集团财务分析制度

1、集团财务分析制度财务分析制度第一章总则第一条 为了提升集团整体财务管理水平 ，加强集团所属各子公司 （以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营 业绩，及时反馈预算执行差异情况 ，促进公司财务状况、经营业绩稳步 提高，特制定本制度。第二条财务分析是以会计核算和报表资料及其它相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对公司过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行 分析与评价，为公司的投资者、债权人、经营者及其它关心公司的组织 或个人了解公司过去、评价公司现状、预测公司未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的分析方法。第三条 财务分

2、析工作的组织实施。（一）财务分析工作由集团总公司财务部指导监督，各公司财务部具体实施。（二）财务分析工作由各公司财务部指定专人负责，财务分析人员应定期或不定期对公司生产经营情况、成本费用情况、财务状况及其它 相关项目进行综合或专题分析。第四条 财务分析的基本要求：（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出 薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施；（二）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其它资料为基础和依据；（三）根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的方 法和分析指标；（四）财务分析人员应该根据分析情况 ，撰写财务分析报告，并及时 报送公司有关领导及集

3、团总公司财务部。第五条财务分析主要包括生产经营状况分析和财务报表及指标 分析，并根据工作安排，进行定期（季度、半年度、年度）分析，或根据工 作需要，进行专题分析。第二章 财务分析的主要内容第六条 结构情况分析：包括对主要的结构性变化的分析 ，如报表 汇编户数，资产增减，产值构成和增减变动情况，职工人数，股东构成等 变化的分析。第六条生产经营状况分析：经过对施工生产能力、统计完成量、收入、成本、费用、利润等进行综合分析，向公司领导提供总体的经营情况，重点项目及集团总公司监管的大项目要重点分析和说明。第七条 预算完成情况分析：根据各职能部门和各项目部的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别

4、是收入、成本费用、禾I润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进建议。第八条 货币资金分析：经过对货币资金的来源和去向、周转速度及影响周转速度的因素进行分析，提出提高资金使用效率和降低资金 成本的建议（一）分析的主要内容和要求分析现金收入和支出预算的执行情况，分析其构成和变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题金周转，合理有效地安排和使用资金。（二）货币资金分析的主要指标，并得出相应的对策措施现金收入预算完成率现金支出预算完成率现金收入增长率现金支出增长率本期实现的现金收入本期现金收入预算本期实现的现金支出本期现金支出预算本期实现的现金收入上期实现现金收入1本期实

5、现的现金支出上期实现现金支出1,加速资100%100%100%100%第九条 往来款项分析：经过对应收账款、其它应收款、应付账款、其它应付款、内部往来款的账龄、周转情况进行分析，发现往来项目中存在的问题，及时清理。第十条成本费用分析：主要是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况、构成比例和变化，经过对各工程项目成本的增减变动情况，分析收入成本配比情况和毛利率情况，揭示存在的问题，提出降低成本的改进建议；找出各项费用支出增减变化的 原因及费用预算执行情况，提示费用管理的薄弱环节，提出降低成本、 费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。第十一条税费分析：经过对营

6、业税、所得税及其它税种进行分析及时揭示各税种提取和缴纳中存在的问题，以促使公司既依法纳税又能充分享受国家各项优惠政策。第十二条 财务报表及指标分析：根据公司的会计报表分析国资委 对国有企业考核指标完成情况；系统分析公司的总体偿债能力、总体盈 利能力、总体资产营运能力及成长性。（一）、国资委考核指标完成情况分析1、基本指标利润总额净资产收益率净资产收益率高置100%其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）+22、分类指标销售回款率销售回款率100%营业收入净额年初应收账款余额年末应收账款余额营业收入净额年初应收账款余额总资产周转率总资产周转率营业收入平均资产总额100%其中：平均资产总额=（

7、年初资产总额+年末资产总额）+2指标值越大，表明总资产的周转速度越快，企业的销售能力越强。成本费用总额占营业收入比重（二）、其它通用财务指标分析1、反映偿债能力的指标分析流动比率流动比率流动资产流动负债100%该指标体现企业偿还短期债务的能力。一般情况下，流动比率越 高，反映企业的短期偿债能力越强速动比率速动比率速动资产流动负债100%速动比率是流动比率的补充指标，它进一步揭示了企业支付短期 债务的能力资产负债率资产负债率负债总额 资产总额100%该指标也被称为举债经营比率，反映债权人提供的资本占全部资 本的比例。一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。从公司经营者角度看 ，举债过大会带来经营上的风险性，举债不 足财务上过于保守，没有充分发挥财务杠杆作用。因此在实务中需要 在风险和利益之间进行衡量，作出正确的决策。产权比率产权比率股民;2 100%该指标反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的 资本结构的稳健程度及自由资金对偿债风险的承受能力。已获利息倍数已获利息倍数嗡零该指标反映企业经营业务收益与利息费用的比率 企业偿付借款利息的能力 ，也叫利息保障倍数