会计档案管理制度

1、第六章 会计档案管理制度会计工作交接第一条 会计工作人员调动或因故离职时， 必须将本人所经管或离职。第二条 未了事项。第三条的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动接替人员应当认真接管移交工作， 并继续办理移交的会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 已经受理的经济业务尚未填制完毕的，应当填制完尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额 后加盖经办人员印章。（三） 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面说 明。（四） 编制移交清册， 列明应当移交的会计凭证、 会计帐簿、 会计报表、印章、现金、有价 （证券、支票簿、发票、文件、其他会 计资料和物品等内容；实行会

2、计电算化的单位，从事该项工作的移 交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁 盘 （磁带等 ）及有关资料、实物等内容。第四条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一 般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交； 会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交第五条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接 替人员要逐项核对点收。（一）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存 现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人 员必须限期查清。（二）会 计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

3、资料必须完整 无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人 员负责。（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当 编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明 细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别 帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚； 移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状 态下进行交接。第六条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全 部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员 详细介绍。对需要移交的遗留问题，

4、应当写出书面材料。第七条 交接完毕后， 交接双方和监交人员要在移交注册上签 名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接 双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题 和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份， 存档一份。第八条 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿， 不得自行另 立新帐，以保持会计记录的连续性。第九条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或 者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指 定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不 能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接 手续。

5、 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单 位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承 担本规范第三十五条规定的责任。第十条 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人 员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移 交日期由主管部门确定。 单位合并、分立的，其会计工作交接手续 比照上述有关规定办理。第十一条 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报 表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。会计档案第十二条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会 计核算专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。具 体包括：（一）会计凭证类：原

6、始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证（二）会计账薄类： 总账、明细账、 日记账、固定资产卡片、 辅助账薄和其他会计账薄。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计 报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应 保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、 会计档案销毁清册。第十三条 各企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立 和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切 实把会计档案管好。第十四条 会计部门要按照国家关于会计档案管理的规定和要 求，对形成的会计档案定期装订成册，整理成卷，并指定专人妥

7、善 保管，严防毁损、散失和泄密。第十五条 会计档案的保存。 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计 资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管 年限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁 意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和 财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第十六条 会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归 还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。企业内部各科室若因公需要查阅会计档

8、案时，必须经本部门负 责人证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经 单位负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理 人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称 及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制 时，必须经财务部经理批准，并限期归还。第十七条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档 案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签 字或盖章。第十八条 会计档案保管期限：（一 ） 会计凭证类1. 原始凭证、记帐凭证 ： 15 年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久2. 银行存款余额调节表 ： 3 年（二 ） 会计帐簿类：1. 日记帐 ： 15 年 其中：现金和银行存款日记帐： 25 年2. 明细帐、总帐、辅助帐： 15 年3. 涉及外来和对私改造的会计帐簿：