注册税务师税收相关法津-试题15

1、注册税务师税收相关法津 -试题 15（ 总分： 133.00 ，做题时间： 90 分钟 ）一、单项选择题 （ 总题数： 40，分数： 40.00）1. 法定最高刑是 5 年的有期徒刑，追诉时效是 。A. 5 年 B . 10 年 C . 15 年 D . 20 年（分数： 1.00 ）A.B. VC.D.10解析： 解析 本题考核刑事案件的追诉时效。法定最高刑为 5年以上不满 1 0有期徒刑的，追诉时效是 年。2. 根据刑法规定，不得假释的犯罪分子包括 。A. 因抢劫罪被判处8年有期徒刑的某甲B. 因受贿罪被判处10年有期徒刑的某乙C. 因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙D. 因构成累犯而被从重

2、处罚判处有期徒刑的某丁（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析：3. 根据合同法理论， 属于劳务、实践性合同A. 仓储合同B 保管合同C.租赁合同D 经过公证的赠与合同（分数： 1.00 ）A.B. VC.D.解析： 解析 保管合同的主要法律特征是：是实践性合同；是属于提供劳务的合同；一般为无偿合同；保 管物是特定物或者特定化了的种类物。4. 刑法第 3 条规定：“法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑；法律没有明文规定为犯罪行 为的，不得定罪处刑。”该条是 原则的体现。A. 罪刑法定B 罪刑相适应C.平等适用刑法 D 罪刑均衡分数： 1.00 )A. VB.C.D.解析： 解析 本

3、题考核刑法的基本原则。罪刑法定原则，即什么行为是犯罪、各种犯罪的构成要件和应惩 处的刑罚，以及各个刑种如何具体适用等，都必须由刑法明文规定。也就是“法无明文规定不为罪，法无 明文规定不处罚”。5. 申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 向人民法院提起诉讼。A. 30日内B . 15日内C. 1个月内D . 3个月内(分数： 1.00 )A.B.C.D.解析：V 解析 本题考核行政诉讼起诉的时间条件。按照规定，申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15 日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除

4、外。6. 在行政诉讼中， 。A. 行政诉讼的被告只能是国家行政机关B. 原告申请停止执行具体行政行为的，人民法院应当裁定准许C. 一审程序除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定外一律开庭审理，不得书面审理D. 原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出分数： 1.00 )A.B.C.解析： 解析 本题要求考生掌握行政诉讼过程中的相关规定。7. 下面关于相对负刑事责任年龄阶段的说法正确的是 A.已满16周岁不满18 周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段B. 已满14周岁不满18周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段C. 已满10周岁不满14周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段D.已满

5、14周岁不满16 周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段分数： 1.00 )A.B.C.D. V解析：刑法规定，不满 14周岁的人犯罪，不负刑事责任；巳满 14周岁不满 16周岁的人，属于相对负 刑事责任年龄阶段，只对刑法规定的故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放 火、爆炸、投毒罪承担刑事责任。已满 16周岁的人，属于完全负刑事责任年龄阶段，对其一切依法构成犯 罪的行为承担刑事责任，已满 14 周岁不满 18周岁的人犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。8. 当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议书发生法律效力后内提交申请书。A. 3个月B . 6个月C . 1

6、年D . 2年（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 对当事人申请再审的期限规定为裁判生效后2 年内提出9. 根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是A. 15 日；10 日 B . 15 日；7 日 C. 10 日；7 日 D . 10 日；5 日（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析：10. 根据我国企业破产法 （试行 ） 的规定，以下各项债权中不属于破产债权的是 A. 破产宣告前成立的有财产担保的债权B. 破产宣告时未到期的债权C. 破产宣告前成立的无财产担保的债权D. 破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权（分数： 1.00 ）A.

7、 VB.C.B. 解析：破产债权的范围。11. 甲购买一辆汽车，在开回的路上，因刹车失灵而翻车受伤。甲可以依法A. 请求商家承担侵权责任B .请求厂家承担侵权责任C. 请求厂家同时承担违约责任和侵权责任D. 请求厂家承担侵权责任，同时请求商家承担违约责任（分数： 1.00 ）A.B. VC.D.解析：12. 下列关于行政复议中权利和义务的说法错误的是 。A. 被申请人可以向申请人自行收集证据B. 调查取证时，行政复议人员不得少于2人C. 调查取证时，行政复议人员应当出示证件D. 行政复议期间被申请人可以改变原具体行政行为（分数： 1.00 ）A. VB.C.D.解析： 解析 本题考核行政复议中

8、的权利和义务。在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和有关 组织或者个人收集证据。13. 纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起 内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A. 15日B . 60日C . 2个月D . 3个月（分数： 1.00 ）A. VB.C.D.解析： 解析 纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起 15日内履行保证责任。14. 根据行政处罚法的规定，行政拘留权只能由 。A. 公安机关行使B. 公安派出所行使C. 法律法规授权的组织行使D. 公安机关委托的组织行使（分数： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：15. 根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合

9、伙企业合伙人当然退伙的情形的是A. 合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为B. 合伙人未履行出资义务C. 合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额D. 合伙人因重大过失给合伙企业造成损失（分数： 1.00 ）A.B.C. VD.解析：解析本题考核当然退伙。选项坝D是除名退伙。只有选项 C是当然退伙的情形。16. 关于民事诉讼简易程序的特点，下列说法错误的有 。A. 原告可以口头起诉 B 基层人民法院或者派出法庭可以当即审理C.应当在立案之日起 6个月内审结D 简化审判组织，实行独任制（分数： 1.00 ）A.B.C. VD.解析：解析 本题考核民事诉讼简易程序。简易程序缩短

10、审结案件的期限，应当在立案之日起3 个月内审结。17. 甲房地产开发公司与乙房地产开发公司联合开发该市某居民楼的建设工程， 已经基本完成土建工程， 外 墙尚未装修完毕。因两公司发生经济纠纷，工程暂时停工。已经缴纳预购款的购房者到省政府上访，省政 府发现该工程立项存在问题，于是决定收回土地使用权。下列说法中错误的是 。A. 两家房地产开发公司可以共同申请行政复议B. 乙房地产开发公司可以单独申请行政复议C. 甲房地产开发公司可以单独申请行政复议D. 两公司必须共同申请行政复议（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 本题考核行政复议的申请人。本题中，该居民楼建设工程是两家公司联合开

11、发项目，省政府收回土地使用权对双方权利均产生影响，双方可以共同、也可以单独申请行政复议。因此，选项ABC正确，选项D错误。18. 甲与乙订立了一份苹果买卖合同， 约定甲向乙交付 20万公斤的苹果， 货款为 40 万元。 乙向甲支付定金4 万元；如任何一方不履行合同应支付违约金6 万元，甲因将苹果卖给丙无法向乙交付苹果，在乙提出的如下诉讼请求中，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是。A. 请求甲双倍返还定金 8万元B. 请求甲双倍返还定金 8万元，同时请求甲支付违约金6万元C. 请求甲支付违约金 6万元，同时请求返还支付的定金4万元D. 请求甲支付违约金 4万元（分数： 1.

12、00 ）A.B.C. VD.解析： 解析 根据合同法的规定，违约金和定金罚则只能选择适用，而不能同时合并适用，选择权属 于未违约的一方。如果双倍返还定金，只能返还 8 万元；如果适用违约金，则可以得到 6万元的违约金， 加上返还的定金 4 万元， 共计 10 万元， 这样可以最大限度保护自己的利益。此题的关键是如果不适用定金 条款，而适用违约金条款的，交付的定金还是要予以返还。19. 下列合同中， 是实践性合同。A. 定金合同B 租赁合同C 运输合同D 借款合同分数： 1.00 )A. VB.C.D.解析： 解析 实践性合同是指合同的成立生效，不仅需要双方当事人达成意思表示一致，而且需要当事人

13、 实施交付行为。与之相对应的是诺成性合同，即只需当事人达成意思表示一致，合同即告成立生效。定金 合同不仅需要当事人达成协议，而且需要将定金交付，合同方告成立，所以是实践性合同。租赁合同、运 输合同、借款合同等绝大多数合同均属于诺成性合同。20. 破产程序中的第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起 内召开。A. 7日B . 15日C . 1个月D. 3个月（分数： 1.00 ）A.B. VC.D.解析：21. 税务机关可以行使税收撤销权的情形是 。A. 纳税人怠于行使其到期债权 B .纳税人无偿转让财产C.纳税人以低价转让财产D 欠缴税款的纳税人无偿转让财产（分数： 1.00

14、）A.B.C.D. V解析：22. 根据侵权责任法的规定，侵害他人民事权益，不管有无过错，都应承担侵权责任。这种归责原则称为。A. 过错推定原则 B .无过错责任原则C.混合过错责任原则 D 公平责任原则（分数： 1.00 ）A.B. VC.D.解析： 解析 根据侵权责任法的规定，侵权归责原则包括过错责任原则、无过错责任原则、过错推定责任原则等。 无过错责任原则是行为人实施侵权行为不管有无过错均应承担侵权责任。 因此，选项 B 正确。23. 不存在犯罪未遂形态的是 。A. 结果犯B 危险犯C 行为犯D 举动犯（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 举动犯的犯罪既遂， 不要求犯罪

15、行为发生实际的危害结果或者造成危害结果发生的实际危险， 甚至也不要求犯罪实行行为实施完毕。只要行为人一着手实施犯罪，即构成既遂。所以，举动犯无犯罪未 遂形态。24. 甲租住乙的房屋， 在租期届满时还有半年房租拒付， 乙也一直未索要。 后来乙在一年零十个月后到法院 起诉，要求甲支付租金。对此案， 。A. 法院不予受理，因为已过了诉讼时效B. 法院在甲补充了有关时效中止或中断的证据后才可以受理C. 法院应当受理，因为没过诉讼时效D. 虽然诉讼时效经过，但法院应当受理(分数： 1.00 )A.B.C.D. V解析： 解析 本题考核短期诉讼时效以及诉讼时效的含义。依据民法通则的规定，诉讼时效期间为 1

16、年的案件： (1) 身体受到伤害要求赔偿的； (2) 出售质量不合 格的商品未声明的； (3) 延付或者拒付租金的； (4) 寄存财物被丢失或者损毁的。诉讼时效期间从知道或者 应当知道权利被侵害时起计算。所以拒付租金的案件诉讼期间应为一年。本题，甲在诉讼时效(1 年)期间经过以后才向人民法院起诉，但人民法院应当受理。因为诉讼时效经过，当事人的起诉权并没有丧失。25. 下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是 。A. 查封、扣押B .强制枪疫C.冻结、划拨D 代履行(分数： 1.00 )A.B.C.D. V解析：26. 人民法院受理破产申请是破产程序开始的标志。根据企业破产法札下列关于破产申请受

17、理的说法中， 正确的是 。A. 对债务人提出的破产申请，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内通知债权人B. 人民法院收到破产申请后，应在10日内审查，裁定是否受理C. 人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告D. 对人民法院不予受理破产申请的裁定和驳回破产申请的裁定不服的，申请人均可提出上诉(分数： 1.00 )A.B.C.D. V解析：27. 行政征收可分为以下几类，其中错误的有 A. 因使用权引起的征收B. 因行政法上的义务而引起的征收C. 为社会福利以及人类作贡献引起的征收D. 因违反行政法的规定而引起的征收（分数： 1.00 ）A.B

18、.C. VD.解析：28. 我国刑法关于溯及既往效力的规定采取 。A. 从旧原则B 从新原则C 从旧兼从轻原则 D 从新兼从轻原则（分数： 1.00 ）A.B.C. VD.解析： 解析 我国刑法在溯及力问题上采取从旧兼从轻原则。29. 企业的破产申请应向 提出。A. 企业的上级主管机关B .企业登记主管机关C.有管辖权的人民法院 D 企业的职工代表大会或职工大会（分数： 1.00 ）A.B.C. VD.解析：30. 根据公司法的规定， 不得成为股份有限公司发起人。A. 外国人B .法人C.非法人组织D 无民事行为能力人（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 根据公司法的规定，自

19、然人、法人、非法人组织以及外国人都可以成为发起人，但是， 无民事行为能力人不得成为股份有限公司发起人。31. 关于行政机关，下列说法错误的是 。A. 是执行行政命令的机关B. 是由国家设置并代表国家行使国家职权的机关C. 是行使国家行政职能的国家机关D. 是依宪法或国家组织法的规定而设置的国家机关（分数： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：行政机关的含义是：行政机关是国家机关，是由国家设置并代表国家行使国家职权的机关；行 政机关是行使国家行政职能的国家机关；行政机关是依宪法或国家组织法的规定而设置的国家机关，A项属于行政监督的内容。32. 张某和王某吵架，张某因气不过，回家取了菜刀直冲到王

20、某家，在王某的苦苦哀求下，张某才消气将刀 放下，则张某的行为属于 。A. 不构成犯罪B 犯罪未遂C.犯罪中止D 犯罪既遂（分数： 1.00 ）A.B.C. VD.解析：张某持刀要杀害王某，其主观的心理状态是故意杀人。在实施犯罪的过程中，由于王某的哀求放弃 犯罪，在犯罪过程中自动放弃犯罪，属于故意杀人罪的中止。33. 根据个人独资企业法规定，个人独资企业可以 。A. 接纳其他投资者入股 B 领取企业法人营业执照C.以企业的全部财产承担有限责任D 设立分支机构（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 根据个人独资企业法 规定，个人独资企业可以设立分支机构。 个人独资企业不属于法人，

21、对其外部债务应以企业全部财产和个人财产承担无限责任。34. 某市望江区公安局接到报案，称有人在望江区实验小学教学大楼内投放了爆炸性危险物。经调查认定， 该爆炸物系李某 （ 该市海都区人，无固定职业 ） 所投放的虚假爆炸物。望江区公安局认为，李某的行为虽未 导致爆炸，但已经扰乱了学校正常的教学秩序和工作秩序，遂对李某依法作出行政拘留10 日的处罚决定。李某以处罚决定没有事实根据、证据不足为由，向望江区法院提起行政诉讼，请求撤销望江区公安局拘留 处罚决定。在此诉讼中，望江区公安局收集并提交法院的证据有：报案人区实验小学教师王某发现该爆炸 物的报案电话记录、公安人员对教师王某所作的询问笔录、现场提取

22、指纹一枚以及指纹系李某右手拇指所 留的技术鉴定书。 根据行政诉讼法 、司法解释和行政诉讼证据理论， 此案中正确的做法和说法是 A. 根据被告提交的证据，法院不能认定其处罚决定证据确实充分，因此，望江区法院应当判决撤销处罚决 定B. 望江区公安局提交法院的证据均为直接证据C. 指纹技术鉴定书和公安人员对教师王某所作的询问笔录系行政诉讼书证，指纹系行政诉讼物证D. 李某当初也可选择向海都区法院起诉（分数： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：35. 根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是A. 由人民法院指定B. 由债权人会议指定C. 由债权人会议和人民法院共同指定D. 由

23、债权数额最大的债权人指定（分数： 1.00 ）A. VB.C.D.解析： 解析 在我国，破产案件的管理人由人民法院在受理破产案件时指定。36. 甲公司因仓库货物已满， 于是与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内， 甲公司一直按期支付保管 费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付贷款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说 法正确的是 。A. 乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为留置权所担保的债权与留置财不属于同一法律关系B. 乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材与设备不是同一种标的物C. 乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为甲公司没有拖欠保管费D. 乙公司可以留置甲公司的钢材，因为企业

24、之间的留置可以不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一 法律关系的限制（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 本题考核留置的相关规定。留置权所担保的债权与留置财应该属于同一法律关系，但是企业 之间的留置除外。37. 被告人有权获得辩护是我国 刑事诉讼法 的一项基本原则。 下列关于辩护的说法中， 正确的是 A. 在侦查阶段，犯罪嫌疑人可以聘请律师为其辩护B. 在审查起诉阶段，人民检察院应当为未成年人指定辩护人C. 在审查起诉阶段，犯罪嫌疑人只能自行辩护D. 指定辩护只存在于法庭审判阶段分数： 1.00 )A.B.C.D. V解析： 解析 本题考核辩护。在被侦查机关第一次讯问以后或

25、者被采取强制措施之日起，犯罪嫌疑人有权 聘请律师提供法律咨询、代理申诉和控告，不能进行辩护，所以选项A 错误。公诉案件自案件移送审查起诉之日起，犯罪嫌疑人有权委托辩护人。人民检察院自收到移送审查起诉的案件材料之日起 3 日以内，应 当告知犯罪嫌疑人有权委托辩护人。没有选项B这个规定。辩护分为自行辩护、委托辩护、指定辩护3种,所以选项 C 错误。38. 下列选项中,县人民政府经过省级人民政府批准设立的是 。A. 行政公署B 区公所C.街道办理处D .乡人民政府（分数： 1.00 ）A.B. VC.D.解析： 解析 本题考核派出机关的相关规定。县、自治区人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设

26、立的区公所。39. 甲因伪造并出售伪造的增值税专用发票罪被判处死刑,缓期两年执行。在死缓执行期间, 甲在劳动时由于不服管理,违反规章制度,造成重大伤亡事故,则 。A. 由最高人民法院核准，立即执行死刑B. 由最高人民法院核准，2年期满后执行死刑C. 2 年期满后减为 15 年以上 20 年以下有期徒刑D. 2 年期满后减为无期徒刑（分数： 1.00 ）A.B.C.D. V解析：40. 禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，体现了刑法的 原则A.罪刑法定B 平等适用刑法C.罪刑相当.D 罪刑均衡分数： 1.00 )A. VB.C.D.解析：解析 本题考核罪刑法定原则。 罪刑法定原则， 即为“法无

27、明文规定不为罪， 法无明文规定不处罚 禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用。二、多项选择题 （ 总题数： 30，分数： 49.00）41. 下列关于行政许可和行政确认的表述中，正确的是 。分数： 2.00 ）A. 企业财产损失税前扣除审批属于行政许可B. 道路交通事故责任认定属于行政确认VC. 企业一般纳税人资格认定属于行政确认VD. 申请发票领购簿的审核属于行政许可V解析： 解析 根据行政法理论和有关规定，企业财产损失税前扣除审批、企业一般纳税人资格认定以及道 路交通事故责任认定属于行政确认，申请发票领购簿的审核属于税务行政许可。42. 外国投资者的待遇标准有 。（分数： 1.00 ）A.

28、最惠国待遇 VB. 普遍待遇C. 国民待遇 VD. 公正和平等的待遇 VE. 优惠待遇 V解析： 解析 外国投资者的待遇标准有：最惠国待遇、国民待遇、优惠待遇、公正和平等的待遇。复议机43. 王某不服税务局查封财物的决定向上级机关申请复议，要求撤销该决定， 但没有提出赔偿请求。 关经审查认为该决定违法，复议机关应当 。（分数： 2.00 ）A. 决定撤销该查封行为，同时要求被申请人赔偿损失B. 决定撤销该查封行为，同时告知申请人就赔偿问题另行申请复议C. 决定撤销该查封行为，同时要求被申请人解除对财产的查封VD. 决定撤销该查封行为，若被扣押财产已经毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款E. 直接

29、解除对财产的查封，若被扣押财产已经毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款V解析： 解析 本题考核税务行政复议决定。申请人在申请税务行政复议时没有提出税务行政赔偿请求的， 税务行政复议机关在依法决定撤销或者变更原税务具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款以及对财产的 扣押、查封等强制措施时，应当同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等 强制措施，或者赔偿相应的价款。44. 甲、乙为民事审判双方当事人，丙为鉴定人员，系甲的远方亲戚，丁为书记员，系乙的大学同学，戊为 本案的审判长。则本案中，应回避的人员有 。（分数： 2.00 ）A. 甲B. 乙C. 丙 VD. 戊 VE. 丁解析

30、： 解析 民事审判中，适用回避的法定情形是：审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人是民 事审判中当事人或当事人、诉讼代理人的近亲属；审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人与本案 当事人有其他关系，可能影响对案件的公正审理的；审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人与本 案有利害关系。45. 根据合伙企业法的规定，合伙人可以用 出资。分数： 2.00 ）A. 实物 VB. 知识产权 VC. 土地使用权VD. 劳务 V解析：46. 合同法的基本原则包括 （分数： 2.00 ）A. 诚实信用原则 VB. 合法原则 VC. 禁止过度原则D. 程序正当原则解析： 解析 根据合同法规定，合法原则

31、、合同自由原则、诚实信用原则都是合同法的基本原则。禁止过 度原则、程序正当原则是行政法的基本原则。47. 根据刑法的规定，下列案件中构成累犯的有 。（分数： 2.00 ）A. 王某犯偷税罪被判处有期徒刑 3 年，刑满释放后第 6 年，又犯骗取出口退税罪， 被判处有期徒刑 10 年B. 李某犯抗税罪被判处有期徒刑 1 年，刑满释放后第 4 年，又犯伪造增值税专用发票罪被判处有期徒刑6 个月 VC .张某犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑5 年，执行 3 年后被假释，假释期满后第 4 年，又犯故意伤害罪，被判处无期徒刑 VD .杨某犯交通肇事罪被判处有期徒刑 6 年，刑罚执行完毕后的第 4 年，

32、又犯出售非法制造的发票罪，被 判处有期徒刑 2 年E. 魏某犯逃避追缴欠税罪判处有期徒刑 6 年，刑罚执行完毕后的第 3 年，又犯为境外刺探国家秘密罪， 被判处拘役 5 个月 解析： 解析 本题考核累犯的相关规定。刑法第 65条规定，被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子， 刑罚执行完毕或者赦免以后， 在 5 年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的， 是累犯， 应当从重处罚， 但是过失犯罪除外。前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。刑法第 66 条 规定，危害国家安全的犯罪分子在刑罚执行完毕或者赦免以后，在任何时候再犯危害国家安全罪的，都以累犯论处。本题中，选项 A不构成累犯

33、，因其所犯后罪是在刑满释放后的第六年，而不是5年以内。选项B、C构成累犯，符合一般累犯的构成要件。选项 D不构成累犯，因其后罪被判处的刑罚是拘役，而不是有 期徒刑以上刑罚。选项 E不构成累犯，因其前罪不是故意犯罪而是过失犯罪。48. 根据行政处罚法及有关规定，税务机关对纳税人作出 的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。（分数： 2.00 ）A. 50000 元罚款B. 停止办理出口退税 VC. 扣押应纳税商品、货物VD. 吊销税务行政许可证件VE. 调取当年度涉税账簿资料解析：49. 行政确认的形式包括 。分数： 1.00 ）A. 登记 VB. 批准VC. 鉴证VD. 确定E. 公证V解

34、析：解析行政确认的形式除选项 D外，其余四项均属于。50. 张三、李四签订一西瓜买卖合同，双方约定：张三卖给李四 1000 公斤西瓜，单价为 0.6 元/ 公斤。双方 未就履行顺序作约定， 。（分数： 2.00 ）A. 如果张三没有履行合同，则李四有权拒绝支付货款VB. 如果李四只支付了一半价款，则张三有权只交付一半的西瓜VC. 如果张三只交付了部分西瓜，则李四可以就全部价款主张同时履行抗辩D. 张三在履行其义务同时，可以要求李四给付货款E. 如果张三只给付了部分西瓜，则李四可以以张三履行不完全为由解除合同V解析： 解析 本题考核同时履行抗辩权。同时履行抗辩权不仅适用于对方未履行合同的情形，而

35、且适用于 对方未适当履行合同的情形。在对方未适当履行合同的情况下，抗辩权人只能在其未适当履行的范围内行 使同时履行抗辩权。51. 无效民事行为的法律后果是 。（分数： 1.00 ）A. 尚未履行的，应当停止履行 VB. 已经履行或者部分履行的，不予返还，但不得继续履行C. 已经履行或者部分履行的，应当返还；不能返还的，应当作价返还VD. 有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失 V解析： 解析 由于无效民事行为是违法的行为，因此当事人不得履行；已经履行或者部分履行的，应当返 还；不能返还的，应当作价返还；有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失。如果双方恶意串通，损 害国家、集体或者第三人的利

36、益，则应当追缴双方取得的财产，收归国家、集体所有或者返还第三人。52. 下列可以作为质物的有 。（分数： 2.00 ）A. 土地B. 房屋C. 票据 VD. 提单E. 结婚证 V解析：53. 下列有关政府信息公开制度的说法中符合政府信息公开条例规定的有分数： 2.00 ）A. 涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开B. 政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20 个工作日内予以公开C. 政府机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用VD. 行政机关不得通过其他组织、个人以有偿服务形式提供政府信息E. 涉及公民、法人或者其他组织切

37、身利益的信息，行政机关应当依申请公开V解析： 解析 本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府 信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、 个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A 错误。主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起 20 个工作日内予以公开， 但是依申请公开政府信息的， 另有时间规定。 所以选项 B 错误 涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项 D 错误。54. 根据行政复议实施条例下列选项中，关于行政复议申请人的说法正确的有 。（

38、分数： 2.00 ）A. 行政机关吊销了甲合伙企业的营业执照，合伙企业应当以合伙企业的名义提起行政复议，执行合伙事务的合伙人代表甲企业参加行政复议VB. 行政机关对乙个人独资企业进行罚款，乙企业不服提起行政复议，由乙企业的主要负责人代表该组织 参加行政复议 VC. 丙商店属于个人合伙组织，因其违法经营被行政机关处以没收非法财物的行政处罚，由全体合伙人推 选出的代表，代合伙组织提起行政复议D. 股份有限公司丁因为生产质量不合格产品，被行政机关责令停产停业，该公司董事会认为行政机关的 行政行为违法，可以以丁公司的名义提起行政复议E. 某村民小组二十户村民对乡政府占有其耕地的行为不服，共同提起行政复

39、议，在申请人中推选2-5 名代表参加行政复议 V解析：解析本题考核行政复议申请人及复议代表人的规定。选项C,个人合伙组织属于其他合伙组织，其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。所以选项C错误。同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1至5名代表参加行政复议。而不是推选2-5名代表参加行政复议。所以选项D错误。55. 下列债权中，债权人不能提起代位诉讼的有 。（分数： 2.00 ）A. 人寿保险赔偿请求权 VB. 扶养费请求权 VC. 非专属于债务人自身的债权D. 劳动报酬请求权 VE. 人寿保险赔偿请求权 V解析： 解析 债务人的债权不是专属于债务人自身的债权的情况，可以提起代位

40、诉讼。专属于债务人自身 的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养 老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。56. 民法理论认为，物权 。（分数： 1.00 ）A. 具有排他性和支配性 VB. 应当是法定的 VC. 变动应当遵守等价有偿原则D. 变动应当遵守公示原则VE. 变动应当遵守公信原则V解析： 解析 物权的特征主要有：物权是权利人直接支配物的权利；物权是以直接就物享受利益为内容的权利；物权是排他性的权利。物权应当是法定的；变动应当遵守公信原则；变动应当遵守公示原则。57. 下列情形中，构成偷税罪的有 。A. 偷税10万

41、元，占应纳税额的 5%B. 偷税 8 千元，占应纳税额的 20%C. 偷税2万元，占应纳税额的 20% VD. 因偷税已被税务机关罚款二次，现又偷税VE. 偷税 1 万，占应纳税额的 15%解析： 解析 本题的考核要点是偷税罪的构成要件。答题依据是刑法第二百零一条的规定及教材的有 关内容。58. 在民法上，根据债发生的原因不同，债包括 。分数： 2.00 ）A. 合同之债 VB. 侵权行为之债VC. 不当得利之债VD. 无因管理之债V解析：59. 根据行政诉讼法及其司法解释，行政诉讼原告 （分数： 2.00 ）A. 与被诉具体行政行为有法律上的利害关系 VB. 特殊情况下无法书面委托诉讼代理人

42、的，可以口头委托VC. 经说明理由可以撤回起诉，无须经过法院审查D. 在被告提起的反诉程序中成为被告 VE. 对被诉具体行政行为的违法性不负举证责任 解析：60. 纳税人就纳税争议向复议机关申请复议前提供担保的方式包括分数： 2.00 ）A. 保证VB. 留置C. 抵押VD. 质押V解析： 解析 见税务行政复议规则 （ 暂行） 第十四条第三款规定。61. 对于有行政违法行为，但依法不予处罚的情形主要有 。（分数： 1.00 ）A. 不满 14 周岁的人实施了违法行为 VB. 违法行为轻微且主动消除危害后果的C. 受他人胁迫实施违法行为的D. 违法行为在两年内未被发现 VE. 间歇性精神病人在发

43、病时实施违法行为解析：62. 根据公司法的规定，一人有限责任公司 A. 股东可以是一个自然人，也可以是一个法人VB. 股东对公司债务承担有限责任C. 最低注册资本限额为人民币 3 万元D. 章程由股东制定 V解析：解析 一人有限责任公司可以由一个自然人或一个法人股东构成，章程由股东制定，注册资本最低 限额为人民币 10 万元，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。 因此， B、C 选项错误。63. 设定行政许可，应当规定行政许可的 。（分数： 1.00 ）A. 实施机关 VB. 条件C. 期限 VD. 程序 V解析：64. 行政机关违法设定行政许可，其本级政府

44、有权 （分数： 1.00 ）A. 责令设定该行政许可的机关改正 VB. 责令设定该行政许可的机关自行撤销C. 依法予以改正D. 依法注销 VE. 依法予以撤销解析： 解析 本题的考核要点为对行政机关违法没定行政许可的处理。根据行政许可法第十七条、第 七十一条之规定，行政机关违法设定行政许可，其本级政府有权责令设定该行政许可的机关改正或依法予 以撤销，故应选 A、D。65. 在我国，行政机关在做出 行政处罚时，应当应当事人的要求，组织听证。（分数： 1.00 ）A. 责令停产停业 VB. 吊销许可证 VC. 暂扣执照D. 没收违法所得 VE. 较大数额罚款解析： 解析 听证程序适用于停业、吊销许

45、可证照或执照、较大数额罚款等行政处罚决定。66. 合伙企业出现 情况时，合伙企业解散。（分数： 1.00 ）A. 合伙协议届满，不再继续经营VB. 合伙协议约定的解散事由出现VC. 合伙人退伙D. 合伙企业被吊销营业执照 V解析： 解析 合伙企业合伙协议届满、不再继续经营、合伙协议约定的解散事由出现、合伙企业被吊销营 业执照、合伙人仅剩一人时，合伙企业解散。67. 根据税务行政复议规则及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有（分数： 2.00 ）A. 税务行政复议适用“不告不理”的原则 VB. 对于复议机关已经受理的案件，申请人不得就同一案件再向人民法院提起行政诉讼C. 申请人认为作出税务

46、具体行政行为的依据即有关税收规范性文件不合法的，不能单独提起税务行政复议 VD. 税务行政复议要审查具体税务行政行为和抽象税务行政行为的合法性和适当性VE. 纳税争议属于复议前置案件解析： 解析 本题考核税务行政复议的相关规定。对于复议机关已经受理的案件，在法定复议期限内申请 人不得再向人民法院提起税务行政诉讼。所以选项B说法错误。税务行政复议申请税务具体行政行为的合法性和适当性。对有关税收规范文件进行附带审查，主要审查其合法性。所以选项E说法错误。68. 根据刑事诉讼法的规定，属于刑事诉讼参与人的有 。（分数： 2.00 ）A. 被害人 VB. 公诉人C. 辩护人 VD. 附带民事诉讼的原告

47、 VE. 犯罪嫌疑人 V解析：69. 在我国，依代理权产生根据的不同，可将代理分为 分数： 1.00 ）A. 委托代理VB. 间接代理C. 法定代理VD. 直接代理VE. 指定代理解析： 解析 本题的考核要点是代理的种类。答题依据为民法通则第六十四条之规定及教材的相关内 容。70. 公民、法人或者其他组织可以在申请行政复议的同时一并提出附带审查申请的抽象行政行为有（分数： 2.00 ）A. 国务院的规定B. 国务院部门的规定 VC. 县级以上人民政府的规章D. 县级以上人民政府的规定 V解析： 解析 根据行政复议法的规定，可以一并提出审查申请的抽象行政行为仅限于各种规定，不包 含规章。而且在规

48、定中，对国务院的规定不能提出审查申请。三、综合分析题 （ 总题数： 5，分数： 44.00）（五）甲公司为从事印刷业务的企业，曾为税务机关承印增值税专用发票。在完成印刷任务后，该增值税专用发 票的印版仍暂时保留在甲公司手中，而未由税务机关收回。（分数： 8.00 ）（1）. 如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应属于 。（分数：2.00 ）A. 伪造增值税专用发票行为VB. 骗取增值税专用发票行为C. 出售伪造的增值税专用发票行为 VD. 虚开增值税专用发票行为E. 逃税行为解析： 解析 本题考核伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的含义及犯罪构成。伪造、出售伪造的增

49、值税 专用发票罪，是指个人或者单位以营利为目的，非法印制或者出售非法印制的增值税专用发票的行为。客 观方面表现为行为人违反增值税专用发票管理规定，伪造增值税专用发票，或者明知自己所持有的是伪造 的增值税专用发票，而仍然出售，数量在 25 份以上或者票面额累计在 10万元以上的行为。本题中，甲公 司的行为属于伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。（2）. 如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票 100 份，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于 。（分数： 2.00 ）A. 犯罪预备B. 犯罪未遂C. 犯罪既遂 VD. 犯罪中止E. 合法行为解析：解析 本题考核故意犯罪过程中

50、的停止形态。犯罪既遂是指行为人实施的行为已经具备了刑法分则 规定的某种犯罪构成要件。对于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，只要实施了非法印制、出售非法印 制的增值税专用发票两种行为中的一种，就构成该种犯罪。甲公司私自印制增值税专用发票的行为应属于 犯罪既遂。（3）. 如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票 100 份，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则成立 。（分数： 2.00 ）A. 犯罪未遂B. 犯罪既遂 VC. 犯罪中止D. 一般自首 VE. 立功解析： 解析 本题考核一般自首的成立条件。甲公司在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关 并交出的行为构成一

51、般自首成立的条件。（4）. 如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为 。（分数： 2.00 ）A. 属于犯罪预备B. 属于犯罪未遂C. 属于犯罪既遂D. 不构成犯罪 VE. 属于犯罪中止解析： 解析 本题考核伪造、出售伪造的增值税专用发票罪。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪在主观 方面表现为故意。 本题中， 甲公司出于过失印制了增值税专用发票， 且并没有出售营利， 所以不构成犯罪。（一）某市A区国税分局稽查人员在对某纳税人进行检查时，发现该单位采取账外经营方式少缴增值税款3000元,于是便责令该单位补缴税款 3000 元并

52、处以 6000 元罚款。在检查过程中，稽查人员还发现该单位有隐匿有 关资料、阻挠检查的行为，于是责令该单位限期改正，并处以 5000 元罚款；该单位购进劣质商品以次充好 销售，于是责令该单位停止销售， 销毁劣质商品。 该单位对逃税事实认可， 但对隐匿有关资料事实有异议， 因此向位于 B 区的市国税局申请行政复议。 市国税局查明前述情况均属实， 将“停止销售， 销毁劣质商品” 改为责令限期改正。该单位不服向法院提起行政诉讼。请回答下列问题：（分数： 8.00 ）（1）. 本题中税务机关作出的 属于税务行政处罚。（分数： 2.00 ）A. 检查B. 责令补缴税款C. 责令限期改正D. 罚款 VE.

53、 罚款与责令限期改正解析： 解析 本题考核税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税 以及吊销税务行政许可证件四种。（2）. 在本案复议阶段，复议机关 。（分数： 2.00 ）A. 有权责令被申请人纠正违法的征税行为B. 应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务 内容的合法性、适当性进行全面审查 VC. 应当在 5 日内进行审查，决定是否受理VD. 应当自受理申请之日起 60 日内作出税务行政复议决定，特殊情况下延长期限最多不超过30 日 VE. 有权要求申请人提供担保解析： 解析 本题考核税务行政复议申请和受理、税务行政复议决定。复议机关无权作出责令纠正违法行 为的复议决定，所以选项 A错误。本题申请复议的行为不属于复议前置的纳税争议，所以选项E错误。（3）. 本案中行政诉讼的被告和管辖法院分别是 。（分数： 2.00 ）A. A 区国税分局稽查人员 A 区法院B. A 区国税分局 A 区法院C. 市国税局 A 区法院 VD. 市国税局 B 区法院 VE. 市国税局 市法院解析： 解析 本题考核行政诉讼被告、管辖法院。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，复议 机关是被告，因此，本案应以市国税局为被告。行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民