货币资金练习答案

1、第二章货币资金 一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）A.库存现金B.银行存款C.有价证券D.库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ）A .结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品C.支付职工福利费D.支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ B ）A.现金 B.银行存款 C.其他应收款D.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C ）审查批准。A.本企业财务机构负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借

2、记的会计科目是（ D ）A.委托收款 B. 物资采购 C.应收账款D.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（C ）A.财务费用 B. 销售费用 C.管理费用D.营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（C ）A.在“银行对账单余额”项下，力口： 3000元B.在“银行对账单余额”项下，减：3000元C.在“企业存款日记账余额”项下，力口： 3000元D.在“企业存款日记账余额”项下，减： 3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ）A.专用存款账户B.基本存款

3、账户C.临时存款账户D.般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）A.银行本票存款B.存出投资款C. 信用卡存款 D.有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。A、应付账款 B 、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入 11、银行汇票的签发者为：（A ）。A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（ C ）。A、其他货币资金B、应收账款C、应收票据D、银行存款13、我国会计上狭义现金是指（B ）。A、企业内部各部门的备用金B、企业库存人民币和外币C、其他符合现金定义的票证D、信用证存款14、企

4、业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C ）审查批准。A、企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行H财税部门15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ B ）科目核算。A、现金B、其他应收款C、其他货币资金D、银行存款16、按照我国银行结算办法的规定，企业（ B ）。A、可有偿出借帐户B、不准出租、出借帐户C、可签发远期支票D、可有偿出租帐户17、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（ D ）。A、根据"银行对账单"记录的金额入账B、根据"银行存款余额调节表&q

5、uot;和"银行对账单"自制原始凭证入账C、在编制"银行存款余额调节表"的同时入账H待有关结算凭证到达后入账18、商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。A、3个月B、6个月C、9个月D、1年19、企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时，应借记的会计科目是（D ）。A、物资采购B、在途物资C、预付帐款D、其他货币资金20、企业支付的银行承兑手续费应记入（ B ）科目。A、销售费用B、财务费用C、其他业务成本D、营业外支出二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ABCE ）A.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费C

6、,支付给职工的工资及各项福利费用D.采购原材料支付的价款E.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ABDE ）A.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必须由指定人员签发D.根据业务需要开设多个基本存款账户E.根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ B C ）A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E.企业、银行收付款同时入账

7、4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ A B C E ）A.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B.在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C.根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ABCDE ）A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ABCDE ）A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C. 库存现金D.在途货币资金E.存出投资款7、企业应

8、当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（ ABCD ）A .企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B.采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C.记账本位币发生变更的，说明变更理由D.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E.计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括（BDE ）A.银行存款B.外埠存款C. 备用金D.存出投资款 E. 信用卡存款9、下列各项中，属于其他货币资金的有：（ABCD）。A、银行本票存款B、银行汇票存款C、外埠存款D、信用卡存款10、下列各项，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有：（ ABC ）。A、向个人收购农副产品支付的价款B 、支付给职工的工资C、出差人

9、员随身携带的差旅费D、购买机器设备支付的价款11、下列银行结算方式中，异地结算可采用的有（ ABDC ）。A.商业汇票结算B.银行汇票结算 C.汇兑结算D.托收承付结算12、信用卡按使用对象分，分为（ABA、单位卡B、个人卡C、金卡D、普通卡三、判断题1、企业以现金支付职工奖金 50 000元。（T ）2、出纳人员监管会计稽核工作。（F ）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。（F ）4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金-外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目

10、。（T）5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。（T ）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。（F ）7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。（F ）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（T ）9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。（发 ）10、11、商业汇票的最长期限不得超过6个月。（T ）12、对实行定额备用金结算的部门或职工，在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销时，企业财会部门应当当即用银行存款或现金向其补足备用金定额（T ）13

11、、一般地，企业不得从本单位收入的现金中直接支付。（ T ）14、“现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（F ）15、月份终了， “现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。（T ）16、银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。（F ）四、会计业务题1、某企业2008年4月发生经济业务如下：(1) 4月2日，出纳员开出现金支票 3 000元，补充库存现金。借：库存现金3000贷：银行存款3000(2) 4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。借：管理费用160贷：库存现金160(3) 4月7日，李某出差预借差旅费 100

12、0元，以现金支付。借：其他应收款1000贷：库存现金1000(4) 4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。借：管理费用200贷：现金200(5) 4月17日，由当地银行汇往 B市某银行临时采购货款 40 000元。借：其他货币资金一一外埠存款40000贷：银行存款40000(6) 4月18日，李某出差回来，报销差旅费 850元。借：管理费用850贷：其他应收款850(7) 4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。借：在途物资30000应交税费应交增值税 51

13、00银行存款4900贷：其他货币资金40000要求：根据上述业务编制会计分录。2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为 16 000元。经查，存在下列未达账项：(1)企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。(2)委托银行代收的销货款 12 000元，银行已经收到入账， 企业尚未收到银行的收款通知。(3)银行代付本月电话费 4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。(4)企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表银行存款帐面余额：16000银行对帐单：2

14、5000力口：委托代收销货款：12000力口：转帐支票款：2000减：银行代付电话费4000减：企业开出的转帐支票：3000合计：24000合计：240003、佳艺公司2006年12月31日资产负债表上列有货币资金14,元，经查其明细账，发现其内容为：(1)库存现金元(2)职工借款元(3)邮票 元(4)银行存款元(5)银行汇票存款元(6)备用金元要求：指出上述内容中，哪些项目不应该包括在货币资金的范围内，并计算该公司2006年12月31日货币资金的正确余额。答案：职工借款和邮票不可以在这里核算，应予以剔除。4、新鑫公司在2007年第1季度发生下列业务：(1) 1月1日核定销售部门备用金定额 3

15、000元，用现金支票支付。3月30销售部门前来报 销零星开支，共计 2345元。借：销售费用2345贷：银行存款2345(2) 1月8日委托开户银行汇往广州工商银行 20000元开立采购专户，2月6日采购员交来 采购发票两张，计19400元(不考虑增值税)。同时报销差旅费1150元，用现金支付。2月 15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款 600元已转回开户银行。借：其他货币资金一外埠存款20000贷：银行存款20000借：在途物资19400贷：其他货币资金19400借：管理费用1150贷：库存现金1150借：银行存款600贷：其他货币资金600(3) 2月3日销售商品收到买方转帐支票一张，价款金额估计24000元(不考虑增值税)。借：银行存款24000贷：主营业务收入24000(4) 3月10日从银行提取现金 30000元，备发工资。借：库存现金30000贷：银行存款30000(5) 3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。借：待处理财产损溢240贷：库存现金240要求：为上述经济业务