涉税服务实务章节练习题货物和劳务税纳税申报和纳税审核

1、涉税服务实务章节练习题：货物和劳务 税纳税申报和纳税审核一、单项选择题1 .在确定营业税计征依据时，正确的是（）。（2012年）A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮 寄费B. 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入， 可以扣除卖出过程 中支付的税费D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算【答案】B【解析】选项A:金融经纪业务在计算营业税应税营业额时，要 以全部手续费收入为营业额，不可以扣除工本费和邮寄费；选项C:外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入， 不得扣除卖出过程中和购 进过程中支付的相关税费；选项D:金融商品的买入价，可以选定按 加

2、权平均法或移动平均法核算，选定后一年内不得变更。2 .关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）（2011 年）A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额 准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入 固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得 增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值 税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣【答案】B【解析】选项A: 一般纳税人取得的国际货物运输代理业

3、发票和 国际货物运输发票，不得计算进项税额抵扣；选项B:自制设备器具 自用于增值税应税项目的，对应的进项税额可以抵扣，不用做进项税 额转出处理；选项C:用于非增值税应税项目的装饰材料的进项税额 不能抵扣；选项D:办公室和车间共用的电表，发生电费的增值税进 项税额准予抵扣。3 .某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销 售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售 额。在代理流转税纳税申报时，应（）。（2011年）A.全额申报缴纳增值税B.全额申报缴纳营业税C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税， 同 时全额申报缴纳营业税D,由主管税务机关核定，货物

4、的销售额部分申报缴纳增值税，安 装劳务的营业额部分申报缴纳营业税【答案】D【解析】营业税纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务 机关核定其应税营业额，按货物的销售额征收增值税，按应税营业额 征收营业税。4 .增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发 票，进项税额也不得抵扣的是（）。（2010年）A.厂办公室购置办公用品B.外购钢材用于对外投资C.外购食用油发放给职工D.生产车间新添生产用机床【答案】C5 .某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的 化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价10万元（不含税）化妆品 换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳 消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30%）（2010年）A.0B.3.00C.3.75D.4.50【答案】D6 .某公司股东（自然人）将全部股权转让给第二方，财务人员认为 此股权转让过程中涉及资产转让， 应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（）。（2009年）A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征