2006年度全国卫生财务报表编制说明

1、全国卫生财务报表编制说明（ 2008 版）一、编制范围全国卫生财务年度报表填报范围是指与各级卫生行政主管部门 有财务隶属关系的各类机构 （以下简称“医疗卫生机构”），具体包括：（一）卫生主管部门：各级卫生行政主管部门（含单列的中医药 管理部门，以下同） 。（二）基层单位：1.医疗机构 :包括具有独立法人资格并财务独立核算的医院 （含综 合医院、中医医院、中西医结合医院、 民族医院、专科医院、疗养院、 护理院）、社区卫生服务中心（站） 、乡镇卫生院和门诊部、诊所。分 城市医院、城市中医院、县级医院、县级中医院、城市社区、乡镇卫 生院填报。具体划分为：城市医院包括地（市）级以上（含市所辖区级）各类

2、医院（中医 单列）、门诊部、诊所；县级医院包括县（含县级市）各类医院（中医单列） 、门诊部、 诊所；城市社区卫生服务中心（站）包括城市社区卫生服务中心、服务 站；乡镇卫生院包括乡镇一般卫生院、 中心卫生院 （含农村社区卫生 机构）。2. 卫生机构 :包括具有独立法人资格并财务独立核算的急救中心（站）、采供血机构、妇幼保健院（所站） 、专科疾病防治院（所站） 疾病预防控制中心、 卫生监督所、卫生监督检验 （监测、检测）机构、 卫生科研机构、医学在职培训机构、健康教育所（站）等其他卫生事 业机构和卫生行政机构。分行政机关、疾病控制、卫生监督、妇幼保 健、采供血、其他卫生机构（含卫生教育、 卫生科研

3、、以及其他卫生） 以及中医机构填报。具体划分为：疾病控制包括各级疾病预防控制中心、卫生防疫站（防保站） 、 卫生防病中心、预防保健中心、专科疾病防治院（所、站） 、健康教 育所（站） ;卫生监督包括各级卫生监督所（局） 、卫生监督检验所（检测、 监测）所（中心、站） ；妇幼保健机构包括妇幼保健院（所、站） 、生殖保健中心； 采供血机构包括血站和单采血浆站； 其他卫生机构包括急救中心（站） 、卫生科学研究机构、卫生教 育机构、临床检验中心（所、站） 、统计信息中心、新农合管理和经 办机构、社区卫生管理机构等。对一个机构挂多个牌子的医疗卫生机构， 应按卫生行业机构代码 确定的名称和机构类别填报。二

4、、报表内容反映医疗卫生机构的年度资产、 收支等经济状况及其运行基本情 况。三、录入级次 属于本套报表编制范围的医疗卫生机构均应逐户编制和录入。四、填报要求（一）各省、市、县卫生行政主管部门应对本级、所属单位和下 级上报的年度财务报表进行审核、 汇总，有关财政拨款数应与财政部 门实际拨款数相一致，剔除收入支出重复汇总数，机构、人员数应反 映本地区、本部门实际状况，以及对有关数据逻辑性进行审核。（二）各地按照本规定的报表口径和财务隶属关系报送报表。按 照单位基本性质和机构填报类型逐户录入， 录入金额单位为 “元”（保 留小数两位）。汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数） 。（三）各级卫生行政

5、主管部门填报卫财 01表、12表16表、18 表，开展新型农村合作医疗的县（市区）卫生主管部门，还需填 报卫财 17 表，管理的事业费支出（包括转拨下属单位和本级的项目 经费），根据经费支出功能，分别选择填报 02-16 表；医疗机构填报 卫财 01 表 11 表，共 11 张；卫生机构填报卫财 01 表、 12 表 16 表，共 6 张。（四）各省卫生主管部门正式上报的年度报表及相关资料统一用A3 纸打印并装订。五、封面填报方法（一）会计年度：填列财务报表反映的年度。（二）单位名称：填列单位的 规范全称 ，并加盖单位行政公章。（三）卫生机构分类代码： 指单位从卫生行政主管部门取得的卫 生机构

6、分类代码。卫生机构分类代码由 22 位组成。前 9 位为各级技 术监督部门核发的组织机构代码；第 10 位至15 位为单位所在行政 区划代码；第 16 位至第 17 位为经济类型代码；第 18 位至第 21 位 为卫生机构类别代码；第 22 位为机构分类管理代码。 （详加附录）填报单位已取得卫生机构分类代码的，按取得的 22 位卫生行业 标准机构代码填写； 尚未取得卫生机构分类代码的， 由上级主管部门 按卫生机构 （组织 ）分类与代码 （WS218-2002） 规则中自定义编码 规则统一编码填报。行政主管部门（卫生厅、卫生局）在填写卫生行业标准机构代码时，代码组为：第19位填写技术监督部门核发

7、的组织机构代码； 第1015位填写单位所在地的行政区划代码；第 1617位为经济 类型代码，卫生厅、卫生局一般为 11（国有全资）；第1821 位为卫 生机构类别代码，卫生厅、卫生局一般为 P939（ 其他 ）；第 22 位为机 构分类管理代码，卫生厅、卫生局一般为 9（其他 ）。（四）机构类别： 根据机构类别的划分选择填列至末级 （共 4 位 编码： 1 位字母 +3 位数字）。（五）填报类型：分医疗机构和卫生机构。 医疗机构分城市医院、 城市中医院、县级医院、县级中医院、城市社区、乡镇卫生院；卫生 机构分行政单位、疾病控制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫 生（含卫生教育、卫生科研以及其

8、他） 、中医卫生机构。卫生主管部门只按“行政单位”填报，不再选择其他类型填报。（六）上级标识代码：指直接上级主管部门的卫生机构分类代码 （唯一标识， 16 位），代码组成：第 19 位为上级直接主管部门的组 织机构代码，第 1015位为上级直接主管部门所在地的行政区划， 第 16 位为上级直接主管部门的汇总类型。关于第 16 位，本单位报 表的汇总类型为单户表 （0）、本级表 （3），对应的上级标识代码末位一 般为 2（汇总类型为直属单位汇总） ；本单位报表的汇总类型为全部 汇总（1）、自定义汇总（4）及分类汇总（59）等，对应的上级标识代码 末位一般为 1（汇总类型为全部汇总） 。本单位报表

9、的汇总类型，对 于主管部门 （有多套表 ）指树状结构最根部结点单位的汇总类型，对于 基层单位 （只有一套表 ）指当前填报单位。以天津市为例，天津市卫生 局组织机构代码（000125858） ， 天津市卫生局所在地 行政区划 （120101） ， 天 津 市 卫 生 局 的 全 部 汇 总 唯 一 标 识 代 码 为 ，天津市卫生局的直属单位汇总唯一标识代码 ，天津市卫生局的附属单位汇总唯一标识代码 汇总属性为自定义汇总 ） ，那么天津市卫生局本 级、 天津市卫生局各直属单位的 上级标识代码应填 ，天津市卫生局各附属单位的上级标识代码应 填 ，天津市卫生局直属单位汇总、附属单位汇 总、各区县汇总

10、的上级标识代码应填 ，天津市 卫生局全部汇总的上级标识代码应填 中华人 民共和国卫生部全部汇总 ）。（七）医疗机构级别： 由卫生行政部门根据设置规划确定的级别 （三、二、一级），是由卫生行政部门评定的反映医疗机构规模和医 疗水平的综合指标。没有级别的按未定级填报。（八）单位基本性质：根据政府编制管理部门确定的单位性质， 在“行政单位”、“事业单位”、“经费自理事业单位”和“其他单位” 四种类型中选择填列。 前三类反映政府办卫生行政主管部门管理的非 营利性医疗卫生机构， 其中经费自理的事业单位只选择 “经费自理事 业单位”填报，不再选择“事业单位” 。“其他单位”指部分地区实行行业管理后，纳入卫

11、生行政主管部门管理的非政府办的非营利医疗卫 生机构。（九）预算管理级次：单位按预算分级管理级次“中央级”、“省级”、“地（市）级”、“县（市）级”和“乡级”选择填列。（十）填报因素：按连续上报、新增单位、上年应报未报、报表 类型改变、其他因素选择填报。（十一）备用码：供各级主管部门汇总选择使用。（十二）单位地址：单位的详细通讯地址，请从所在的省地市名 称完整填写，如北京市卫生局地址：北京市宣武区枣林前街70号；（十三）汇总属性：分为单户表、全部汇总、直属单位汇总、本 级、自定义汇总及分类汇总六类，基层单位（例如医院、疾控中心等） 填报时汇总属性一般为单户表；全部汇总、直属单位汇总为主管部门 填

12、报时使用的汇总表（只能汇总生成，不可编辑）；行政主管部门（含 卫生、中医）本单位报表的汇总属性为本级；前 4种情况外，汇总属 性可选择自定义汇总或分类汇总， 如天津市卫生局既有直属单位、 也 有附属单位，直属单位报表数据，填报时汇总到直属单位汇总表，对 于附属单位，卫生局汇总时，可建立一套汇总属性为自定义汇总的附 属单位汇总表，将附属单位的数据汇总到这张附属单位汇总表中。六、报表填报解释卫财01表：医疗卫生机构收支决算总表（一）填报单位编制范围中所有机构二）本表主要内容反映单位本年度按支出功能分类的各项收入、 支出、结余及结余 分配等总体情况。各级卫生主管部门发生的上述相应各项收入支出，均需在

13、本级 报表中填列。（三）主要指标解释1、科目编码名称：根据 2008 年政府收支分类科目 支出功 能分类中的“类”、“款”、“项”的编码名称填列。2、上年结余合计：反映本单位上年结转本年使用的基本支出结 余、项目支出结余（含基本建设项目资金结转） 、经营结余等。“其中： 财政拨款结余”反映单位上年度从财政部门取得，未参与上年分配， 需结转本年继续使用的财政拨款收支结余额， 包括财政拨款基本支出 结余和财政拨款项目支出结余（含基本建设项目资金结转） 。“其中： 基本建设资金结转”反映单位上年底尚未列支出的基本建设项目资 金，填列单位按照基本建设单位会计制度核算的财政性资金结转 数。3、收入合计：

14、反映本单位本年各项收入。包括财政补助收入、 事业收入、上级补助收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和 其他收入。“财政补助收入”反映本年财政拨款总额，包括医疗卫生 管理事务、医疗服务、社区卫生服务、疾病预防控制、卫生监督、妇 幼保健、农村卫生、中医药、其他医疗卫生补助、离退休经费、卫生 科技三项费用、卫生教育、事业单位医疗经费、基本建设补助、住房 补助等所有财政性补助收入。4、药品超收上交款、药品收支结余上交款和药品收支结余返还款：反映本单位按照国家有关规定上交的药品收支结余和药品超收款 以及药品收支结算返还款。5、年末结余：反映本单位结转下年的基本支出结余、项目支出 结余（含基本建设资金

15、结转）和经营结余、未分配结余。（四）审核公式1、基本平衡公式15 栏各行 = （1+4-7 10-11 121314）栏各行16栏各行=（2+5-8 ）栏各行17栏各行=（3+6-9 ）栏各行2 、逻辑性审核公式本表与其他表间关系审核：1 栏合计 = 卫财 03 表 1 栏（ 1 行+30 行） + 卫财 13 表 1 栏 1 行2 栏小计 = 卫财 03 表 1 栏 2 行+ 卫财 13 表 1 栏（ 2+3 ）行3 栏=卫财 03 表 1 栏 4 行+卫财 13 表 1 栏 4 行4 栏合计=卫财 03 表 1 栏 5 行+卫财 13 表 1 栏 6 行5 栏小计 = 卫财 03 表 1

16、栏 6 行+ 卫财 13 表 1 栏 7 行6 栏=卫财 03 表 1 栏 11 行+卫财 13 表 1 栏 12 行7 栏合计=卫财 03 表 1 栏 16 行+卫财 13 表 1 栏 19 行9 栏小计=卫财 03 表 1 栏 20 行+卫财 13 表 1 栏 23 行10 栏小计=卫财 03 表 1 栏 25 行11 栏小计=卫财 03 表 1 栏 26 行12 栏小计=卫财 03 表 1 栏 27 行13栏小计二卫财03表1栏29行+卫财13表1栏32行14栏小计二卫财03表1栏（31+32）行+卫财13表1栏33行17栏小计二卫财03表1栏24行+卫财13表1栏41行18栏小计二卫财

17、03表1栏33行2栏、3栏、16栏、17栏各行04栏各行5栏各行6栏各行7栏各行8栏各行9栏各行3、核实性公式1栏合计2栏，15栏合计（16+18 ）栏各行。卫财02表：医疗机构资产负债表（一）填报单位：编制范围为所有医疗机构。分卫生类和中医类分别填报：卫生类 按城市医院、县级医院、城市社区、乡镇卫生院填报，中医类按城市 中医院、县级中医院填报。（二）本表主要内容：反映医疗机构年末资产、负债及净资产的情况。（三）主要指标解释：依据医院会计制度等有关规定填报。基本建设资金占用、来源：按照国有建设单位会计制度核算 的基本建设类资金占用、来源情况，分别根据单位的基建“资金平衡 表”和单位的事业财务报

18、表中，对单位事业财务账转入财政基建资金 和单位基建自筹资金的列支情况分析填报。填报不反映内部转账过程，基建账中已反映的，在事业账中不再反映，不得重复和遗漏。财政专项补助结余中含基本建设项目财政拨款。（四）审核公式1、基本平衡公式1 栏各行合计 =2 栏各行 +7 栏各行；2 栏各行小计 = （3+4+5+6 ）栏各行；7 栏各行小计 = （8+9 ）栏各行14 行各栏二（2+3+4-5+6+7+8-9+10+13 ）行各栏21 行各栏=（18+19+20 ）行各栏25 行各栏=（23+24 ）行各栏26 行各栏=（14+16+21+25 ）行各栏28 行各栏=（26+27 ）行各栏40 行各栏

19、 = （ 30+ +39 ）行各栏44 行各栏= （42+43 ）行各栏45 行各栏 = （ 40+44 ）行各栏52 行各栏 = （ 47+ +51 ）行各栏53 行各栏=（45+52 ）行各栏55 行各栏=（53+54 ）行各栏27行各栏=54行各栏各行关系依据医院会计制度 。2 、逻辑性审核公式28行各栏=55行各栏26 行各栏=53 行各栏8行各栏9行各栏3、核实性公式坏帐准备：（应收医疗款+应收在院病人医药费）的3 %5 %之 间除“待分配结余”外所有项目均04行各栏卫财09表（43+44 ）行各栏卫财03表：医疗机构收入支出总表（一）填报单位同卫财02表（二）本表主要内容本年反映医

20、疗机构当年收入、支出、结余及结余分配的实际情况。（三）主要指标解释1.上年结余：只反映财政专项补助结余。“其中：财政专项补助结 余”指上年度从财政部门取得，未参与上年分配，需结转本年继续使 用的财政拨款项目收支结余额（含基本建设项目资金结转）。“其中： 基本建设资金结转”反映单位上年底尚未列支出的基本建设项目资 金，填列单位按照基本建设单位会计制度核算的财政性资金结转 数。2财政补助收入：反映单位本年度取得的财政拨款。“其中：基本支出补助”反映财政部门拨付本单位在职职工和离退休人员的人员经 费、日常公用经费等。“其中：项目支出补助”反映财政部门拨付本 单位的专项补助资金，含基本建设项目资金拨款

21、。“其中：基本建设资金收入”填列执行国有建设单位会计制度的单位本年度基本建设账实际收到用于基本建设类项目的财政性资金。 具体填报时， 财政 部门明确为项目支出补助的，应列入“项目支出补助” ；未明确的， 列入“基本支出补助” ，并按其详细内容分列填报，如财政没有明确 内容的，可按先保障“离退休人员经费”填列后，再填列“在职人员 的经费”。3.财政专项支出：反映本单位用财政专项补助收入安排的各种专 项支出。“其中：基本建设资金支出”填列执行国有建设单位会计 制度的单位基本建设类项目中使用财政性资金的实际支出数。4. 财政专项补助结余：反映单位需结转下年继续使用的各种财政 专项补助，含基本建设资金

22、结余。 “其中：基本建设资金结转”指基 本建设类项目上年底尚未列支出的财政拨款资金。5. 应缴超收款：反映本单位药品收入超过财政及卫生主管部门核 定的增长比例或额度后， 按规定应上缴主管部门或财政部门的药品收 入。6. 药品收支结余上缴款：反映本单位药品收支结余按照关于印 发医院药品收支两条线管理暂行办法的通知 （卫规财发2000 229 号）的规定，应上缴主管部门或财政部门的药品收支结余款。7. 药品收支结余返还款：反映本单位药品收支结余按照关于印 发医院药品收支两条线管理暂行办法的通知 （卫规财发2000 229 号）的规定上缴后， 主管部门或财政部门返还本单位的收支结余款。其他指标依据医

23、院会计制度 。（四）审核公式1、基本平衡公式1栏各行=(2+7)栏各行2栏各行=(3+4+5+6 )栏各行7栏各行=(8+9)栏各行1行各栏=2行各栏=3行各栏5行各栏=(6+12+13+14+15) 行各栏6行各栏=(7+10)行各栏16行各栏=(17+18+19+21)行各栏22行各栏=(3+5-16 )行各栏23行各栏=(3+10-19 )行各栏24行各栏=(4+11-20 )行各栏28 行各栏=(22-23-25-26+27)行各栏33 行各栏 =(28+29+30-31-32) 行各栏其他各行关系依据医院会计制度 。2 、逻辑性审核公式7 行各栏 = (8+9 )行各栏13 行各栏=

24、卫财 05 表 1 行各栏14 行各栏=卫财 06 表 1 行各栏15 行各栏=卫财 07 表 1 行各栏17行各栏=卫财05表19行各栏18行各栏=卫财06表10行各栏21 行各栏=卫财 07 表9行各栏23行各栏=卫财02表50行各栏33 行各栏=卫财 02 表51 行各栏=卫财 08 表50 行30行各栏二卫财08表47行各栏各财政专项收入、支出、结转、结余项目应0仅对单户表适用：当“事业基金弥补亏损”0,则“提取职工福利基金、转入事业基金” =03、核实性公式3行各栏4行各栏7行各栏（8+9）行各栏10行各栏11行各栏19行各栏20行各栏23行各栏24行各栏29行各栏0“医疗收入、医疗

25、支出、药品收入、药品支出”应 0卫财04表：医疗机构业务收入支出明细表（自动生成）（一）填报单位：同卫财02表（二）本表主要内容反映医疗机构业务收入、支出的明细情况。（三）主要指标解释依据医院会计制度和200 8年政府收支分类科目支出经济分类科目（四）审核公式1、基本平衡公式1 栏各行 =(2+7) 栏各行2 栏各行 =(3+4+5+6) 栏各行7 栏各行 =(8+9) 栏各行1 行各栏 =(2+3+4) 行各栏5 行各栏 =(6+72) 行各栏6 行各栏 =(7+14+57+71) 行各栏7行各栏=(8+9+ - + 13)行各栏14 行各栏=(15+16+ +27+29+30+33+46+

26、47+51)行各栏33 行各栏 =(34+40+44+45) 行各栏34行各栏=(35+36+39)行各栏40 行各栏 =(41+42+43) 行各栏57行各栏=(58+59+70)行各栏72 行各栏=(73+80+105+119) 行各栏73行各栏=(74+75+79)行各栏80行各栏=(81+82+ 104)行各栏105行各栏=(106+107+118)行各栏119 行各栏 =(120+121+ +127) 行各栏128 行各栏=(1-5) 行各栏其他指标 = 卫财 05 表 + 卫财 06 表 + 卫财 07 表 对应指标 仅对单户使用：如果128行0,则129行=128行，130行=0

27、如果128行WO,则130行=128行，129行=02、逻辑性审核公式1行各栏二卫财03表(13+14+15 )行各栏5行各栏二卫财03表(17+18+21 )行各栏27行各栏28行各栏51行各栏(52+53+54+55+56)行各栏129行各栏0130行各栏W03、核实性公式除收支差额、亏损外，所有项目0卫财05表：医疗机构医疗收入支出明细表(一) 填报单位：同卫财02表(二) 本表主要内容反映医疗机构医疗收入、支出的明细情况。(三) 主要指标解释依据医院会计制度和200 8年政府收支分类科目 的支出 经济分类科目。基本支出反映医疗机构为保障其单位正常运转、完成日常工作任 务所必需的开支。如

28、：人员经费、日常公用经费等。项目支出反映医疗机构为完成其特定的工作任务和事业发展目 标，在基本支出和财政专项支出之外，由其他资金安排的项目。包括财政专项的单位配套资金、 其他专项资金和单位自有资金安排的项目 支出。(四) 审核公式1、基本平衡公式1栏各行=(2+7)栏各行2栏各行=(3+4+5+6 )栏各行7栏各行=(8+9)栏各行1行各栏=(2+10)行各栏2行各栏=(3+4+9)行各栏10行各栏=(11 + 12+ 18 )行各栏19行各栏=(20 + 78 )行各栏20行各栏=(21+28+63+77)行各栏21行各栏=(22+23+27 )行各栏28 行各栏=(29+30+ +41 +

29、 43 + + 47 + 56+ +61 )行各 栏47行各栏=(48+54+55 )行各栏48行各栏=(49+50+53 )行各栏63行各栏=(64+65+76 )行各栏78行各栏=(79+86+111 + 125)行各栏79行各栏=(80+81+85 )行各栏86行各栏=(87+88+ 110 )行各栏111行各栏=(112+113+124 )行各栏125行各栏=(126+127+133 )行各栏134行各栏二（1-19）行各栏仅对单户表适用：当134行时，135行=134行，136行=0当 134 行 V 0 时，135 行=0 , 136 行=134 行2、逻辑性审核公式1行各栏=卫财

30、03表13行各栏19行各栏=卫财03表17行各栏41行各栏42行各栏61行各栏62行各栏135行各栏0136行各栏W03、核实性公式除收支差额、亏损外，所有项目0卫财06表：医疗机构药品收入支出明细表（一）填报单位：同卫财02表（二）本表主要内容反映医疗机构药品收入、支出的明细情况。（三）主要指标解释依据医院会计制度和200 8年政府收支分类科目的支出 经济分类科目。基本支出反映医疗机构为保障其单位正常运转、 完成日常工作任务所必需的开支。如：人员经费、日常公用经费等。项目支出反映医疗机构为完成其特定的工作任务和事业发展目 标，在基本支出和财政专项支出之外，由其他资金安排的项目。包括 财政专项

31、的单位配套资金、 其他专项资金和单位自有资金安排的项目 支出。(四) 审核公式1、基本平衡公式1栏各行=(2+7)栏各行2栏各行=(3+4+5+6 )栏各行7栏各行=(8+9)栏各行。1行各栏=(2+6)行各栏2行各栏=(3+4+5)行各栏6行各栏=(7+8+9 )行各栏10 行各栏=(11+67) 行各栏11行各栏=(12+19+52+66) 行各栏12行各栏=(13+14+18 )行各栏19 行各栏=(20+21+ +32+34+ +38+45+ +50 )行各 栏38行各栏=(39+43+44 )行各栏39行各栏=(40+41+42 )行各栏52行各栏=(53+54+65 )行各栏67行

32、各栏=(68+75+100+114)行各栏68行各栏=(69+70+74 )行各栏75行各栏=(76+77+99 )行各栏100行各栏=(101 + 102+ 113 )行各栏114行各栏=(115+116+ + 122 )行各栏123行各栏=(1-10 )行各栏仅对单户表适用：当123行时，124行=123行，125行=0当 123 行 V 0 时，124 行=0 , 125 行=123 行2、逻辑性审核公式1行各栏=卫财03表14行各栏10行各栏=卫财03表18行各栏32行各栏33行各栏50行各栏51行各栏124行各栏0125行各栏W03、核实性公式除收支差额、亏损外，所有项目0卫财07表

33、：医疗机构其他收入支出明细表(一) 填报单位：同卫财02表(二) 本表主要内容反映医疗机构其他收入、支出的明细情况(三) 主要指标解释依据医院会计制度和200 8年政府收支分类科目 的支出 经济分类科目。(四) 审核公式1、基本平衡公式1栏各行=(2+7)栏各行2栏各行=(3+4+5+6 )栏各行7栏各行=(8+9)栏各行1行各栏=(2+3+8)行各栏9行=10行=11行=12行12行各栏=(13+14+15+16) 行各栏17行各栏=(1-9)行各栏仅对单户表适用：当17行0时，18行=17行，19行=0当17行V 0时，18行=0 , 19行=17行2、逻辑性审核公式1行各栏=卫财03表1

34、5行各栏9行各栏=卫财03表21行各栏18行各栏019行各栏W 03、核实性公式除收支差额、亏损外，所有项目0卫财08表：医疗机构净资产变动情况表（一）填报单位同卫财 02 表（二）本表主要内容反映医疗机构本年度事业基金、固定基金、专用基金（包括修购 基金、福利基金、留本基金和其它基金） 、财政专项补助结余、待分 配结余的变动情况。（三）主要指标解释依据医院会计制度。（四）审核公式1、本表“本年增加数”与“本年减少数”全部以正数填列2、基本平衡公式1 栏各行合计 = （2+7 ）栏各行2 栏各行小计 = （3+4+5+6 ）栏各行7 栏各行小计 = （8+9 ）栏各行2 行各栏 = （ 7+1

35、2+17+42+47 ）行各栏3 行各栏 = （ 8+13+18+43+48 ）行各栏4 行各栏 = （ 9+14+19+44+49 ）行各栏17 行各栏 = （22+27+32+37 ）行各栏18 行各栏 = （23+28+33+38 ）行各栏19 行各栏 = （24+29+34+39 ）行各栏各栏“年末数” =各栏（“年初数” + “本年增加数” -“本年减少数”）3、逻辑性审核公式：5行各栏二卫财02表52行各栏8行各栏卫财03表32行各栏10行各栏二卫财02表47行各栏13行各栏卫财11表21行各栏15行各栏二卫财02表48行各栏20行各栏二卫财02表49行各栏23行各栏卫财04表28

36、行各栏28行各栏卫财03表31行各栏42行各栏二卫财03表（3行-4行）各栏43行各栏二卫财03表（10行-11行）各栏44行各栏二卫财03表（19行-20行）各栏45行各栏二卫财02表50行各栏二卫财03表（23行-24行）各 栏50行各栏二卫财02表51行各栏4、核实性公式：事业基金、固定基金、专用基金、财政专项补助结余的各项均015行固定基金年末数二卫财02表18行固定资产数卫财09表：医疗机构基本数字及财务分析表（一）填报单位同卫财02表。（二）本表主要内容本表反映医疗机构人员、床位、工作量等基本情况，以及相关财务分析指标。（三）主要指标解释基本数字部分1、编制人数：根据编制管理部门核

37、定的人员编制数填列。2、年末在职职工人数：指当年年末支付年底工资的在岗职工人数， 包括合同聘用制人员，不包括临时工、离退休人员、离开本单位仍保 留劳动关系的人员和返聘人员。“合同聘用制人员”指年末单位在职的长期聘用人员。“卫生技术人员” 指年末单位在职的执业（助理）医师、护师、 注册护士、药剂人员、检验和影像人员等卫生专业人员。不包括专职 从事管理工作的卫生技术人员。“财会人员” 指年末单位在财会岗位工作的实有人员。3、平均在职职工人数： 指年初在职职工人数和年末在职职工人数 的平均数。4、年末离退休人数；按单位年末实有人数填列。 平均离退休人数：指年初和年末离退休人数的平均数。 “纳入养老保

38、险人数”反映本单位根据国家有关规定纳入养老 保险范围的离退休职工人数。5、临时工人数：指单位全年聘用临时工的平均数。6、临时工工资：根据全年实际发放临时工劳务报酬数额填列。7、管理费用：填列本单位当年管理费用发生数。8、药品平均占用额： 指年初库存药品账面价值和年末库存药品账 面价值的平均金额。9、长期负债用于基本建设负债： 填列本单位向金融机构等其他单 位举债超过一年以上并用于基本建设项目的债务。长期负债用于设备购置的负债：填列本单位向金融机构等其 他单位举债超过一年以上并用于医疗设备购置的债务。10、编制床位：指卫生主管部门核定的编制床位数。11 、平均开放床位：填列年初开放床位和年末开放

39、床位的平均数。12、年末实际开放床位：指年末实际开放的床位数。13 、诊疗人次：指所有诊疗工作的总人次数。包括病人来院就诊 的门诊、急诊人次，出诊、赴家庭病床、下地段等外出诊疗人次，本 院职工的诊疗人次数，外出进行的单项健康体检及健康咨询指导人 次，局部的单项健康检查人数等。其中：门急诊人次为病人来院就诊的门诊、急诊人次。14 、实际开放总床日数：指年内医院各科每日夜晚 12 点钟开放 病床数之总和，不论该床是否被病人占用，都应计算在内，包括因故 （如消毒、小修理等）暂时停用的病床，不包括因医院病房扩建、大 修理或粉刷而停用的病床及临时增设的病床。15 、实际占用总床日数：指医院各科每日夜晚

40、12 点钟实际占用 病床数（即每日夜晚 12 点钟的住院人数）之总和。包括实际占用的 临时床位，病人入院后于当晚 12 点钟以前死亡或因故出院所占用的 床位。16 、出院者占用总床日数：指出院者（包括正常分娩、 未产出院、 住院经检查无病出院、 未治出院及健康人进行人工流产或绝育手术后 正常出院者）住院日数的总和。17 出院人数：指所有住院后出院的人数，包括出院病人数，正 常分娩，未产出院，住院经检查无病出院、未治出院及健康人进行人 工流产或绝育手术后正常出院者。18 、年初、年末固定资产总值：以单位账面的实有价值填列，不 包含在建工程和待处理固定资产净损失。19、业务用房：指单位用于维持正常

41、业务开展需要的用房，不含 住宅、停车场和商业用房等。20、应收医保病人欠费：指享受医疗保险病人所欠医疗费用的年 末余额。21、应收公费医疗病人欠费：指享受公费医疗病人所欠医药费用 的年末余额。22、确认无法收回的病人欠费：指无结算对象或经正式办理费用 结算后，尚有余额无法结清的病人欠费年末余额。医保病人欠费：指享受医疗保险病人（含本单位医保病人）的医 药费用与医保部门正式办理结算后仍有余额未能结清的年末余额。公费医疗欠费：指享受公费医疗病人的医药费用与公费医疗管理 部门办理正式结算后仍有余额未能结清的年末余额。“三无”病人欠费：指“无收入、无家属、无身份”的“三无” 病人经医院诊治发生的医药费

42、用。23、从事防保工作人数：指城乡医疗机构中从事预防保健工作的 专兼职人员。24、防保工作财政补助：指财政拨付城乡医疗机构用于防保工作 的各项补助经费。25、防保工作支出：指城乡医疗机构用于开展防保工作的各项支 出数。财务分析指标部分1、每职工平均门急诊人次 = 门急诊人次平均在职职工人数2 、每职工平均住院床日 = 实际占用总床日平均在职职工人数3、每职工平均业务收入 =（医疗收入 +药品收入 +其他收入） 平 均在职职工人数4 、每床位占用固定资产 = 年末固定资产总值实际开放床位数5 、病床使用率 = 实际占用总床日 实际开放总床日 100%6 、病床周转次数 = 出院人数 平均开放床位

43、数7 、固定资产增长率 = （固定资产年末数固定资产年初数 -1）100%8、净资产增长率 = （净资产年末数净资产年初数 -1） 100%9、百元固定资产医疗收入 = 医疗收入 （固定资产年初数 + 固定资产年末数） 2 10010 、资产负债率 = 负债合计 资产合计 100%11 、流动比率 = 流动资产 流动负债 100%12、速动比率= （货币资金+在院病人医药费 +应收医疗款 +其他应 收款 ） 流动负债 100%13 、药品收入占业务收入比重 = 药品收入 （医疗收入 + 药品收 入+ 其他收入） 100%14 、药品收入占医药收入比重 = 药品收入 （药品收入 + 医疗收 入

44、) 100%15 、药品周转天数 =360 （药品收入 药品平均占用额）16、每门急诊人次收费水平 = （门诊医疗收入 +门诊药品收入 ） 诊疗人次“其中：药品费” = 门诊药品收入 门急诊人次17、每床日平均收费水平 =（ 住院医疗收入 +住院药品收入 ） 实 际占用床日“其中：药品费” = 住院药品收入 实际占用床日18、出院者平均医药费用 = （住院医疗收入 + 住院药品收入 ） 出院人数“其中：药品费” = 住院药品收入 出院人数19、财政补助收入占总支出比例=（财政补助收入宁医院总支出）X100%20 、财政基本支出补助收入占基本支出比例 = 财政基本支出补助 收入+医院基本支出x

45、100%21 、在职职工人均财政基本支出补助 = 财政基本支出在职人员 经费补助 平均在职职工人数22 、离退休人员人均预算补助 = 财政离退休人员经费补助 （平均离退休人数平均养老保险人数）23、人员支出占业务支出比重 = 基本支出和项目支出中的（工资福利支出对个人和家庭的补助支出）（支出合计财政专项补助支出） 100%24、管理费用占业务支出比重 = 管理费用 业务支出 100%25、在职职工人均工资性收入 = （基本工资 +津贴补贴 + 奖金）平均职工人数26、百元医疗收入的医疗支出=(医疗支出 医疗收入) 100 %27、百元医疗收入消耗卫生材料 = (卫生材料费 医疗收入)100%(

46、四)审核公式1 、基本平衡公式1 栏基本数字各行 =(2+7 )栏基本数字各行2 栏基本数字各行 = ( 3+4+5+6 )栏基本数字各行7 栏基本数字各行 =(8+9 )栏基本数字各行28 行各栏=卫财 02 表 18 行各栏39 行各栏=卫财 02 表 44 行各栏2、逻辑性审核公式(43+44 )行各栏W卫财02表4行各栏5行各栏6、7、8行各栏9行各栏10行各栏11行各栏 12行各栏13 行各栏 14 行各栏15行各栏16行各栏20行各栏21行各栏28 行各栏( 29+30 )行各栏30 行各栏 31 行各栏32 行各栏 33 行各栏 34 行各栏39 行各栏( 40+41 )行各栏4

47、5行各栏（46+47+48 ）行各栏3、核实性公式机构数0;实际开放总床日数：平均开放床位* （365天"225天）之间；实际开放总床日数实际占用总床日数出院者占用床日数；如果“诊疗人次”工0，则“门急诊人次”工0 ;各分析指标需由省、市、县卫生主管部门根据以前年度平均情况， 逐级确定审核提示区间值，并与填报前下达各基层单位，填报时一并 审核通过上报。女口：每职工平均业务收入全国汇总审核提示区间值分别为城市医 院在10万元"20万元之间、县医院在5万元"12万元之间、社区卫 生机构在2万元"5万元之间、农村卫生院在 1万元"5万元之间、 中医城

48、市医疗在8万元"15万元之间、中医县医院在 3万元"10万 元之间。卫财10表：医疗机构大型医用设备统计表（一）填报单位：同卫财02表（二）本表主要内容反映医疗机构根据卫生部、国家发展和改革委员会、财政部关 于发布大型通用设备配置与使用管理办法的通知（卫规财发2004474号）实行配置管理的甲、乙类大型医用设备的装备情况。（三）主要指标解释依据卫生部、国家发展和改革委员会、财政部关于发布大型通用设备配置与使用管理办法的通知 （卫规财发 2004474 号）：PET-CT :是指X线-正电子发射计算机断层扫描仪，包括正电子 发射型断层仪（即 PET）；丫刀：是指伽玛射线立体定

49、位治疗系统；MM50 :是指医用电子回旋加速治疗系统；CT:是指X线电子计算机断层扫描装置；MRI ：是指医用磁共振成像设备；DSA :是指800mA以上数字减影血管造影 X线机；SPTCT：是指单光子发射型电子计算机断层扫描仪；LA：是指医用电子直线加速器（四）审核公式1、基本平衡公式1 栏各行 = （2 +7 ）栏各行2 栏各行= （3+4+5+6 ）栏各行7 栏各行 = （8+9 ）栏各行1 行各栏 = （3+13 ）行各栏2 行各栏= （4+14 ）行各栏3 行各栏= （5+7+9+11 ）行各栏4 行各栏 = （6+8+10+12 ）行各栏13 行各栏 =( 15+17+19+21+

50、23 )行各栏14 行各栏 =( 16+18+20+22+24 )行各栏2、逻辑性审核公式2行各栏 < 卫财09表29行各栏3、核实性公式有台套必需有金额仅供单户表适用：0<1行各列<30卫财11表：医疗机构基本建设情况表（一）填报单位经发展改革部门立项批准的基本建设项目的各医疗机构。基本 建设项目包括土建项目和大型设备购置项目。（二）本表主要内容反映本单位基本建设资金投入及支出的总体情况。（三）主要指标解释1、本年建设项目个数：经本级发展改革部门立项批准，本年度 新开工、在建及竣工的基本建设项目个数。卫生部部属（管）单位填 报经卫生部立项批准的建设项目。2、项目总建筑面积：

51、指本年度新开工、在建及竣工的所有建设 项目建筑面积之和。3、本年新开工程建筑面积：指本年新开工建设项目的建筑面积。4、本年竣工工程建筑面积：指本年竣工建设项目的建筑面积。5、年初基建投资结余资金：指建设项目年初的累计结余资金（含 以前年度的基建项目结余资金）。6、本年基建投资到位资金：指建设项目本年实际收到的当年基 建计划安排的各种基建资金的总额。7、财政性投资：填列单位安排基本建设类项目的财政拨款。包 括由发展改革部门安排的基本建设项目资金和由行政事业账转入基 本建设账的财政拨款 （即财政部门安排的明确为基本建设项目资金的 补助资金）其中：基本建设支出拨款指由各级发展改革部门安排的基本建设

52、项目财政拨款。8. 单位自筹资金： 指各单位自筹资金安排用于基本建设项目的各 类资金，包括单位自有资金、银行贷款（国内金融机构） 、利用外资、 其他投资。9、本年基本建设支出：指各项建设资金的本年实际支出。根据 基本建设类项目本年的资金占用情况和项目资金的构成比例分析填 列。10 、待核销基建支出：指建设项目发生的江河清障、水土保持、 城市绿化、项目报废等不能形成资产部分的投资支出。11 、转出投资： 指建设项目为项目配套而建成的、 产权不归本单 位的专用设施的实际成本。12 、年末基建投资结余资金：指建设项目年末结余资金。13 、累计基本建设支出： 指自建设项目立项建设至本年底发生的 累计基

53、本建设支出14 、交付使用资产合计： 反映建设项目累计投资完成及交付使用 资产情况。（四）审核公式1、基本平衡公式：1 栏各行合计= （2+9 ）栏各行2 栏各行小计= (3+4+5+6+7+8)栏各行9 行各栏=（10+12 ）行各栏12 行各栏 = （13+14+15+16 )行各栏17 行各栏 = （20+22+23+24 )行各栏25 行各栏 = （6+9-17 ）行各栏26 行各栏 = （7+10-18 ）行各栏27行各栏=8+11-19 ）行各栏2、逻辑性审核公式：1行2行3行4行、5行6行7行8行10行11行17 行18 行19 行20 行21 行25 行26 行27 行28 行

54、29 行8 行各栏=卫财 03 表 4 行各栏11 行各栏=卫财 03 表 11 行各栏19 行各栏=卫财 03 表 20 行各栏27 行各栏=卫财 03 表 24 行各栏有项目个数必须有金额 有项目面积必须有项目个数3、核实性公式:29行W卫财02表18行卫财12表：卫生机构资产负债表（一）填报单位：本套报表编制范围所指的卫生行政主管部门和所有卫生机构（含中医机构，以下同）。分卫生类和中医类分别填报：卫生类按行政单 位、疾病控制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫生机构填报。其他卫生机构中包括卫生部门所属学校、卫生科研机构、医学在 职培训机构、急救中心（站）、社区管理中心、新农合管理经办机构

55、 等其他卫生事业单位。（二）本表主要内容：反映卫生机构资产、负债及净资产的年末情况。（三）主要指标解释：依据事业单位会计制度、行政单位会计制度基本建设资金占用、来源：按照国有建设单位会计制度核算 的基本建设类资金占用、来源情况，分别根据单位的基建“资金平衡 表”和单位的事业财务报表中，对单位事业财务账转入财政基建资金 和单位基建自筹资金的列支情况分析填报。填报不反映内部转账过 程，基建账中已反映的事业账中不再反映，但不得重复和遗漏。财政专项补助结余中含基本建设项目财政拨款。（四）审核公式1、基本平衡公式1栏各行=(2+9)栏各行2栏各行=(3+4+8 )栏各行15行各栏=(2+3+14)行各栏16行各栏=45行各栏1