(A)注册税务师税法(Ⅰ)-资源税(六)

1、（A）注册税务师税法（I）-资源税（六）（总分：100.00，做题时间：90分钟）一、B单项选择题/B（总题数：40,分数：100.00）1. 根据现行资源税规定，下列说法错误的是 。A.我国目前的资源税具有受益税性质« B.资源税的立法原则充分体现了级差调节« C.资源税实行从量定额征收 D.资源税征税范围包括矿产品和水资源（分数：2.00）A.B.C.D. V解析：解析资源税征税范围目前暂不含水资源。2. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 主管税务机关缴纳。 A.开采地« B.生产所在地« C.销售地« D.收购地（分数：2.00 ）A.

2、B.C.D. V解析：3. 下列产品，不属于资源税征收范围的是 。 A.原煤 B.人造石油C.黑色金属矿原矿 D.盐（分数：2.00 ）A.B. VC.D.解析：4. 下列油类产品中，应征收资源税的是 « A.人造石油«B.天然原油C.汽油«D.机油（分数:2.00 ）A.B. VC.D.解析：5. 在中华人民共和国境内开采 的单位和个人，为资源税的纳税人« A.应税矿产品« B.生产盐«C.资源«D.应税矿产品或者生产盐（分数：2.00）A.B.C.D. V解析：6. 在资源税中，下列属于煤炭的征税范围的是 * A.洗煤*

3、 B.选煤* C.煤炭制品D.原煤（分数：2.00 ）A.B.C.D. V解析：7. 资源税除石油、天然气产品外，采用从量定额税率，即 * A.比例税率* B.累进税率* C.单一税率* D.固定税额（分数:2.00 ）A.B.C.D. V解析：数量作为课税数8. 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其« A.精矿按选矿比折成原矿« B.精矿按原矿比折成选矿C.原矿按选矿比折成精矿« D.选矿按精矿比折成原矿（分数：2.00 ）A. VB.C.D.解析：9. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是 。* A.开采数量* B

4、.销售数量* C.收购数量D.使用数量（分数：2.00 ）A.B.C. VD.解析：解析独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。10. 资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为 。* A.应税产品开采的当天* B.应税产品全部使用完毕的当天* C.应税产品投入使用的当天D.移送使用应税产品的当天（分数：2.00 ）A.B.C.D. V解析：11. 资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按 核定。A.1个月«B.15 天« C.次«D.10 天（分数：2.00 ）A.B.C. VD.解析：12. 资源税暂行条例规定，资源税采用从量定额税

5、率，以 为课税数量« A.销售数量* B.开采数量«C.计划产量«D.生产数量（分数：2.00 ）A. VB.C.D.解析：13. 自2011年11月1日起，原油产品资源税税率采用 。* A.定额税率* B.累进税率« C.比例税率* D.超额累进税率（分数：2.00 ）A.B.C. VD.解析：14. 自2011年11月1日起，中外合作开采石油、天然气，按规定征收 。* A.矿区使用赀B.资源税C.开采费D. 补偿费（分数:2.00 ）A.B. VC.D.解析：15. 独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的*A. 纳税人B. 扣缴义务人

6、C. 管理人D. 征收单位（分数:2.00 )A.B. VC.D.解析：16. 对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报 备案。A. 财政部B. 国务院C. 财政部和国家税务总局D. 国家税务总局（分数:2.00 )A.B.C. VD.解析：17. 资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是*A. 收到货物的当天B. 出售所收购货物的当天C. 主管税务机关确定的时间D. 支付首笔货款的当天（分数:2.00 )A.B.C.D. V解析：18. 按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加丁成固体盐销售

7、的，其计税依据是A.固体盐的销售数量«B.固体盐的销售金额«C.已用的液体盐数量«D.加工成的固体盐数量（分数：2.00 ）A. VB.C.D.解析：19. 根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是。« A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税« B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税« C.液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税« D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时

8、，再按固体盐销售 数量计算纳税（分数：2.00 ）A. VB.C.D.解析：解析纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。20. 关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是 。* A.以主产品的矿石名称作为应税品目* B.量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额* C.量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税* D.对从精矿伴选出的副产品征收资源税（分数：2.00 ）A. VB.C.D.解析：21. 按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的 。*A.全部未税矿产品 B.除原油以外的未税矿产品«

9、; C.除原油、天然气以外的未税矿产品D.除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品（分数：3.00 ）A.B.C.D. V解析：22. 按照现行资源税制度规定，下列说法不正确的是 « A.独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税« B.井矿盐属于资源税征税范围C.伴生矿、伴选矿均应征收资源税« D.资源税采用从价定率或者从量定额税率（分数：3.00 ）A.B.C. VD.解析：23. 按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括 * A.原油* B.天然气* C.煤炭* D.盐（分数：3.00 ）A.B.C.D. V解析：24. 某油田2月份生产原油10万吨，其

10、中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨（主要用于冬季加热、修井），其余的未销售。该油田适用的税率为10%每吨油价为6000元，则该油田2月份应纳资源税税额为万元。* A.3000* B.4800* C.6000* D.5700（分数:3.00 ）A.B. VC.D.解析：解析应纳资源税=8X6000X10%=4800万元）25. 某煤矿2007年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%,资源税单位税额5元/吨。该煤矿2007年3月应纳资源税 万元。«A.1700«B.1850&

11、#171;C.2000«D.2150（分数：3.00 ）A. VB.C.D.解析：解析应纳资源税=（240+30-30%）X5=1700（万元）26. 根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是 。« A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税* B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定* C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税（分数：3.00 ）A.B.C. VD.解析：解析纳税人应当向资源开采地或生产地主管税务机关纳税；在本省范围内纳税地点需要

12、调整的， 由省、自治区、直辖市人民政府决定；跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的， 都应在开采地纳税。所以 A、B D选项错误。27. 依据资源税的有关规定，下列说法正确的是 。A.自产自用应税资源不缴纳资源税* B.销售应税资源应以实际销售数量为资源税的课税数量* C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量* D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税（分数：3.00 ）A.B. VC.D.解析：解析销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用 的，以自用（非生产用）数量为课税数量；收购未税产品的单位代

13、扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品 数量；纳税人不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额征税。28. 依据资源税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的地点是 。 A.开米地« B.核算地« C.收购地« D.销售地（分数：3.00 ）A.B.C. VD.解析：解析扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。29. 依据资源税的有关规定，下列煤炭中属于资源税征收范围的是 。 A.煤矿开采销售的原煤* B.商业企业销售的选煤« C.生产企业销售的蜂窝煤« D.商业企业销售的原煤（分数：3.00 ）A. VB.C.D.解

14、析：解析资源税是对开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征税；征收资源税的煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。30. 资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时， 。* A.以主产品的矿石名称作为应税品目* B.伴选矿量大的，对其核定单位税额* C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税* D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税（分数：3.00 ）A.B.C.D. V解析：解析税法规定，在资源税中，对从精矿伴选出的副产品不征收资源税。31. 下列单位出售的矿产品，不缴纳资源税的是 。«A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业

15、公司销售的食盐（分数：3.00）A.B.C.D. V解析：解析资源税的纳税义务人是在中国境内开采应税资源税的矿产品或者生产盐的单位。盐业公司销 售的食盐不属于征税范围。32. 根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是 。« A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油* B.资源税实行定额税率«C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量* D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税（分数：3.00 ）A. VB.C.D.解析：33. 某油田2012年1月份生产原油10000吨，其中已销售 8000吨，自用

16、1500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的税率为8%每吨油售价0.6万元，其1月份应纳的资源税税额为 万元。«A.480* B.456«C.384«D.424（分数：3.00 ）A.B.C. VD.解析：解析应纳资源税=8000X0.6 X8%=384万元）34. 某煤矿2011年3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为万元。* A.55*B.40C. 25D. 15（分数:3.00 ）A.B.C.D

17、. V解析：解析应纳资源税=10X1.5=15（万元）35. 某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，销售入选精矿4000吨，选矿比为按规定单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为 元。«A.24000«B.72000«C.48000«D.24960（分数：3.00 ）A.B.C. VD.解析：解析应纳资源税=20000X 1.2+4000 - 20%< 1.2=48000（元 ）36. 某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石 6000吨，实际开采6200吨,5800吨，则当月资源税应税数量为 吨。«A.5500* B.5800

18、«C.6000* D.6200（分数：3.00 ）A.B. VC.D.解析：37. 某油田2010年9月生产原油7500吨，当月销售 7200吨，生产的原油中有296吨待销售，该油田单位税额为每吨8元，该油田当月应纳资源税为 * A.57640* B.57632* C.6000020%该矿山铜矿属于5等,计划销售5500吨，实际销售4吨赠送给关系单位，还有丿元。* D.60040（分数:3.00 ）A.B. VC.D.解析：解析应纳资源税=（7200+4） X 8=57632（元）38. 某油田2012年3月份生产原油5000吨，其中已销售4000吨，自用500吨（未用于加热、修井），该油田适用的税率为10%,每吨油价为6000元，其3月份应纳的资源税税额为 万元。«A.270«B.240«C.300«D.280（分数：3.00 ）A. VB.C.D.解析：解析应纳资源税=（4000+500） X6000X10%=270万元）39. 某油田2010年9月份生产原油10500吨，其中已销售 8000吨，自用1500吨（不是用于加热、修井），另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税 元。（该油田适用单位税额每吨18元）«A.27000*