银行贷款需要审核的14个财务指标

1、银行贷款需要审核的14个财务指标一、财务结构：1、净资产负债率必须大于 100% （房地产企业可大于 80% ）;净资产负债率=年末贷款余额/净资产*100% 。2、资产负债率必须小于 70% ,最好低于55% ;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。二、偿债能力：3、流动比率在150%200% 较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100% 。4、速动比率在100% 左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于 80% ;速动比率=速动资产额/流动 负债*100% ;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产一存货一预付账款一 一年内到期的非流动资产一其它流动资产。5、担

2、保比例小于0.5为好。担保比率=对外担彳额度/公司净资产6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。三、现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在8595%以上。8、企业在经营活动中支付 采购商品.劳务的现金支付率应在8595%以上。四、经营能力：9、主营业务收入增长率不小于 8% ,说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5% ,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次 。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越 短

3、，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额 +应收账款年末初余额）/2）=营业U入*2/ （应收账款年初余额 +应收账 款年末初余额）。11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额=营业成本/ （期初存货+期末存货）/2）=营业成本*2/ （期 初存货+期末存货）。五、经营效益：12、营业利润率应大于 8% ,当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）X100% =（销售收入-销货成本-管

4、理费-销售费）/销售收入X100%。13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率X权益乘数=营业净利率X总资产周转率 ><益乘数；其中营业净利率=净利润+营业收入；总资产周转率（次）=营业收入+平均资产总额；权益乘数=资产总额+所有者权益总额=1+ （1-资产负债率）。14、利息保障倍数应大于 400% 。利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用） / （财务费用中的利息支出 +资本化利息）几个财务比率的解释资产负债率资产负债率是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指

5、标，也反映债权人发 放贷款的安全程度：计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额*100%这个比率对于债权人来说越低越好。因为公司的所有者（股东）一般只承担有限责任， 而一旦公司破产清算时，资产变现所得很可能低于其帐面价值。所以如果此指标过高，债权 人可能遭受损失。当资产负债率大于 100%表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非 常大。净资产负债率净资产负债率的计算公式如下：净资产负债率二（负债总额一代买卖证券款-受托资金）/年末净资产X 100%净资产负债率也称为产权比率、债务股权比率，反映由债权人提供的资本与股东提供的 资本的相对关系，反映证券经营机构的基本财务结构是否稳定。净资产负债

6、率高，是一种高 风险、高回报的财务结构；净资产负债率低，则是一种低风险、低回报的财务结构。该指标 同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是证券经营机构清算时对债 权人利益的保障程度。国家规定，债权人的索偿权要在股东之前。_I证券公司管理办法规定了净资产负债率白上限，即综合类证券公司的对外负债（不包括客户存放的交易结算资金和受托投资管理的资金 ）不得超过其7资产额的9倍，经纪类证券 公司的对外负债（不包括客户存放的交易结算资金）不得超过其净资产额的3倍。并且规定， 当综合类证券公司对外负债超过其净资产的 8倍或经纪类证券公司对外负债超过其净资产的 2倍时，必须在三个工作日内报告

7、中国证监会，并说明原因和采取的对策。流动比率代表企业以流动资产偿还流动负债的综合能力。流动比率=流动资产+流动负债，流动比率越低，则意味着企业短期偿债能力不强，但如 果比率过高，说明企业可能不善举债经营，经营者过于保守，将导致企业短期资金的利用效 率较差。速动比率代表企业以速动资产偿还流动负债的综合能力。速动比率通常以（流动资产一存货）+流动负债表示，速动资产是指从流动资产中扣除 变现速度最慢的存货等资产后，可以直接用于偿还流动负债的那部分流动资产。但也有观点 认为，应以（流动资产一待摊费用一存货一预付账款）+流动负债表示。这种观点比较稳健。 由于流动资产中，存货变现能力较差；待摊费用是已经发

8、生的支出，应由本期和以后各期分 担的分摊期限在一年以内的各项费用，根本没有变现能力；而预付账款意义与存货等同，因 此，这三项不包括在速动资产之内。由此可见，速动比率比流动比率更能表现一个企业的短期偿债能力。一般经验认为：流 动比率在2: 1比较适当，而速动比率则为1:1这两项指标都是从静态分析的角度反映了企业短期的偿债能力。对于企业经营者来说， 分析企业短期偿债能力是非常重要的。因为企业只有具备足够的流动资产来偿还债务，才能 够保证债权人的资金安全，使企业的信贷管理步入良性循环的轨道。企业的投资者则可以通 过这些指标来识别企业财务状况的好坏，进一步判断企业在市场中具有的竞争力和可持续发 展能力

9、。当然，在使用该指标时还要注意，速动比率和流动比率只是反映企业某一时点的状态，孤立地分析静态指标，会片面理解企业财务状况，影响对企业短期偿债能力的正确评价。 分析企业短期偿债能力同时还应结合其它相关因素综合分析，如非筹资性现金流入与流动负 债的比率、利息支付倍数等。color=&#35;8A2BE2color=&#35;8A2BE2现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，可以从现金流动的角度来反映企业 当期偿付短期负债的能力。现金流动负债比率二年经营现金净流量/年末流动负债。 现金与流 动负债比率是指现金和等值现金与流动负债的比率。这里，等值现金是指具有

10、与现金几乎相 同的变现能力的各种活期存款、短期有价证券、可贴现和转让票据等。它们或者可以随时提 现，或者可以随时转让变现，或者可以随时贴现变现。总之，持有它们就等于持有现金。现 金与流动负债比率的计算公式如下：这一比率是速动比率的进一步细化，它将流动资产中非现金和非等值现金排除了出去， 然后与流动负债相比较，这意味着作为偿债保证的资产是变现力为百分之百的资产，因而， 以此偿还流动负债也具有百分之百的稳定性和安全性，以现金与流动负债比率来衡量企业短 期偿债能力则更为保险。特别是在企业把应收帐款和存货都抵押出去或已有迹象表明应收帐 款和存货的变现能力存在问题的情况下，计算现金与流动负债比率更为有效

11、，因为在这种情 况下，流动比率和速动比率都具有虚假性，或者不可靠性，容易导致企业盲目乐观。由于现 金与流动负债比率的这一特点，则现金与流动负债比率越高，企业面临的短期偿债压力越小； 反之，则越大。但是，企业也可能由于维持太高的现金与流动负债比率而丧失许多有利可图 的流转机会和投资机会，从而丧失相应的周转利益和投资利益，也即带来较高的机会成本。 所以，在现金和等值现金中，应尽可能增加具有投资收益的有价证券，以减少机会成本。当 然，在实际理财中，这并不是没有极限的，它受以下条件的约束：一是为应付日常需要，企 业必须保有一定数量的现金和存款；二是应收票据的多少只是受企业销售情况和销售方式的 影响，一旦销售发生并采取票据结算方式，应收票据就被暂时固定在票据形式的债权上，而 不能由企业任意改变其性质；三是即便有价证券能带来投资收益，但一旦证券市场的变动正 好与企业预期相反时，不仅难以取得投资收益，而且可能连原投资也难以收回。这里投资收 益与投资