奥鹏南开20春学期1709、1803、1809、1903、1909、2003税收理论与实务在线作业随机

1、1. 目前采用超率累进税率的税种是() A.个人所得税 B. 土地增值税 C C.契税 D D.城市维护建设税 【参考答案】：B 2. 某企业收购免税农产品用于生产， 在税务机关批准使用的专用收购凭 证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() A.14450 B.8500 C.76500 D.11050 【参考答案】：D 3. 下列开米应税资源的不是资源税的纳税人的是( ) A.国有企业 B.外商投资企业 C.中外合作企业开采石油和天然气 D. 军事单位 【参考答案】：C 4. 下列属于中央税的税种是() A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.企业所得税 【参考答案】：B 5. 股权

2、转让书据适用的印花税税率为() A.3%o B.2%o C.0.3 %o D.1% 【参考答案】：D 6. 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万 元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金 1.3万元#当月又 将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相 关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为 () A.1185 元 B.1500 元 C.2500 元 D.64000 元 【参考答案】：B 7. 某房地产公司转让写字楼收入 5000万元，计算土地增值额准许扣除 项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为() A.30% 0

3、B.40% 5% C.50% 15% D.60% 35% 【参考答案】：D 8. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出， 其房地产开发 费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除 A.5%H 内 B.10% C.10 姆内 D.20%3 内 【参考答案】：C 9. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目 的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，() A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税 率 【参考答案】：A 10.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品 ，委托方提供材料成 本30万,乙企业共收取不含税加工费 12万，消费税率10

4、%,受托方代扣 代缴消费税和城建税共计()万 A.4.90 B.5.00 C.4.91 D.5.10 【参考答案】：A 11. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税 B. 土地使用权未确 定或权届纠纷未解决的暂不缴纳税款 C. 土地使用权共有的，由共有各方分别 按其使用面积纳税 D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳 税 【参考答案】：C 12. 单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城 建税 A.单位转让技术取得收入 B.销售自建不动产取得收入 C.个人取得偶然 所得 D.销售免税货物 【参考答案】：B

5、 13. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是 () A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分生活消费品课税 C.消费税对同 一消费品只能课征一次 D.消费税实行的是累进税率 【参考答案】：D 14. 下列说法正确的是() A.经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税 B.名胜古迹的房产免房产 税 C.公园的房产免房产税 D.个人居住的房产免房产税 【参考答案】：D 15. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是 () A.公园中附设的照相馆使用的土地 B.农副产品加工场地和生活、办公用 地 C.人民团体的办公楼用地 D.个人拥有的营业用地 【参考答案】：C 16. 土地使用权、房屋的

6、成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的， 或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由 的，由征收机关参照()核定 A.市场价格 B.评估价格 C.重置成本转让受益 【参考答案】：A 17. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税 义务的时间为() A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天 D. 所有权转移并收到全部款项的当天 【参考答案】：B 18. 下列货物应当缴纳消费税的有() A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车 B.汽车厂生 产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越 野车

7、 D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎 【参考答案】：C 19. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为17 万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%则该批就应纳消费税金为() A.4.775 万 B.6.55 万 C.7.91 万 D.8.20 万 【参考答案】：A 20. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所 得弥补，但结转年限最长不得超过()年 【参考答案】：C 21. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的 （）计算扣除外购消费品已纳税款。 A.当期购进数 B.当期领用数 C.期初库存数 D.上期结

8、存数 【参考答案】：B 22. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的 10月份，取得下列收入： 单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演 7天，单位 现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单 位的临时聘请参加商业演出，分别获得 3000元、4000元收入、2500 元收入，则下列关于王某的陈述正确的是 （） A.10 月份的收入全部合计按工资薪金计税 B.三次外聘收入按劳务报酬项目 一次计税 C.10 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 D. 外聘收入按工资薪金所得计税 【参考答案】：C 23. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格

9、的计算公式为 （） A.（材料成本加工费）/ （1 消费税税率） B.（材料成本利润）/ （1 消费税 税率） C.（材料成本加工费）/ （1-消费税税率） D.（材料成本利润加 工费）/ （1-消费税税率） 【参考答案】：C 24. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税 100 万，按相关规定做出补交和罚款 1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城 A.3 B.4 C.5 D.10 建税税金和罚款合计（） A.265.125 万 B.262.5 万 C.261.50 万 D.264.125 万 【参考答案】：B 25.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为 （） A.个人独

10、资企业 B.合伙制企业 C.在中国境内，取得收入的企业和组 织 D.行政组织 【参考答案】：C 26. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值 12.5万元，乙的房屋价值 20.5万元，已知契税的税率为 3%下列的正确答案应是（） A.甲是纳税人，应纳契税 0.615 万元 B.甲是纳税人，应纳契税 0.24 万元 C. 乙是纳税人，应纳契税 0.375 万元 D.乙是纳税人，应纳契税 0.99 万元 【参考答案】：B 27. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新 开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为 560 元。药酒的成本利润率是 5%税率为10%该

11、厂本月应纳消费税为（） A.6533.3 元 B.6523.2 元 C.6534 元 D.6532.3 元 【参考答案】：A 28. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为 （） A.（关税完税价格关税）/ （1-消费税税率） B.（关税完税价格-关税）/ （1- 消费税税率） C.（关税完税价格关税）/ （1 消费税税率） D.（关税完 税价格-关税）/ （1 消费税税率） 【参考答案】：A 29. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是 （） A.托儿所的养育服务 B.私立医院提供的医疗服务 C.某考试培训公司的 培训服务 D.个人转让著作权，免征营业税 【参考答案】

12、：A 30. 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入 100万，支付给下一 程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计 ()元 A.18900 B.1672 C.1673 D.975 【参考答案】：A 31. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交 了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计 10万，该企业应纳城建 税()万元 A.0.4 B.2.1 C.2.5 D.2.9 【参考答案】：C 32. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其 他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加 工基地，取得收入5万元，该土地

13、使用权的购进价为 4万元，出租设备 收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税 为( )万元 A.7 B.9 C.4 D.6.15 【参考答案】：D 33. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是 () A.境内提供出国咨询劳务 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外 保险机构为境内物品提供保险 D.境内企业境内组织旅客出境游 【参考答案】：B 34. 生产型增值税的特点是() A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资 产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.只允许扣 除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 【参考答案】

14、：B 35. 下列行业中，应当缴纳增值税的是() A.建筑业 B.交通运输业 C.邮电通讯业 D.商业 【参考答案】：D 36. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当 缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是 () A.生产环节 B.交换环节 C.消费环节 D.分配环节 【参考答案】：D 37. 增值税税法规定，下列货物不适用 13%的税率的是() A.化肥 B.矿山机械 C.农机 D.自来水 【参考答案】：B 38. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期 间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设 没有其他涉税调整事项，该

15、 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 A.76250 B.86830 C.70258 D.62005 39. 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分 配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 （）元 A.1000 B.500 C.800 D.750 【参考答案】：B 40. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 （） A.个人独资企业的生产经营所得 B.工资薪金所得 C.稿酬所得 D.劳 务报酬所得 【参考答案】：A 41. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普 通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共

16、计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（） A.720 元 B.4604.27 元 C.6080 元 D.8948 元 【参考答案】：B 42. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 （） A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的 违约金 【参考答案】：C 43. 下列应纳土地使用税的是（） A.纳税单位使用免税单位的土地 B.政府机构办公楼用地 C.企业办的幼 儿园用地并与企业其他用地能划分 D.市政街道用地 【参考答案】：A 44. 按征税对象的性质分类，增值税属于 （） 【参考答案】：B 45. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公

17、司应支付 王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣， 其个 人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所 得税（）元 A.9520 B.10245.28 C.12536.20 D.11252.20 【参考答案】：A 46. 李某为某大厦提供照明电路安装， 2006年5月8日支付10000元， 5月20日因提供影视照明特技服务取得 26000元收入，转让一项非专 利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元 A.5840 B.9040 C.10000 D.10500 【参考答案】：B 47. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入 5000万元，该办 公楼建造成本和相关费用 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（） A.96.75 万元 B.97.50 万元 C.306.75 万元 D.307.5