方面还需要注重工作人员自身水平，通过内部管理机制的不断完善，高度重视工作人员培训，促使工作人员自身管理水平提升，为公司投资提供重要的科学的有效依据，促进民营企业更加健康的发展。B投资在制定了投资方案之后需要对其进行详细分析与评价，在投资方案的确定上需要考虑众多风险因素，把相关投资风险争取降到最低，同时提高资产经济收益。在投资决策的过程中还需要考虑资产的经济收益。采用多种资产组合的方式可以减少投资风险，相关资产也需要提前进行评估，从资金风险方面来考虑投资方案，只有做到科学、合理的投资方案评判和投资风险防范，才能够大大减少民营企业单位风险的发生，才能够促进民营企业更快的发展。16结论综上所述，通过对B公司的深入探讨，从中发现了当前公司在财务管理业务中所存在的众多问题，这些问题对公司的长远发展起到了阻碍作用，并影响到公司财务管理业务水平，为了能够提高公司财务管理业务水平，当前，B公司需要高度重视财务管理业务体制的建立，并对财务管理业务所出现了众